2017至2018最新会计实务：企业所得税所得税，您会算吗？

2017至2018最新会计实务：企业所得税所得税，您会算吗？

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2、递延所得税负债的暂时性差异，是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异；第四步，用预计适用税率（该暂时性差异预计转回期间的适用税率）乘以各项计算暂时性差异的递延所得税资产或负债余额；第五步，将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整后的商誉。第三，确定所得税费用。企业计算确定当期所得税和递延所得税后，两者之和（或差额）为利润表中的所得税费用。2、企业所得税会计核算示例【示例】ABC公司' 公司2007年度利润总额为1000万元，公司适用所得税率为25%。期初无递延所得税资产和递延所得税负债。与所得税有关的情况如下： （一）一台设备原价200万元，累计折旧50万元。

3、税收折旧80万元。（2）存货账面余额200万元，计提存货跌价准备50万元。(3) 期末持有的交易性金融资产成本为500万元，公允价值为700万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产在持有期间的市场价格变动，不计入应纳税所得额。（4）预计诉讼准备金200万元。税法规定，有关损失应当在实际支付时冲减当期应纳税所得额。（5）ABC公司收到与资产相关的政府补助500万元。此项政府补助免税，以后资产折旧不能在税前扣除。政府补助确认为递延收益。分析：第一步确定2007年当期所得税，应纳税所得额=1000-30+50-200+200-500=520（万元）

4、应交所得税=520*25%=1.30（万元） 第二步确定2007年度递延所得税。表1为资产负债表中资产负债暂时性差异的计算。递延所得税资产=2500000*25%=625000（元） 递延所得税负债=2300000*25%=575000（元） 递延所得税费用=575000-625000=-50000（元） 第三步确定2007年所得税成本。所得税费用=0=1250000（元） 会计处理： 借：所得税费用 1250000 递延所得税资产 625000 贷：应交税费 1300000 递延所得税负债 575000 三．简化计算原理和实际应用解释，避免判断时间差异的性质的困难可以

5.简化加工。仅需根据账面价值与计税基础的比较判断是否应为递延所得税资产或负债。无须判断暂时性差异的类型，无须汇总差异。差额可直接逐项核算，核算结论反映在会计核算中。继承示例问题，使用简单的计算方法，可以得到相同的结论。第一步。确定2007年度当期所得税，计算调整方法同上，为130万元。第二步，确定2007年度递延所得税。详情见表 2。借：所得税费用 1,250,000 递延所得税资产（500,000+2,000,000）*25% 625,000 贷：应交税费及应交所得税1,300,000 递延所得税负债(3,000,000+2,000,000)*25% 575,000 点评：会计学作为一门可操作性很强的学科，每一笔会计交易和会计方法的选择都离不开基础理论的指导。为此，要求我们首先熟悉会计基本原理，正确理解会计总则，在处理每一项会计业务时都遵循总则的要求。学习会计一定要努力总结和运用相关的技巧企业所得税怎么算递延，使之更容易理解和掌握。学习时要充分利用知识的关联性，剖析本质，找出核心点。有必要深入研究，仔细咀嚼，