没有发票，又不能税前扣除，还做什么账？

没有发票，又不能税前扣除，还做什么账？

有朋友问，我是小规模纳税人，有收入，没有成本发票，这种情况要不要做账？如何缴纳企业所得税？

对此，有没有发票，是否做账，如何缴纳企业所得税。本期三哥就来详细说说。

我需要在没有发票的情况下开户吗？

很多小伙伴都有这样的疑问：没有发票，也没有税前扣除，你有什么账户？欠条是违法的，你还敢记账？

关于这个问题，本质是一个典型的IOU录入的误区。如果符合企业内部规定，是可以进入欠条账户的！也就是说，只要业务交易真实反映了企业的业务情况，即使没有发票，拿到借条后也可以做账。

不是没有发票，是要不要做账的问题。相反，会计必须如实进行。一般情况下，欠条不能在税前扣除，决算时必须增加成本费用发票。然后正常做账，在决算中支付调整增加额即可。

因此，只要对企业实际发生的业务交易进行会计处理企业所得税预算怎么算，就能够反映企业真实的经营状况。

如何缴纳企业所得税？

企业所得税需要按照相关会计准则进行汇算清缴，属于欠条部分，需要单独归类。根据相关税法规定，不能在税前扣除。

在这里，三哥先说说企业所得税怎么交，然后给企业出谋划策，面对没有发票怎么办。

如何缴纳企业所得税？主要看收集的方法。有两种情况，如下：

情况一：审计收集

如果没有成本单，应税收入就会增加，导致需要缴纳更多的企业所得税。

情况二：批准收款

如果用收入核算，那么所得税=收入×应税所得率×税率，没有成本发票，不会造成所得税的增加。

真正的问题是申请获批收藏非常困难。按照发票管理的要求，无论采用何种方式，尽量取得发票。因此，企业应重点关注如何获得正规发票。

给没有发票的企业的建议

每个企业拿不到发票的原因有很多。企业需要有不同的原因，采取不同的措施。那么企业要从内部管理入手，要重视无票问题。列举几种情况：

1.所购商品无发票

如果是生产或贸易企业，成本是很大的。因此，需要分析为什么不能拿到发票，能否解决。一般如果对方不给票，票就会加价。

建议：采购对应的供应商可以选择优质的，可以提供发票。通过与供应商议价，达到取得发票和成本控制的目的。

2.劳务采购无发票

如果经常雇人打工，需要区分提供劳务的商业模式。您需要与正规公司签订合同。如果服务由个人提供，请制定个人计划。

建议：如何根据企业的金额和频率获取发票，做到税费可控。

3.员工报销无发票

结合公司自身的报销制度，要求员工凭票报销。如果没有发票，可以考虑是否符合小零星的标准，以收据凭证作为税前扣除的依据。

总之，缺少发票可能会增加企业的纳税成本。企业需要根据各种分析和预算进行综合成本增加，需要尽可能开具合规发票。

不需要发票的条件

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，至少有以下情形不需要开具发票：

1. 境内支付属于增值税征税范围，对方为依法不需办理税务登记的单位或从事小额零星经营的个人的，发票或以税务机关出具的收据和内部凭证为税前缴款凭证。扣款凭证和收款凭证应当包括收款单位名称、姓名和身份证号码、支出项目、缴费金额等相关信息。

2、企业在中国境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。

3.企业对外购进货物或劳务发生的支出，以对方开具的发票或具有发票性质的收据凭证及相关完税凭证为税前凭证扣除证明。

4.企业在补开、补发发票等对外凭证过程中，因注销、吊销、被对方依法吊销营业执照、或被认可等特殊原因无法补开、补发发票等对外凭证的被税务机关认定为异常账户。有凭证的，通过下列材料核实支出真实性后，允许在税前扣除：

（一）无法补发、补发发票的原因证明文件，或其他对外凭证（包括企业注销、机构撤销、列为异常经营户、破产公告等）；

（二）与经营活动有关的合同或者协议；

（三）以非现金方式支付的支付凭证；

（四）货物运输证明材料；

（五）货物进出库内部凭证；

（八）企业会计记录等资料。

前款第一项至第三项为必要材料。

5、在境内共同接受劳务、租房的，“分单”可作为劳务费用和住房水电费税前扣除凭证。

因此，对于无法取得发票的，可先参照上述规定。符合税法规定不需要开具发票的，可按上述规定取得税前扣除凭证；如果税法规定必须开具发票，则应与对方协商，向对方索取发票或到税务局代开发票，否则应更换为能提供发票的供应商。

无法获得门票的对策

无论企业出于何种原因，如果无法取得发票，企业都应引起重视，尽可能降低企业的综合纳税成本企业所得税预算怎么算，以票控税，规避税收风险。

主要可以从以下四个方面考虑：

1. 屏幕供应商

首先要选择愿意提供发票的供应商，不管是自开的还是税务局开的，总之能拿到发票。

2.供应商变更

如果供应商可以申请优惠政策，如降低税率等，降低综合税率，则可以降低风险。

3.改变业务本身

企业尽量申请核准代收，降低采购发票缺失导致成本增加的风险。或者公司缩短供应链，将供应商变成公司的一部分进行采购。

4. 利用税收优惠

一些零售供应商拒绝提供发票，甚至提高价格。那么企业就会对价格上涨和成本产生相对的影响。通过税收筹划降低总体成本。

例如，充分利用小微企业优惠政策，将所得税负担降低至5%-10%，以降低总成本。

总之，小型企业应从多方面考虑如何获得采购发票，以降低企业的综合成本和经营风险。