税务局调低个体户、个独企业、合伙企业个人所得税应税率

税务局调低个体户、个独企业、合伙企业个人所得税应税率

个人所得税又降了！国税局刚刚收到通知！大幅降低个体工商户、个人独资企业、合伙企业个人所得税的应纳税所得额。更重要的是……

恭喜！减税！

国税局刚刚收到通知！

重点！！！

1.降低六大产业收入率

二、适用范围

1.个体工商户定额。

2.个体工商户、个人独资企业的投资者、合伙企业的个人合伙人和从事其他生产经营活动的个人取得生产经营所得，核定征收。

3、企业核定的应纳税所得额如何计算？

4.执行时间

2022年1月1日起生效！

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结算付款已经开始企业所得税5%怎么算，3月底结束！

（来源：梅松谈税）

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十大热点问题

1.个体经营者享受50%的税收减免

根据财政部、国家税务总局公告2021年第12号、国家税务总局公告2021年第8号，2021.1.1-2022.12.31，部分年度应纳税所得额个体工商户收入不超过100万元的，在现行优惠政策基础上减半征收个人所得税。

享受条件：

1.无论哪种采集方式，都可以尽情享受。

2、预缴税款即可享受。

3、按下列方法计算减免税额：

减免税额=（个体工商户营业收入不超过100万元应纳税所得额-其他减免税政策×个体工商户营业收入不超过100万元应纳税所得额÷营业收入应纳税所得额)×(1-50%)。

4、减免税额填报相应企业所得税申报表“减免税”栏目，并附《个人所得税减免税事项报告表》。

案例分析：

年应纳税所得额不超过100万元的计算公式如下：

本市纳税人李某是“天山时装店”的个体工商户。假设2021年应纳税所得额为20万元（适用税率为20%，速算扣除额为10500元），可享受残疾人政策减免税7320元。.

? 李某享受新政策前的应纳税额：

200000×20%-10500-7320=22180元；

? 享受新政策后，李某对本次政策的减免税：

[(200000×20%-10500)-7320]×(1-50%)=11090元。

? 李某享受新政策后的应纳税额为：

22180-11090=11090元。

年应纳税所得额超过100万元的，按下列规定计算：

本市纳税人吴某是“天山酒家”的个体工商户。假设2021年应纳税所得额为120万元（适用税率为35%，速算扣除额为6.55万元），可享受残疾人政策减免税7320元。

? 吴某享受新政策前的应纳税额：

(1200000×35%-65500)-7320=347180元；

? 享受新政策后，吴某对本次政策的减免税：

[(1000000×35%-65500)-7320×1000000÷1200000]×(1-50%)=139200元。

? 李某享受新政策后的应纳税额为：

347180-139200=207980元。

2.个人和合伙企业不能享受减半减税政策

国家税务总局明确：个人和合伙企业不能享受半价减税政策。

3、个体户可以不记账吗？

税务局明确：个体户符合开户标准的，需记账；不符合开户标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿和购销登记簿。

别当真，已经有个体户因不开户被罚款5万多元！

4、个体户可以不报税吗？

很多个体户把零申报和不申报混为一谈。如果您认为自己符合零申报条件，则无需提交纳税申报表。注意，零申报≠不申报，零申报还需要在规定时间内到税务局进行纳税申报！

此外，《征收管理法》第六十二条规定：

纳税人未在规定期限内办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。情节严重的企业所得税5%怎么算，可以处2000元以上1万元以下的罚款。

严重的甚至会被退市。

5、企业收入核查有哪些涉税风险？

六、税务稽查的重点是什么？

7、如何区分工资薪金、劳动报酬、营业收入？

八、承包、租赁业务个人所得税如何计征？

9.个体户、独资企业和合伙企业有什么区别？

10、创业投资企业个人合伙人的股息、股权转让所得如何缴纳个人所得税？

政策要点：

①实施日期：2019年1月1日至2023年12月31日。

② 创投公司个人合伙人从创投公司取得的所得应纳税额的计算方法可以选择单一投资基金核算和年收入综合核算两种方法之一。

税率分两种：

①单个投资基金的核算：个人合伙人对基金应分享的股权转让所得和股息分红，按20%的税率计算缴纳个人所得税；

②年收入综合核算：个人合伙人从创业投资企业取得的收入，按“营业收入”项目计算缴纳，超额累进税率为5%-35%。