：中国平安筹资活动中注重战略导向的优秀做法

：中国平安筹资活动中注重战略导向的优秀做法

【摘要】近年来，国内外关于如何加强融资业务内部控制的研究积累了丰富的研究成果。本文整理梳理相关研究成果，分析梳理融资业务的流程和风险，并结合企业成长周期分析各时期资金特点，提出战略导向的内部控制方法。同时，采用案例分析的研究方法，主要以中国平安为例，从中国平安的筹资阶段和现金流等方面进行了具体分析，探讨了中国平安专注于投资的优秀实践。筹资活动的战略方向。举个例子，

【关键词】内部控制；融资业务；资本活动

一、文献综述

(1) 融资业务内部控制方法

周寅（2007）认为，金融活动的责任人需要明确区分，即授权人、审查人、记录人、执行人不能同时由同一人担任。陈济南（2013）指出，信息技术的发展对职能分离提出了更高的要求，金融活动的信息不能由同一个人收集输入。张永宝（2008）认为，在资金收入控制方面，银行账户收到的货币资金与发票金额需要严格匹配，确保开出金额一致。确保货币资金链接的完整性和准确性。景红（2011）认为，企业应结合相关法律开设银行账户，规范开户标准，不能随意开户。同时，马彩芳（2010）也认为，银行账户管理的加强程度决定了内部控制执行的力度。对不合格的银行账户，企业应及时注销。

（2）融资业务内部控制完善情况

刘震、刘玲（2007）指出，资金收支业务尤其容易出现虚构内容问题，挪用凭证、撕毁票据、套利、截留公款等不良行为资金也容易出现在管理者手中。他们认为，造成这些问题的主要原因是滥用权力。

二、募捐活动的主要方面

(1) 融资业务内部控制流程

1、融资方案的议案。企业要开展融资业务，首先需要制定合理有效的融资方案，融资方案通常由财务部门或基金管理部门提出并制定。成本、还款日期和方式等。 2. 融资计划证明。根据融资计划提案，企业必须以多种方式证明融资计划的可行性。首先，必须进行战略评估，评估初始融资计划与公司战略的一致性，以便更好地实施融资体系；其次，必须进行经济评估，表明融资制度是否符合经济需要，成本低，避免融资成本高于融资收入；最后，风险评估也很重要，就是预测和防范融资措施将面临的风险。3、融资方案的审批。融资方案获批后，需要企业管理层进行审批，并采用监督管理的方式保证融资方案的合理性和完整性，从而保证融资方案的可行性。值得注意的是，应采用相互分离和控制的不兼容手段，采用集体决策原则、联合集体决策或联合签名制度进行多重管理和监控。4、筹资计划的编制和实施。确定融资方案后，要及时制定编制融资方案，并按规范实施。需要根据不同的融资方式制定不同的融资方案。例如，如果使用银行贷款筹集资金，公司必须加强签订贷款合同的流程，明确贷款金额、还款日期和形式等重要部分。五、募捐活动之监督及评估。企业在完成融资活动后，仍需积极加强对融资活动和还款活动的监管，进一步建立严格的监督评价体系，确保融资业务的完整性和可靠性。例如，如果使用银行贷款筹集资金，公司必须加强签订贷款合同的流程，明确贷款金额、还款日期和形式等重要部分。五、募捐活动之监督及评估。企业在完成融资活动后，仍需积极加强对融资活动和还款活动的监管，进一步建立严格的监督评价体系，确保融资业务的完整性和可靠性。例如，如果使用银行贷款筹集资金，公司必须加强签订贷款合同的流程，明确贷款金额、还款日期和形式等重要部分。五、募捐活动之监督及评估。企业在完成融资活动后，仍需积极加强对融资活动和还款活动的监管，进一步建立严格的监督评价体系，确保融资业务的完整性和可靠性。

(2) 融资业务内部控制风险

在制定融资计划阶段，企业可能面临计划外融资风险。要正确认识企业的融资目标，制定有计划、有目标的融资方案。由此产生的风险。在募集活动阶段，要建立规范的审批制度和审核制度，防范审批制度缺失、募集条款审核不严等重大风险。在融资活动的后续过程中，需要关注融资成本无法支付的风险以及相关跟踪管理制度缺失导致的信用风险。

三、募捐活动具体办法

募资活动需要提前策划，企业不同的成长周期，募资活动的侧重点和特点也不同。企业完成募集计划后，应根据募集方式，及时向银行或其他机构提交募集业务申请，积极与相关募集业务沟通，并就通过相关的筹资程序。筹款业务完成后，需要及时将相应数据录入财务系统，完成档案信息的整理和完善。在募集资金业务过程中，需要采取一定的保障措施企业筹资风险案例分析，应当经上级部门和证券监管部门批准。同时，为保证融资计划的顺利实施，我们可以选择性地与专业机构合作。募集资金业务结束后，财务部要做好募集资金的还款及后续工作，确保按时偿还本息，这对维护公司良好的经营状况具有重要意义。名声。最后，融资业务的信息数据要求计划财务部门加强核算，按时披露公司年报等信息。我们可以选择性地与专业机构合作。募集资金业务结束后，财务部要做好募集资金的还款及后续工作，确保按时偿还本息，这对维护公司良好的经营状况具有重要意义。名声。最后，融资业务的信息数据要求计划财务部门加强核算，按时披露公司年报等信息。我们可以选择性地与专业机构合作。募集资金业务结束后，财务部要做好募集资金的还款及后续工作，确保按时偿还本息，这对维护公司良好的经营状况具有重要意义。名声。最后，融资业务的信息数据要求计划财务部门加强核算，按时披露公司年报等信息。

4、战略指引下的交易层面内部控制

传统内部控制最大的缺点是各个控制系统之间缺乏联系，比较凌乱。尤其是当企业在不同的发展阶段面临不同的发展目标时，传统的内部控制无法针对资金筹集进行针对性的实施。为适应企业不同阶段的发展需要，融资业务需要进行一定程度的梳理和针对性的实施措施。因此，为了提高企业的内部控制效率，交易的战略层面需要关注内部控制，关注相关资金活动的长期和短期目标是否得到落实。战略导向下的内部控制目标是将总体目标分解为融资业务的具体目标，再具体到企业的日常经营活动中。交易层面的融资业务进行了一定的战略定位。从融资活动的重心和企业发展的政策出发，重视整个系统的协调，强调目标和措施的战略导向相统一。具体来说，实施战略导向的内部控制，首先需要着眼于企业大局，把握企业发展的四个周期，根据不同发展周期的内控要求开展募集业务目标设定和业务活动。战略导向下的内部控制以战略为出发点和落脚点，通过战略风险控制改变战略的制定，将战略转化为目标，再将目标分解企业筹资风险案例分析，最终形成关键控制联系和关键控制。控制指标。即先验证战略控制目标，再制定控制标准，通过活动分析风险。最终形成关键控制联系和关键控制指标。即先验证战略控制目标，再制定控制标准，通过活动分析风险。最终形成关键控制联系和关键控制指标。即先验证战略控制目标，再制定控制标准，通过活动分析风险。

五、案例分析——以中国平安的募资活动为例

通过20多年的不断创新和努力，平安已从单一的商业财产保险公司发展成为国内领先的金融集团，提供多元化的金融产品和服务。本文选取2010-2018年部分融资业务数据，对其融资业务进行详细分析。

（一）募集阶段

中国平安在投资期间，只能对外披露和展示项目计划书和可行性报告。因此，投资者判断资源较少，对平安的投资持谨慎态度。因此，投资期间募集资金具有一定的优势，存在高风险、高难度等问题。成立初期，平安募集业务现金流入呈现小幅增长，??说明平安在此期间的募集活动还处于起步阶段。这一时期，平安组织结构简单，业务活动单一，尚处于行业地位和声誉确立阶段，因此投资期内的融资规模达不到理想水平。平安进入成长期时，总资产利润率、总资产净利润率、资产收益率总体呈上升趋势，增速较快。也是独立董事比例比较稳定的时期。金融活动产生的现金流量在 2010-2016 年达到最高水平。2019-2020年，受疫情影响，国内经济市场整体缓慢下滑，而平安的盈利能力与2018年基本持平，没有出现明显下滑。因此，可以得出结论，公司盈利能力逐年提高，公司整体经营效率呈上升趋势。投资期过后，中国平安积极开展融资业务活动。筹资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量净额逐年增加，在市场上占有一定份额，同时完善了自身的市场组织结构。这表明中国平安在成长期积极开展大规模募资活动，其中股权融资和债权融资是主要融资方式。可见，平安融资能力的增强得益于公开发行股票和吸收新基金公司的投资。同时完善自身的市场组织结构。这表明中国平安在成长期积极开展大规模募资活动，其中股权融资和债权融资是主要融资方式。可见，平安融资能力的增强得益于公开发行股票和吸收新基金公司的投资。同时完善自身的市场组织结构。这表明中国平安在成长期积极开展大规模募资活动，其中股权融资和债权融资是主要融资方式。可见，平安融资能力的增强得益于公开发行股票和吸收新基金公司的投资。

（二）建议

1、制定合理的信用销售政策。适当的信贷销售政策有助于减少应收账款坏账，适当的信贷销售政策必须加强应收账款的管理。当某些账户在信用期后无法偿还时，就会产生坏账。因此，企业应及时发现并纠正呆账，避免出现资金问题，积极盘活资产。2.融资方式需要合理搭配。从平安的融资活动来看，股权和债券融资活动的失衡更为明显。因此，股权融资和债权融资都要“两手抓”，不能忽视主要矛盾和联系。中国平安选择了明智的融资策略，准确把握自身发展趋势和前景，避免资金链断裂。因此，融资策略的选择应根据企业自身情况“量体裁衣”，根据预期盈利的大小制定还款方式和标准，规避赎回风险。3.募捐活动的监督和问责。首先，筹款合同签订后，要主动记录台账，认真登记筹款的基本情况；二是在确定资金用途的过程中，使用借入资金的部门要严格按照规定使用，并根据筹资计划制定资金计划和必要的应急预案。最后，关于融资协议的签订，任何单位和个人如未按规定程序办理，不得越权签订融资协议。4、在战略指导下开展募捐活动。战略导向下的融资业务以目标为导向，将目标分解为每个项目的具体措施。因此，战略性资本活动内部控制理论可以为企业更好地整合政策与内部财务控制提供理论依据。中小企业财务活动的内部控制制度最初比较分散，但在关注企业内部控制层面的资本管理后，

六、总结与展望

本文首先对融资业务层面的内部控制进行文献回顾和理论分析，根据企业不同的成长周期细分不同的融资需求和融资特征，提出战略导向融资活动的概念。以平安的融资活动为例，分析不同增长周期下的融资需求，从小角度分析战略导向的重要性，主要分析平安在不同增长周期的融资活动现金流的变化和差异。基于平安融资业务案例，结合融资业务层面的内部控制理论，本文总结了融资业务在不同成长周期的需求和特点，进而针对不同的融资需求实施战略导向的内部控制。很多类似的初创企业在发展初期仍能进行相对较好的融资控制，但在成熟期融资要求会更加严格。因此，广大企业在融资过程中要注意风险，注意融资计划和信用管理。综上所述，企业需要在融资时间计划、融资方式、授信管理、融资业务完成后的监督管理等方面加强管理和规范。很多类似的初创企业在发展初期仍能进行相对较好的融资控制，但在成熟期融资要求会更加严格。因此，广大企业在融资过程中要注意风险，注意融资计划和信用管理。综上所述，企业需要在融资时间计划、融资方式、授信管理、融资业务完成后的监督管理等方面加强管理和规范。很多类似的初创企业在发展初期仍能进行相对较好的融资控制，但在成熟期融资要求会更加严格。因此，广大企业在融资过程中要注意风险，注意融资计划和信用管理。综上所述，企业需要在融资时间计划、融资方式、授信管理、融资业务完成后的监督管理等方面加强管理和规范。关注融资计划和信贷管理。综上所述，企业需要在融资时间计划、融资方式、授信管理、融资业务完成后的监督管理等方面加强管理和规范。关注融资计划和信贷管理。综上所述，企业需要在融资时间计划、融资方式、授信管理、融资业务完成后的监督管理等方面加强管理和规范。