一下预缴企业所得税的时候能不能够纳税调整吗？(图)

一下预缴企业所得税的时候能不能够纳税调整吗？(图)

近日，一位纳税人向我们咨询。其公司按照权益法核算的长期股权投资确认投资收益。该投资收益可在企业所得税汇算清缴时抵扣。但是他们不知道在填企业所得税预缴申报表的时候能不能调税，因为如果加上投资收益，利润是正数，要交税，但是如果投资收益是去掉，利润是负数，所以不用交税。预缴的企业所得税需要退还。退税很麻烦，不想预缴企业所得税。他们只是想问一下，在填写企业所得税预缴申报表时是否可以调税？

首先，这张预缴企业所得税申报表，基本上是根据公司当年的累计利润乘以税率计算得出的。是否预缴税款，可以减免的项目或享受的税收优惠已经列在预缴申报表上，出来时只有几项： 1. 非应税收入；2.免税所得、抵扣所得、扣除所得；3、固定资产加速折旧；4、弥补上年亏损；当然累计企业所得税怎么算，房地产企业也有具体的企业应纳税所得额计算方法。

因此，权益法核算的投资收益不在本次调整范围内。事实上，我们之前也曾就此问题咨询过税务局。税务局表示累计企业所得税怎么算，预缴企业所得税确实如此。估计要预缴部分企业所得税，所以如果企业会计利润为正数，只能先预缴企业所得税，等年度汇算清缴后再退还。

我们也向企业提出，这种权益法的投资收益先不能确认，但是客户是国有企业，领导要求会计利润为正数，实在没办法这样做，我们只能预缴企业所得税。