企业利润的征税方式及税务筹划方案（一）-乐题库

企业利润的征税方式及税务筹划方案（一）-乐题库

随着企业价值转换体系的建成，国家进一步实施金税三期。这些制度的全面推进，使得大部分企业逐渐无法从外部购买发票来抵扣成本、抵扣增值税、抵扣所得税。客户为了自己的利益会强烈要求我们开具发票，我们自然要要求供应商给我们开具发票。

这样的做法，使得很多以前在企业内部没有流通的业务不得不回归企业企业所得税0.03怎么算，越来越多的利润从企业外部回到企业内部，带来了企业利润的增加。利润。

目前，我国对企业利润的征税方式主要有以下几种：

对企业利润征收 25% 的企业所得税

根据扣除所得税后的利润额，作为股息收入，征收20%的个人所得税。

例如，企业一年实现利润100万元，应缴纳企业所得税25万元，剩余的75万元在分配股利时需缴纳15万元个人所得税。因此，对于公司的股东来说，从盈利到最终的利润分成，一共缴纳了40%的税。

企业所得税筹划

对于高利润、高所得税的问题，一般来说，可能有以下几种税务筹划方案：

1 找到一个企业所得税税率极低的税收低地，将所有业务转移到新的税收低地；

2 通过利益转移或其他费用的形式，将高额利润以收入形式转移到在税收优惠地区成立的新公司；

在这里，我们提供两个不错的选择：

霍尔果斯独资企业

实施特定行业企业所得税免征政策，可实现核定税率征收模式

直接减免企业所得税 直接减少企业利润

未解决的股东股息税问题 股东股息税问题也已解决

即刻提升企业利润25%，企业成本降低70%以上

适合大型企业适合中小型企业请根据您的企业规模选择以上方案。

下面以业务转移模式为例，分析一下节税的方法和效果：

假设上海某建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（以下简称A公司），可计算的营业成本费用为200万元，利润为300万元。现设立上海惠安建筑设计事务所（以下简称B公司），通过B公司经营相同业务。下面对比一下两种方式的节税效果：

A公司B企业

增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元 增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元

企业所得税：300*25%=75万元 企业所得税：个人不缴纳企业所得税

个人所得税（股息）：

(300-75)*20%=45万元 个人所得税：500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元

税金合计：14.56+75+45=134.56万元 税金合计：14.56+15.51=30.07万元

分析：通过计算得知B公司的综合税率为：30.07/500=6.01%，而A公司的税负高达：134.56/500=26.91%企业所得税0.03怎么算，B公司节税对比A公司为：134.56-30.07=104.49万元。节税比例高达：104.49/134.56=77.65%。

备注：行业利润率越高，节税效果越明显，如技术、咨询、服务等。