各大税种的计算公司,需要的你赶紧收藏起来! 在理财小伙伴的日常工作中货物企业所得税怎么算,税务相关的公式是必不可少的。今天我们就为大家整理了各大税种的计算公司。需要的赶紧收藏吧! 1.各种计税方法 01 增值税 一、一般纳税人 应纳税额=销项税额-进项税额 销项税额 = 销售额 x 税率 构成应税价格=成本×(1+成本利润率) 综合计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税率) 2、进口商品 计税额=构成要素计税价格×税率 综合计税价格=关税完税价格+关税(+消费税) 三、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷(1+征收率) 02 销售税 一、概况: 应纳税额=销售额x税率 免税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率) 构成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率) 综合计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税率) 构成计税价格=(材料费+加工费)÷(1-消费税率) 综合计税价格=(完税价格+关税)÷(1-消费税率) 2、按量征收 应纳税额=销售数量×单位税额 03 关税 1、从价征收 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 2、按量征收 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位征税额 3.复合符号 应税额=应税进口货物数量×关税单位征税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 04 公司所得税 应纳税所得额=总收入-扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+税金调整增额-税金调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 每月预还款额=每月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 05 其他税 一、城镇土地使用税 年度应纳税额=应税土地面积(平方米)×使用税率 2、房产税 年度应纳税额=应税财产原值×(1-扣除比例)×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12% 3、资源税 年度应纳税额=应纳税额×单位税额 4.土地增值税 增值税=不动产转让所得-扣除项目 应纳税额=∑(每级土地增值额×适用税率) 5、契税 计税依据×税率 2、应纳税额的计算公式 01 增值税计算方法 一、直接征税法 应纳增值税:=增值额×增值税税率 增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-销售商品的全额-法定扣除的购买商品金额 2.间接税计算方法 税前扣除额=扣除项目扣除额×扣除税率 (一)购置税扣除法 扣除税额=当期采购扣除项目金额×扣除税率+受托方已代收代缴税额 (2) 实际消费税扣除法 可抵扣税额=当期实际消费的抵扣项目金额×抵扣税率+受托方已代收代缴的税额 一般纳税人应缴纳的增值税 一般纳税人应缴纳的增值税额=当期销项税额-当期进项税额 ◆销项税额=销售额×税率 销售额=含税销售额/(1+税率) 构成应税价格=成本×(1+成本利润率) ◆进项税额 不可抵扣的进项税额=当月进项税额总额×当月免税项目和非应税项目销售额总额/当月销售额和营业额总额 小规模纳税人应缴纳的增值税 小规模纳税人应缴纳的增值税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额/(1+征收率) 销售额=含税收入(1+增值税征收率) 进口货物应缴纳的增值税 进口货物应纳增值税额=组成部分计税价格×税率 综合计税价格=免税价格+关税+消费税 02 消费税 1.从价定价的计算 采用从价计价方式计算的应纳消费税额=销售额×税率 (一)应税消费品销售额=含增值税销售额/(1+增值税税率或征收率) (2)综合计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率) (3)综合计税价格=(材料费+加工费)/(1-消费税率) (4)综合计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税 (5)综合计税价格=(完税价格+关税)/(1-消费税率) 2、具体数量配额的计算 实行从量定额法计算的应纳消费税额=销售额×单价 03 企业所得税税额 应纳税额=应纳税所得额×税率 应纳税所得额=总收入-扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+(-)纳税调整项目金额 总利润 = 总收入 - 成本、费用、损失 1.工业企业应纳税所得额计算公式 工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)调整税目数 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用 产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加 其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他营业税金及附加 当期产成品成本=期初自制在制半成品成本余额+当期产品成本核算-自制在制半成品期初成本余额期末 当前产品成本核算=材料+工资+制造费用 2.商品流通企业应纳税所得额计算公式 应纳税所得额=利润总额+(-)纳税调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失 主营业务利润=销售商品利润+代理销售收入 产品销售利润=产品净销售额-产品销售成本-营业费用-产品销售税金及附加 商品净销售额=商品销售收入-销售折扣和折扣 3.饮料服务企业应纳税所得额计算公式 应纳税所得额=利润总额+(-)纳税调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=营业利润+附属业务收入-附属业务成本 营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-税金及附加 营业成本=库存材料、半成品(商品)的期初存货余额+本期采购材料、商品的数量-库存材料、半成品、产成品(商品)的期末库存余额 04 土地增值税额 一、一般计算方法 应纳税总额=∑ 各距离土地增值量×适用税率 一定规模的土地增值额×适用税率 土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额 土地增值额=房地产转让收入-扣除项目金额 2. 简易计税方法 (一)土地增值额不超过扣除项目金额的50% 应交税金=土地增值*30% (二)土地增值额超过扣除项目金额的50%货物企业所得税怎么算,但不超过100% 应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目×0.05 (三)土地增值额超过扣除项目金额的100%但不超过200% 应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目额×0.15 (4)土地增值超过项目金额的200% 应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目额×0.35 05 城建维修税 应纳城市维护建设税额=(产品销售收入+营业收入+其他营业收入)×地区适用税率 应纳税额=实际营业收入×地区适用税率-已纳税额 应退税额=实缴税额-核定应纳税额 06 资源税 应税额=应税额×单位税额 07 旅游税 一、乘用车、两轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆年应纳税额计算公式为: 年度应纳税额=车辆保有量x适用年度税额 2、年度应纳税额=货车净吨位×适用年度税额 三、客货车应税额的计算公式为: 年度应纳税额=载人部分年度应纳税额+载货部分年度应纳税额 载人部分年度应纳税额=载人车辆年度适用税额×50% 载货部分年应纳税额=载货部分净吨位×适用年税额 4、机动船舶应纳税额计算公式: 机动船舶年应纳税额=机动船舶净吨位×适用年税额 5、非机动船舶应纳税额=非机动船舶载重吨×适用年度税额 6、新购车辆按购车期剩余月份比例缴纳车船税。计算公式为: 新购车船应缴纳的车船税=各类车船的吨位(或车辆数)×自购车开始至征收期结束的剩余月数/征收月数 当期补缴少报少缴车船税款=少报少缴车船税额(或净吨、载重吨)×适用税额/按规定上缴国库次数 当期补缴税款=【应纳税车船数量(或净吨、载重吨)×适用税额/按规定缴库次数】-已补税款 退还的税款 = 已缴纳的税款 错算多退税款=已入库税款-复核后应缴纳税款 房地产税额 每年应缴纳的房地产税额=房地产估价×税率 每月应缴物业税=每年应缴物业税/12 每季度应缴纳的房产税额=每年应缴纳的房产税额/4 08 土地使用税 每年应缴纳的土地使用税额=使用土地总平方米×每年每平方米的土地使用税额 月度或季度应纳土地使用税额=年应纳土地使用税额/12(或)4 09 印花税金额 1、买卖合同应缴纳印花税的计算 应纳税额=购销金额×3/10000 2、建设工程勘察设计合同应缴纳印花税的计算 应纳税额=收取的费用×5/10000 3、加工合同应缴纳印花税的计算 应纳税额=加工承包收入×5/10000 4、建筑安装合同应缴纳印花税的计算 应纳税额=合同金额×3/10000 5、房屋租赁合同应缴纳印花税的计算 应纳税额=租赁金额×1/1000 6.仓储合同应缴纳印花税的计算 应纳税额=仓储成本x 1/1000 7、借款合同应缴纳印花税的计算 应纳税额=贷款金额×0.5/10000 8、财产保险合同应缴纳印花税的计算 应纳税额=保费收入×1/1000 9. 财产转让文件应缴印花税的计算 应纳税额=单据金额×5/10000 10、技术合同应缴纳印花税的计算 应纳税额=合同金额×3/10000 11、货物运输合同应缴纳印花税的计算 应纳税额=运输成本×5/10000 12. 商业账簿应缴印花税的计算 (一)资本金账簿应缴印花税计算公式为: 应交税费=[实收资本+本期资本公积金增加额]×5/10000 (二)其他账簿应纳税额的计算。它的公式是: 应纳税额=书籍数量x 5 10 关税 1.应纳进口关税的计算。它的公式是: 应纳税额=完税价格×进口税率 完税价格=FOB价格+运输费、保险费等=国内批发价/(1+进口税率+手续费利润率(20%)) 2.出口应纳税额的计算。它的公式是: 出口应纳税额=完税价格×出口税率 完税价格=FOB价格/(1+出口税率) |
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