企业所得税应纳税所得额的确定按照权责发生制的原则

企业所得税应纳税所得额的确定按照权责发生制的原则

企业所得税是对我国企业和其他地区的生产经营所得和其他所得征收的税种。, 扣除免税所得、免税所得、允许弥补的各项扣除和亏损后计算。

其特点是税负不易转嫁企业所得税减征怎么算，企业所得税为直接税，纳税人为纳税人。按纳税年度计算，按月或按季预缴、年终汇算清缴。

企业所得税税率

缴纳企业所得税的企业分为居民企业和非居民企业。居民企业是指注册地在中国境内并在中国境内依法设立或者实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业是指依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内企业所得税减征怎么算，但在中国境内设立机构和场所的企业。或者在中国境内未设立机构、场所，其收入来源于中国境内的企业。

企业所得税基本税率为25%

源自中国的非居民企业所得税税率为20%（目前有减免政策，20%按10%征税）。

符合条件的小型微利企业税率为20%。

15%的国家重点扶持的高新技术企业。

企业所得税应纳税所得额的确定

按照权责发生制的原则。

基本计算方法：应税收入=收入总额-非应税收入-免税收入-各项扣除-上年允许弥补的亏损

直接计算法：应税收入=收入总额-非应税收入-免税收入-各项扣除-上年允许弥补的亏损

间接计算方法：应纳税所得额=会计利润+纳税调整额-纳税调整额