聊一聊有关跨年发票那些事儿～～~~！（收藏）

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每年一季度，很多财务人员都会为多年期发票的问题而苦恼。可以在 2021 年处理多年期发票吗？如何处理才不会留下隐患？如何进行税前扣除和会计处理？针对这一系列的问题，今天小编就和大家聊聊年货发票~~

1.年货发票分为两种情况

1.经济业务发生在上年，付款也在上年，发票在下年开具。

2.发票是上一年度开具的。由于种种原因企业所得税怎么算发票，上年未入账，报销入账时间发生在次年发票中。

2. 过年发票可以报销吗？

一般情况下，会计处理遵循权责发生制。比如2021年的报销，2020年的费用，原则上是不允许的。但在现实中，跨年报销发票的问题对于每个企业来说都是客观存在的，所以对于发票是否可以跨年报销这个问题的答案当然是“可以”。

三、多年期发票的财税处理

第一种情况：会计处理遵循权责发生制，即根据权利和义务的发生来确定收入和费用的归属期间的原则。凡是当期已经收到、发生或者应承担的费用，无论是否收付款项，均作为当期收入和费用处理；否则，所有不属于当期的收入和费用，即使是当期收到或支付的款项，也不作为当期收入和费用处理。

权责发生制是对会计要素确认和计量的要求，可以解决收入和费用何时确认、确认多少的问题。业务已经发生，属于当期的费用将计入当期企业所得税怎么算发票，与是否取得发票无关。发票只是会计中的一种原始凭证。

因此，当出现第一种情况时，由于属于当期发生的支出，即使没有发票，也应直接进行会计分录，计入当期费用。

企业所得税如何处理？《国家税务总局关于企业所得税条例若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定，企业当年实际发生的相关成本费用不得因各种原因未能及时取得。有效的费用凭证。企业在预缴季度所得税时，可以暂算账面发生额；支付尾款时，还应提供成本费用的附加有效凭证。

1、在已知2020年开具的发票2021年收到的情况下，财务部门应提前通知相关人员，争取在年底前报销相关费用。

2、员工2020年12月出差，次年1月回单位，开具发票时请其提供预计2021年报销的费用金额2020.

如果发票是在最终结算前获得的，则不需要进行税务调整。如果您还没有获得发票，您需要先进行税务调整。

第二种情况：发票是上年开具的，但由于种种原因，上年没有入账，第二年才入账。遇到这种情况怎么办？

通过“以前年度损益”科目核算（小企业会计准则未采用），虽然是2021年分录，但不影响2021年利润，因为“调整损益往年”不计入损益表。直接转入“利润分配-未分配利润”主题。

企业所得税如何处理？

例：某公司2020年收到一张2000元的咨询费发票，既未入账也未提取。2021年度报销时，会计分录如下（单位：元）：

借：上年损益调整2000

贷款：手头现金2000

计算多缴的企业所得税：

借：应交税金-应交所得税500

贷：上年损益调整500

结转时

借：利润分配-未分配利润 1500

贷：上年损益调整1500

4. 小贴士

处理新年发票的最好方法是从源头上进行管理。企业如果避免或者减少年货发票的产生，应当做到以下几点：

1、要求员工及时报销，不得拖延；

2、要求合作企业及时开具发票，定期清点未到位的发票，做好催收工作；

3、会计处理应遵循权责发生制原则，将发生的费用入账，并在汇算清算时进行税务调整。

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相关问答

下面就和小编一起来看看近日国家税务总局网站就“多年期发票如何进行税前扣除及会计处理”给网友的权威回复吧。

问题

2020年未及时报销未入账的发票能否在2021年入账？如果能记账的话，是不是2021年可以在税前扣除，还是2021年企业所得税汇出的时候会增加？