A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表(2015年4月14日)-随便找信息港

A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表(2015年4月14日)

A105090资产损失税前扣除及计税调整表 1.相关项目填写说明：

(1)填写行号，

纳税人应在第1至27行按资产类型填报留存备查资产损失，跨地区经营的合并纳税人应在第1至27行填报总机构和所有分支机构的资产损失，并报告第29行资产损失。填报各分支机构留存的资产损失汇总表备查。

1.第1行“1.现金和银行存款损失”：填写纳税人当年核算的现金损失和银行存款损失、资产处置收入、补偿收入、资产计税依据、资产损失计税金额和计税调整金额。

2、第2行“二、应收、预付款项坏账损失”：填写纳税人本年度发生的应收、预付款项坏账损失、资产处置收入、补偿收入、资产计税依据、资产损失计税额和税收调整金额。

3、第3行“逾期3年以上应收款项损失”：纳税人本年度发生的应收款项及预付款项坏账损失中，逾期3年以上已作为应收款项核算的应收款项。本年亏损坏账损失核算金额、资产处置收入、补偿收入、资产计税依据、资产损失计税金额、计税调整金额。

4、第4行“逾期一年以上小额应收款项损失”：填报纳税人当年发生的应收预付款项坏账损失，逾期一年以上的，单项金额不计入。超过50,000或不超过企业年收入总额1/10,000的应收账款，在会计上已作为损失处理的坏账损失的科目金额，资产处置收益，补偿收益，资产计税依据，税额资产损失和税收调整金额。

5、第5行“3.存货损失”：填写纳税人在本年度发生的存货损失金额、资产处置收入、补偿收入、资产计税依据、资产损失计税金额和计税调整金额。

6、第6行“存货损失、报废、损坏、变质或被盗”：填报纳税人本年度存货损失的存货损失、存货报废、损坏或变质损失、存货损失。数额、资产处置收益、补偿收益、资产计税依据、资产损失计税额、计税调整额。

7、第7行“四、固定资产损失”：填写纳税人当年发生的固定资产损失核算金额、资产处置收入、补偿收入、资产计税依据、资产损失计税金额和纳税调整金额。

8、第8行“固定资产损失、报废、损毁或被盗损失”：填报纳税人当年发生的固定资产损失、固定资产损失、损失损失、报废、损毁损失和被盗损失科目金额、资产处置情况收入、补偿收入、资产计税依据、资产损失计税额、计税调整额。

9、第9行“五、无形资产损失”：填写纳税人记录的本年度发生的无形资产损失金额、资产处置收入、补偿收入、资产计税依据、资产损失计税金额和计税调整金额.

10、第10行“无形资产转让损失”：填报纳税人在本年度的正常经营和经营活动中，按公允价格转让无形资产发生的损失的账面价值、资产处置收益、补偿收益、资产计税依据、资产损失计税金额和计税调整金额。

11、第11行“无形资产被替代或超过法定保护期”：填报纳税人当年发生的无形资产损失，被其他新技术替代或超过法定保护期，丧失使用价值的无形资产及转让价值、尚未摊销的无形资产损失入账金额、资产处置收益、补偿收益、资产计税依据、资产损失计税金额、计税调整金额。

12、第12行“6.在建工程损失”：填写纳税人在建工程损失、资产处置收入、补偿收入、资产计税依据、资产损失计税金额、计税调整金额的科目金额。

十三、第十三行“在建工程停建报废损失”：纳税人本年度发生的在建工程损失中，核算金额、资产处置收入、补偿收入、资产计算计税依据、资产损失税额和税额调整额。

十四、第14行“七、生产性生物资产损失”：填报纳税人核算的生产性生物资产损失金额、资产处置收入、补偿收入、资产计税依据、资产损失计税额和已纳税调整额。

15、第15行“生产性生物资产损失、非正常死亡、被盗、遗失等”：纳税人本年度发生的生产性生物资产损失中，生产性生物资产损失中，因下列原因造成的损失：林业因病虫害、疫病、死亡造成的生产性生物资产损失，以及因盗伐、盗窃、损失造成的生产性生物资产损失、账面价值、资产处置收入、补偿收入、资产计税基数、资产loss Tax amount 和tax adjustment amount.

16、第16行“八、债权投资损失”：填报纳税人本年度发生的债权投资损失账面金额、资产处置收入、补偿收入、资产计税依据、资产损失计税额和纳税调整额。

17、第17行“（一）金融企业债权投资损失”：填写债权投资损失账面金额、资产处置收益、补偿收益、资产计税依据、资产损失计税金额和计税调整金额。

18、第18行“一、符合条件的涉农中小企业贷款损失”：填报本期符合财税[2015]3号规定条件的金融企业发生资产损失的账面记录年金额、资产处置收益、补偿收益、资产计税依据、资产损失计税金额、计税调整金额。

19、第19行“单户贷款余额在300万元（含）以下的贷款损失”：金融企业当年发生的符合条件的涉农和中小企业贷款损失中，单户账户贷款余额300万元（含）以下的资产损失核算金额、资产处置收益、补偿收益、资产计税依据、资产损失计税金额、计税调整金额。

20、第20行“单户贷款余额300万元至1000万元（含）的贷款损失”：填报金融企业当年发生的符合条件的涉农和中小企业贷款损失，并附有单户余额300万元至1000万元的资产损失核算金额1000万元（含）、资产处置收益、补偿收益、资产计税依据、资产损失计税金额和计税调整金额。

21、第21行“2.其他债权投资损失”：填报本年度金融企业发生的其他债权投资损失的账面金额、资产处置收益、补偿金额，符合条件的涉农和中小微企业除外企业贷款损失。收入、资产计税基础、资产损失计税额、计税调整额。

22、第22行“（二）非金融企业债权投资损失”：填写本年度非金融企业债权投资损失入账金额、资产处置收入、补偿收入、资产计税依据、以及资产损失的征税金额和税收调整金额。

23.第23行“九、股权（股权）投资损失”：填写纳税人核算的股权（股权）投资损失金额、资产处置收益、补偿收益、资产计税基础、资产损失计税额和计税调整额。

24.第24行“股权转让损失”：填报纳税人当年发生的股权（股权）投资损失、因股权转让而发生的资产损失入账金额、资产处置收益、补偿收益、资产计税依据、计税依据资产损失的金额和纳税调整金额。

25.第25行“10.通过各地市场买卖债券、股票、期货、基金及金融衍生品发生的损失”：填写纳税人当年发生的损失，并按照公平原则市场交易，通过各类交易在场所、市场等场所买卖债券、股票、期货、基金、金融衍生品发生的损失账面金额、资产处置收入、补偿收入、资产计税依据、计税金额及计税调整资产损失金额。

26.第26行“十一、打包出售资产损失”：填报纳税人将不同种类的资产通过拍卖、询价、竞争性谈判、竞价等市场化方式捆绑（打包）出售的当年发生的资产损失损失入账金额、资产处置收益、补偿收益、资产计税基础、资产损失计税金额、计税调整金额。

27、第27行“十二、其他资产损失”：填报纳税人本年度发生的其他资产损失、资产处置收入、补偿收入、资产计税依据、计税金额和计税调整额等资产损失的账面金额.