61、为员工支付的供暖费可否作为职工福利费税前扣除？

61、为员工支付的供暖费可否作为职工福利费税前扣除？

61、为职工支付的取暖费是否可以作为职工福利费在税前扣除？

答：根据《国家税务总局关于扣除企业工资薪金和职工福利费的通知》（国税函[2009]3号）第三条第（二）款，为职工的医疗、生活、住房、交通等。发放的各项补助和非货币性福利包括企业支付给因公出差在外的员工的医疗费用、未实施医疗统筹的企业员工的医疗费用、支持的直系亲属的医疗补助等。其中，职工取暖费、防暑降温费补助、困难补助、救助费、职工食堂基金补助、职工交通补助等，属于职工福利费扣除范围。

因此，企业为职工支付的取暖费，按照有关规定可以作为职工福利费在企业所得税前扣除。

62、企业关联方因资产负债率过高发生的利息支出，能否在税前扣除或结转至下一纳税年度？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）第四十六条规定，企业从关联方取得的债权投资与股权投资的比例超过规定的标准，计算应纳税所得额时不得扣除。

根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2009]2号）第88条赔偿金怎么算企业所得税，所得税法第46条规定，计算应纳税所得额时不得扣除的利息费用无法解决。转移到下一个纳税年度；按照实际支付给关联方的利息占关联方利息总额的比例在关联方之间分配。其中，分配给实际税负高于企业的境内关联方的利息，准予扣除；实际直接或间接支付给境外关联方的利息，作为分配的股利，股息和利息分别适用所得税税率的差额征收企业所得税。超出部分将不予退还。

63、交通管理部门的罚款能否在税前扣除？

答：行政罚款不能在税前扣除。根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改的决定》（中华人民共和国主席令第64号）第十条，计算应纳税所得额时，下列费用不得扣除：（ 4）罚金、罚金和没收财物的损失；

64、我单位员工出差时，报销的旅费之一是飞机的保险费，发票按个人顺序开具。计算企业所得税时能否进行税前扣除？

答：符合条件的人身意外伤害保险费可以在税前扣除。根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第一条规定，企业职工因公出差缴纳的人身意外伤害保险费，运输工具允许由企业核算。从应税收入中扣除。

65、企业为退休人员缴纳的补充养老保险和补充医疗保险，能否在企业所得税前扣除？

答：根据《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费和补充医疗保险费企业所得税政策有关问题的通知》（财税[2009]27号），自1月起1、2008年，企业规定，为企业在职或聘用的全体职工缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费，在计算应纳税所得额时，准予扣除；部分不可扣除。由于退休人员不属于文件规定的企业聘用或雇用的职工，企业支付的这部分费用不能在企业所得税前扣除。

66、员工继续教育取得会计学学士学位，公司报销的学费是否可以在所得税前扣除？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）规定，与企业取得的收入相关的实际合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，在计算应纳税所得额时允许扣除。

根据《关于企业职工教育经费管理的意见》（财建[2006]317号），企业职工参加社会学历教育和个人在职教育所需的费用学位应该由个人承担。不得占用企业职工教育培训经费。

因此，企业职工接受继续教育发生的学费属于职工个人消费，不属于职工教育经费范畴，不能税前扣除。

六十七、按核定税率征收企业所得税的纳税人能否享受小型微利企业优惠待遇？

答：根据《国家税务总局关于实施和扩大小型微利企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第23号），1。 2017年1月1日至2019年12月3月31日，符合条件的小型微利企业，无论采用审计征收方式还是核定征收方式，年应纳税所得额在50万元以下（含50万元、下同），可享受财税【2017】43号文规定，其收入的50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称符合条件的小型微利企业，是指符合《企业所得税法实施条例》第九十二条或财税[2017]43号文规定条件的企业。

68、2017年4月，因与其他单位发生经济纠纷，法院判决我司赔偿对方200万元。不能开具发票的200万元赔偿能否在企业所得税前扣除？

答：根据《企业所得税法》第八条规定，与企业取得的收入有关的实际合理支出，包括成本、费用、税损和其他支出赔偿金怎么算企业所得税，在计算应纳税所得额时准予扣除.

因此，如果补偿与企业的生产经营有关，可以在企业所得税前扣除。法院判决企业支付赔偿金，但因不存在应税行为而无法开具发票。企业可凭法院判决书和收款人出具的收据作为扣款凭证。

69、公司员工出差，取得航空公司签发的《行程单》，可以作为法定费用扣除凭证吗？

答：根据《国家税务总局关于中国民用航空总局关于