会计从业资格考试各种税的计算方式汇总,值得收藏! 2020年各类税种计算方法、税点及排序 各种税费是如何计算的 增值税 1.一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额=销售额×税率构成应税价格=成本 × ( 1 + 成本利润率) 由应税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税率)组成。 2、进口货物应纳税额=应税价值构成×税率构成应税价值=关税价值+关税(+消费税)。 3.小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷(1+征收率)。 消费税 企业所得税 应纳税所得额=总所得额-可抵扣项目金额 应纳税所得额 =利润总额+调整税额增加-减税额 应纳税额 =应纳税所得额×税率月预扣金额=每月应纳税所得额×25%的月应纳税所得额=上年度应纳税所得额×1/12 其他税种 1、城镇土地使用税 年应纳税额=应税土地面积(平方米)×使用税率 2.房地产税 年应纳税额=原件 应税房地产×价值(1-扣除比例)×1.2%或年度应纳税额=租金收入 ×12% 3. 资源税 年应纳税额=税额×单位税 4、土地增值税=房产转让所得-扣除项目后的应纳税额=∑(单距离土地增值×适用税率)。 5. 契税 应纳税额按×税率计算 二、应纳税额增值税计算公式 1.直接税计算方法 应纳税额:=增值税额×增值税税率增值税额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售满值-法定扣除项目 购货金额 2.间接税计算方法 扣税金额=扣除项目扣除额×扣除税率 (1)购置扣除法的扣税金额=当期购置扣除项目金额的×税率+受托方代收缴的税额 (2)实际消费扣除的扣税额 方法=当期实际消费扣除项目×扣除税率+受托方已收缴税额 一般纳税人应缴纳的增值税金额 增值税 一般纳税人应缴额=当期销项税额-当期进项税额 1. 销项税额=销售额×税率 销售额=销售额 含税销售额 / (1 + 税率) 组件应税价格 = 成本× (1+ 成本利润率)。 2. 进项税 不可抵扣进项税额=当月进项税额总额×销售额当月 免税项目、非应税项目总周转额/当月总销售额、小规模纳税人总营业额 纳税人应缴纳的增值税=销售额×销售率销售额=含税销售额/(1+征收率)销售额=含税 收入(1+增值税征收率):进口货物应缴增值税 进口货物增值税额=组成部分应税价格×税率、组成部分应税价格=关税免税价格+关税+消费税 3. 消费税金额 1. 从价税率的计算 按从价税率法计算的应纳税额=销售额×税率 (1) 应税消费品销售 = 含增值税销售额 / (1 + 增值税税率或征收率)。( 2)构成应税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)。( 3)成分应税价格=(材料成本+加工费)。 / ( 1- 消费税率)。 (4)组成应税价值=关税价值+关税+应纳税额(5)组成应税 价值=(完税额+关税)/(1-消费税率)。 2. 配额的计算 按批量配额法计算的应纳税额=销售数量×单位金额 4、企业所得税应 纳税额=应纳税所得额×税率应纳税所得额=总所得额-金额 可抵扣项目 应纳税所得额=利润总额+(-)税项金额 利润总额=总收入-成本、费用、亏损 失去 一、工业企业应纳税所得额计算公式工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税额调整项目总利润=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外费用营业利润=产品销售利润+其他经营利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售 成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他营业利润=其他营业收入-其他业务成本- 当期其他销售税及附加成品成本=期初自制半成品成本余额+当期产品成本核算-期末自制半成品成本余额 当期产品成本核算=物料+工资+制造费用 二、商品流通企业应纳税所得额计算公式应纳税所得额=利润总额+(-)税项利润总额=营业利润+投资收入+营业外收入-营业外费用,营业利润=主营业务利润+ 其他经营利润-管理费用-财务费用-汇兑损失企业所得税代购代缴怎么算,主营业务利润=商品销售利润+采购代理销售收入,商品销售利润=商品销售净额-货物成本 已售-营业费用-商品净销售额和附加商品销售额=商品销售收入-销售折扣和折扣 三、饮料及服务企业应纳税所得额计算公式 应纳税所得额=利润总额+(-)税项利润总额=营业利润+投资收益+营业外利润-营业外费用营业利润=营业利润+辅助营业收入- 辅助业务成本营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-税费和附加 运营成本 = 物料和半成品的库存余额 期间+当期采购的材料数量、货物数量-期末库存物料、半成品和成品(商业)产品的库存余额 5. 土地增值税金额1.一般计算方法 应纳税总额=各级土地增值额∑×一定距离土地增值额适用税率×适用税率土地增值率=土地增值额 ×100%/扣除工程金额,土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额 2.简单的计税方法 (1)土地增值不超过项目金额扣除金额的50%企业所得税代购代缴怎么算,应纳税额=土地增值金额的30%× (二)土地增值金额超过扣除项目金额的50% ,且应纳税额不超过100%=土地价值金额×40%-扣除项目金额×0.05 (三)土地增值额超过100%的; 扣除项目金额且不超过应纳税额的200%=土地增值金额×50%-扣除项目金额×0.15 (4)土地增值超过项目金额200% 应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35 6. 城市建设和维护税 量 城市维护建设应纳税额=(产品销售收入+营业收入+其他营业收入) ×地区适用税率 补充应纳税额=实际营业收入×地区适用税率-退税金额=已付税款 - 经核实的应纳税额 7. 资源税 应纳税额=税额×单位税 8. 土地使用税 年度应缴土地使用税 = 已用土地总平方米×年税每平方米土地月或季度土地使用税额=年度应纳税用地税/12(或)4 9. 印花税金额 1、购销合同应纳税额=购销金额的计算×3/10000 2、建设工程勘察设计合同应缴印花税的计算=收取费用×5/10000 3、加工合同应纳税额的计算=加工和合同收入×5/10000 4、建设安装工程合同应纳税额=合同金额的计算×3/10000 5. 税 物业租赁合约印花税计算应付=租赁金额×1/1000 6.入库合同应纳税额的计算=入库及入库费×1/1000 7、借款合同应纳税额=贷款金额的计算×0.5/10000 8、财产保险合同应纳税额计算应纳税额=保险费收入×1/1000 9. 计算应纳税额 产权转让应缴纳的印花税=文件中规定的金额× 5/10000 10、技术合同应缴印花税应纳税额=合同金额的计算×3/10000 11. 应纳税额 用于计算货物运输合同的应付印花税=运输成本×5/1000012. 商业账簿应缴印花税的计算 (1)资本账簿应纳税额的计算 公式为:应纳税额=[(年初固定资产原值-上年度已计算并缴纳印花税的固定资产原值)+(自有流动资金) 黄金年的开始 - 上一年计算印花税的自有流动性总额)]×5/10000 (2) 其他账簿应纳税额的计算。公式为:应纳税额=证书数量×5 10. 关税 1. 进口关税应纳税额的计算。其公式为:应纳税额=完税价格×进口税率完税价格=离岸价+运输费、保险费等=国内批发价/(1+进口税率+手续费及利润率(20%) )。 2. 出口关税应纳税额的计算。其公式为:出口应税税额=完税价×出口税率应税价=FOB价格/(1+出口税率)。 |
另一视角
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