企业所得税4.4.缴纳年度汇算清缴-应交跨年4月30日前汇算,全年应交所得税

企业所得税4.4.缴纳年度汇算清缴-应交跨年4月30日前汇算,全年应交所得税

企业所得税是按照损益表中的数据征收的吗？

基本上都是按照利润表的利润总额来计算的，除非个别公司有很多递延所得税。总而言之，不是根据单一数据，有一些调整项目，但每个月可以根据5年内的利润总额补足亏损后的金额，到时统一调整进行年度结算。

如何计算当期所得税费用？

填写利润总额×25%。然后企业所得税月预估怎么算，在损益表中的利润总额出来后企业所得税月预估怎么算，计算当月或当季应缴纳的企业所得税：

1. 按月或按季计算预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷款方式：银行存款

3、新年4月30日前汇算清缴的年度应纳税所得额减去预缴税款，正数为应纳税额：

借：上年损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清缴的应纳税额：

借：应交税金--应交企业所得税

贷款方式：银行存款

5.重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：上年损益调整

6、年度汇算清缴，计算的当年应纳税额少于预缴税额的：

借：应交税费-应交企业所得税（其他应收款-多缴的应收所得税）

贷：上年损益调整

7.重新分配利润

借：上年损益调整

贷：利润分配-未分配利润

八、经税务机关核准后退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税（其他应收款-多收应收所得税）

9、多缴的所得税不予退税，用于抵扣下一年度预缴的所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税（其他应收款-多收应收所得税）

10. 免税企业还需进行分录：

借：所得税

贷：应交税金-应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

信用：所得税

企业所得税的四步计算方法？

第一步是计算应缴纳的所得税

应交所得税=[利润总额+费用（会计-税法）-收入（会计-税法）]×现行税率

第二步计算暂时性差异（公式符号的性质）

暂时性差异=（资产类别）账面价值-计税基础

暂时性差异=（负债）（账面价值-计税基础）×（-1）+X=应纳税X；-X = 免赔额 X

第三步，计算递延所得税负债（或资产）的增长

=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率-递延所得税负债期??初余额

第四步做分录（根据四个科目的余额计算所得税费用）

*所得税费用的简化计算

所得税费用=（利润总额+永久差额）×现行税率

永久差异 = 费用（会计 - 税法）- 收入（会计 - 税法）

成立条件：预计退税税率=现行税率

特例：如果预期复归税率≠现行税率，则公式不成立。

以上就是小编为大家整理的关于企业所得税是否以利润表中的数据为准的相关内容。相信看完这篇文章你就知道怎么处理了。如果您想了解更多这方面的知识，欢迎随时登录会计学院网站相关栏目进行学习。