企业纳税年度发生的亏损，结转年限最长不得超过五年

企业纳税年度发生的亏损，结转年限最长不得超过五年

你好！一、概况

一般情况下，企业纳税年度发生的亏损允许结转至下一年度，以弥补下一年度的收入，但结转期限最长不得超过五年。

假设A公司2015年亏损100万元（税法，下同），2016年亏损50万元，2017年盈利20万元，2018年盈利70万元，2019年盈利50万元， 2020年亏损30万，2021年盈利20万。

那么A公司2015年的亏损可以用2016年到2020年的收入来弥补，2016年的亏损可以用2017年到2021年的收入来弥补，“先亏先补”的原则。

2015年亏损100万元，2017年收入20万元，2018年收入70万元，2019年收入10万元。2016年亏损，2019年收入40万元企业所得税有亏损怎么算，2016年亏损10万元。 2021 年 100,000。

2.特殊情况

弥补亏损的相关优惠政策：

1.自2018年1月1日起，当年取得高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，取得资格前5年未全额弥补的亏损允许结转以补来年。结转期限从5年延长至10年。

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2.对受疫情影响较大的困难行业企业，2020年度最长亏损结转期限由5年延长至8年。

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3.电影产业企业2020年度亏损，最长结转期限由5年延长至8年。

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4.国家鼓励类线宽130纳米（含）以下的集成电路生产企业，国家鼓励类集成电路生产企业年度前五个纳税年度发生的未弥补亏损允许结转到接下来的几年。概要 最长转让期限不得超过10年。

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三、注意事项

1.纳税人实施核定征收企业所得税，上一年度应补未补的亏损，在核定征收年度内不能弥补的；因此，由审核征收转核准征收的企业一定要注意往年情况。

2、无论结转的补交期间损益如何，均按实际补交期间计算；

3、企业开始生产经营的年度为企业开始计算损益的年度。因此，企业在从事生产经营前的筹备活动中发生的筹建费用，不计入当期亏损；

4.以前年度可弥补的亏损，在企业所得税汇算清缴时企业所得税有亏损怎么算，不仅可以从应纳税所得额中扣除；企业可以按季预缴所得税，弥补以前年度亏损。

实际工作中，这个表格是自动计算的，不要手动填写，会比较失败