企业所得税是怎么算的?(所得税)费用计算公式

企业所得税是怎么算的?(所得税)费用计算公式

东奥初级会计职称

2022-10-14 15:00:17

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所得税费用的计算公式如下：

1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；

2、所得税费用=（会计利润±永久性差异）×所得税率。

例如实现营业利润80万元，利润总额=80万-5万=75万，所得税费用为75万*25%=18.75万元。

注：这里有一个前提，就是没有预期的税率变化。如果有预期的税率变化，则不能直接用这种方法计算。

企业所得税是如何计算的？

所得税=应税收入*税率（25%或20%、15%）应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

【例子】

企业为居民纳税人，所得税税率为25%。企业2014年度相关经营情况如下：

1、全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元

2、年产品销售成本3680万元

3.年营业税金及附加129.9万元，其中消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元

4、年产品销售费用1300万元（其中广告宣传费1150万元）

【要求】

1、计算企业2014年利润总额

2、以利润总额为基础，进行纳税调整，计算当年企业所得税税额（答案中的金额以万元表示）

【回答】

1、利润总额=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1万元

2、需要调整的项目如下：

（一）国债利息收入不缴纳企业所得税，减征120万元；

（2）广告费扣除限额=6800*15%=1020万元企业所得税支出怎么算，低于本期发生额1150元，增加130万元，130万元可抵扣结转用于未来的年度扣除；

(3)业务招待费：84*60%=50.4万元，6800*0.5%=34万元，因为34

新产品研发费用可减免50%：150*50%=75万元，应减75万元；

综上所述，企业所得税应纳税所得额=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9

当年企业所得税额=412.9*25%=103.225≈103.23万元

与所得税费用相关的扩展：

所得税费用是指企业就营业利润应缴纳的所得税企业所得税支出怎么算，也指“所得税费用”核算项目，用于计算企业承担的所得税，属于损益类。它的借方代表增加，贷方代表减少。企业可根据“当期所得税费用”和“递延所得税费用”对本科目进行明细核算。

所得税费用一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即从当期利润总额中扣除的所得税费用。

所得税费用的计算

企业需要在损益表中设置“所得税费用”。使用该账号时请注意：

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”和“递延所得税费用”详细计算。

3、所得税费用的主要会计处理方法。

（1）资产负债表日，企业按照税法规定计算确定当期应交所得税，借记本项目（当期所得税费用），贷记“应交税费-应交所得税”项目。

（2）资产负债表日，根据递延所得税资产到期余额与“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积-其他资本公积”等科目；递延所得税资产到期余额与“递延所得税资产”余额的差额，应当记入相反的会计分录。对于企业应确认的递延所得税负债，按照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及相关科目。

4、期末将该项目的余额转入“本年利润”项目，转出后该项目无余额。

了解掌握所得税费用的计算方法，请点击

所得税费用

所得税费用的会计处理

利润扣除所得税费用后的余额称为

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