少女说娱2022-09-27:11·河北0>企业所得税税收优惠政策

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企业所得税优惠政策类型及17项具体税收优惠政策

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2022-09-27 13:11 河北

>企业所得税优惠政策类型包括税基减免、税基减免、税基减免、复合减免。

税基减免政策是指减免企业所得税的计税基础，即减免应纳税所得额，如免税所得、扣除所得、附加扣除、所得减免或减半；税率 减免税是指通过直接降低税率来减免税收。例如，对高新技术企业和科技型中小企业，减按15%的税率征收企业所得税；; 复合减免税是指上述三项减免税政策中的两项（含）相结合。例如，

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1.从事农、林、牧、渔业项目的企业，在下列情况下免征企业所得税： ①种植蔬菜、粮食、土豆、油料、豆类、棉花、大麻、糖类、水果和坚果；②农作物新品种③中药材种植；④ 林木的培育和种植；⑤ 畜禽养殖；⑥ 林产品采集；畜牧渔业服务项目；⑧远洋捕捞。

2、政府债券利息收入和地方政府债券利息收入免征企业所得税，转让政府债券和地方政府债券的收入征收企业所得税。

3.符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益，免征企业所得税。

非居民企业在中国境内设立机构或场所，取得与该机构设立、场所实际相关的居民企业的股利及其他股权投资收益，免征企业所得税（股份除外）居民企业公开发行并交易的）12个月内取得的投资收益）。

4.农林牧渔业税收优惠减半：

①花卉、茶叶等饮料作物和香料作物的种植；②海水养殖和内陆水产养殖。

5、固定资产一次性税前扣除：

企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、用具（不含房屋建筑物），单价不超过500万元的，允许一次性计入当期成本。计算。应纳税所得额在扣除时扣除，不得每年扣除；中小企业自2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单价超过500万元的，按一定单价计算。该比例在企业所得税前自愿扣除。根据税法，设备和器具的最低折旧年限不超过3年。当年可以100%的单位价值在税前扣除。最低折旧年限为 4 年、5 年和 10 年。是的，单位价值的50%可以在当年一次性扣除，剩余的50%可以在剩余年份税前扣除。

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6、研发费用加计扣除

企业在研发活动中实际发生的研发费用未形成无形资产并计入当期损益的创投企业所得税怎么算，在实际扣除的基础上，2018年1月1日至2023年12月31日期间，根据无形资产按实际发生金额的 75% 税前扣除，无形资产成本的 175%在上述期间税前摊销。

制造企业在研发活动中实际发生的研发费用尚未形成无形资产并计入当期损益的，在实际扣除的基础上创投企业所得税怎么算，自2021年1月1日起按100%计算税前的实际金额。扣除形成无形资产的，在上述期间按照该无形资产成本的200%进行税前摊销。

科技型中小企业在开展研发活动中实际发生的研发费用不形成无形资产并计入当期损益的，自2022年1月1日起在实际扣除的基础上，他们将按实际发生金额的 100% 征税。无形资产在扣除前形成的，在上述期间按无形资产成本的200%进行税前摊销。

7、国家支持的公共基础设施项目

国家支持的公共基础设施项目（港口、机场、铁路、公路、电力、水利及《公共基础设施项目企业所得税优惠项目目录》规定的其他项目）自投资实施年度起计。项目获得第一笔生产经营收入。第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税（“三免三减半”）。

请注意，起始年份是从第一年获得收入的年份计算，而不是从第一年获得利润的年份计算。在实践中，对于这样一个大型项目，前几年可能无法获得利润，因此优惠政策一般是温和的。

8、从事符合条件的环保、节能、节水项目取得的收入

自项目取得第一笔生产经营收入之日起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税（“三免”）和三减半”）。

9、技术转让收入

一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征增值税，超过500万元的部分减半征收企业所得税。

10.高新技术企业税率优惠

国家支持的高新技术企业，企业所得税税率减15%。

11.技术先进型服务企业税率优惠

自2017年1月1日起，对认定的技术先进服务企业减按15%的税率征收企业所得税。自2018年1月1日起，对认定技术先进的服务企业（服务贸易）减按15%的税率征收企业所得税。

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12.上海自贸区重点行业企业所得税优惠税率

适用于在上海自贸试验区临港“新片区”从事集成电路、人工智能、生物医药、民航等重点领域核心环节相关产品（技术）业务并开展实质性生产或研发活动的符合条件的法人园区企业自成立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。

13.集成电路和软件产业税收优惠

国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含）、经营期限在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税；集成电路线宽小于65纳米。（含）经营期限在15年以上的集成电路制造企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，企业所得税按照25%的税率减半征收。第五至第十年；国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含）、经营期限在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三至第五年的税率为 25%。企业所得税在此基础上减半。

符合条件的企业免税10年，免税5年减半，免税2年减半。项目取得第一笔生产经营收入时计入。

14.海南自贸港企业所得税优惠税率

对在海南自由贸易港注册并实质性经营的鼓励类产业，减按15%的税率征收企业所得税。

15、小微企业优惠

小微企业所得税优惠政策实际上是对主体的税收优惠政策，只要满足小微企业条件（总资产不超过5000万，员工人数不超过300人，应纳税所得额不超过300万），可以享受此优惠政策。

2021年1月1日至2022年12月31日，小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%的税率计入应纳税所得额，企业所得税按 20%（实际）的税率征收。税负为 2.5%）；2022年1月1日至2024年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额超过100万不超过300万，减征25%。所得按20%的税率缴纳企业所得税（1-300万元人民币的部分，实际税负为5%）。

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16. 风险投资公司折扣

从事国家支持和鼓励的创业投资的创业投资企业，可以按照投资额的一定比例扣除其应纳税所得额。创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照股权当年投资额的70%抵扣创业投资企业的应纳税所得额。已经举办了2年。扣除不足的，可以结转以后期间继续扣除。

17. 税收抵免

税收抵免是应纳税额的直接扣除。

企业购买并实际使用《优惠目录》规定的环保、节能节水、安全生产专用设备的，该专用设备投资的10%可在企业应纳税所得额中扣除。为当年企业，且金额不足当年的。如果豁免，抵免额可以在接下来的 5 个纳税年度结转。