工资时代扣的税款税款所属期填写扣缴义务人识别号

工资时代扣的税款税款所属期填写扣缴义务人识别号

《个人所得税扣缴申报表》填写说明

一、适用范围

本表适用于扣缴义务人支付给居民个人的工资薪金所得、劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的个人所得税足额代扣代缴申报；向非居民个人支付工资薪金所得、劳动报酬、稿酬和特许权使用费全额代扣代缴个人所得税；向纳税人（居民个人和非居民个人）支付利息、股息和红利、财产租赁所得、财产转让所得和附带所得的全部个人所得税企业所得税预扣率表怎么算，应全额代扣代缴。

2. 申请截止日期

扣缴义务人应当在每月十五日或者扣缴或者扣缴税款的次月内，将扣缴的税款上缴国库，并将本表报送税务机关。

三、各栏填写说明

(1) 表头项目

1、“纳税期限”：填写扣缴义务人扣缴税款的当月第一天至最后一天。例如：2019 年 3 月 20 日在发薪期间扣除的税款，填写 2019 年 3 月 1 日至 2019 年 3 月 31 日的纳税期间。

2、“扣缴义务人名称”：填写扣缴义务人的法定全名。

3、“扣缴义务人纳税人识别号（统一社会信用代码）”：填写扣缴义务人的纳税人识别号或统一社会信用代码。

(2) 表格中的每一列

1、第二栏“姓名”：填写纳税人姓名。

2、第三栏“身份证件种类”：填写纳税人有效身份证件名称。中国公民持有中华人民共和国居民身份证的，填写居民身份证；没有居民身份证的，填写《港澳居民来往内地通行证》或《港澳居民居住证》、《台湾居民证》或《台湾居民居住证》、《外国人永久居民身份证》、《外国人工作》许可证或护照等

3、第四栏“身份证号”：填写纳税人有效身份证件上注明的身份证号。

4、第五栏“纳税人识别号”：如果您有中国公民身份证号，填写中华人民共和国居民身份证上显示的“公民身份证号”；如果您没有中国公民身份证号码，请填写税务机关标识指定的纳税人。

5、第6栏“是否为非居民个人”：纳税人为非居民个人填写“是”，居民个人填写“否”。如果未填写，则默认为“否”。

六、第七栏“所得项目”：填写纳税人取得的个人所得税法第二条规定的应纳税所得项目名称。同一纳税人取得多项或多项所得的，由分支机构填写。

7、第8-21栏“本月（时间）情况”：填写扣缴义务人在当月（时间）支付给纳税人的收入，以及可抵扣的费用和可抵扣的特殊项目各收入项目按规定在当月（时间）内。其中，工资、薪金代扣代缴个人所得税时扣除的专项附加扣除额，填入“累计情况”（“工资薪金”第25-29栏对应栏目） ” 本月的情况不需要填写。

（一）“收入金额的计算”：包括“收入”、“费用”和“免税收入”。

具体计算公式为：收入=收入-费用-免税收入。

①第8栏“收入”：填写扣缴义务人当月向纳税人支付的收入总额（次）。

②第9栏“费用”：仅在支付劳动报酬、稿酬、特许权使用费时填写，支付其他收入时无需填写。为居民个人代扣代缴上述三项所得个人所得税时，每次所得不超过4000元的，填“800”作为费用；单次收入超过4000元的，按收入的20%填写费用。对上述三项非居民个人代扣代缴个人所得税时，按收入的20%补缴。

③第10栏“免税收入”：填写纳税人各收入项目收入总额中包含的税法规定的免税收入金额。其中，税法规定“稿酬所得额减除70%”，稿酬所得额减除的30%部分填入本栏。

（2）第11栏“费用扣除”：仅在支付工资薪金时填写。按照税法规定的扣除标准填写。比如2019年是5000元/月。

（三）第12至15栏“专项扣除”：填写按规定允许扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金的数额。

（四）第16-21栏“其他扣除”：填写规定允许扣除的项目金额。

8.第22-30栏“累计信息（工资、薪金）”：本栏只适用于居民个人工资薪金所得的扣缴和预缴，工资薪金所得以外的项目不需要填报。具体栏目按照居民个人在纳税年度内所在单位当月累计情况填写。

（一）第22栏“累计收入”：填报扣缴义务人截至纳税年度当月支付给纳税人的工资、薪金的累计收入。

（二）第23栏“累计扣除费用”：按纳税人当年在本单位任职月数乘以5000元/月计算。

（三）第24栏“累计专项扣除”：填写截至当年当月按规定允许扣除的“三险一金”累计金额。

（四）第25～29栏“累计专项附加扣除”：填写纳税人当月按规定可享受的子女教育、养老金、住房贷款利息或住房租金、继续教育累计扣除。大病医疗扣除由纳税人在年度汇算清缴时办理企业所得税预扣率表怎么算，此处无需填写。

（5）第30栏“累计其他扣除”：将年金（包括企业年金、职业年金）、商业健康保险、税延养老保险等按规定允许扣除的项目的累计金额填写为当前年份的当前月份。

9、第31栏“扣税比例”：按规定填写应纳税所得额扣减比例。如果没有扣除规定，可以留空，系统默认为100%。例如，某项税收政策实施应纳税所得额减免60%，则在本栏填写60%。

10、第32栏“允许扣除的捐赠金额”：指按照税法及相关法规政策规定可以在税前扣除的捐赠金额。

11、第33-39栏“计税”：填写扣缴义务人当月个人所得税的计算。

（一）第33栏“应纳税所得额”：按有关栏目计算填写。

①居民个人取得的工资、薪金所得，填报扣除累计扣除、累计专项扣除、累计专项附加扣除、累计其他扣除和允许扣除的捐赠后的余额。

②非居民个人取得工资薪金，在扣除费用扣除额和允许扣除的捐赠金额后填写余额。

③居民个人或非居民个人取得的劳动报酬、稿酬、特许权使用费所得，填报当月（次）收入扣除可抵扣税款和可抵扣捐赠金额后的余额。

④居民个人或非居民个人取得利息、股息、红利收入和附带收入的，填入当期（次）收入扣除可抵扣捐赠金额后的余额。

⑤居民个人或非居民个人取得物业租赁收入的，填报当月收入扣除可抵扣税款和捐赠后的余额（次）。

⑥居民个人或非居民个人因转让财产取得所得，填报当月所得扣除财产原值、可抵扣税款、可抵扣捐赠金额后的余额（次）。

其中，适用“减税比例”的所得项目，按上述方法计算应纳税所得额，再乘以减除比例的金额。

（二）第34-35栏“税率/扣缴率”和“速扣”：按规定填写各收入项目适用的税率（或预扣率）和速扣。如果没有快速扣除，请留空。

（3）第36栏“应纳税额”：按相关栏目计算填写。

具体计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×税率（扣缴率）-速算扣除。

（4）第37栏“减税”：填写依照税法规定可以减免的税额。居民个人工资、薪金所得，填报当年累计扣除的；居民个人取得的工资薪金以外的收入或非居民个人取得的各项收入，填报当月（次）减免税。

（5）第38栏“扣缴税款”：填写纳税人本年度或本月（次）同一所得项目扣缴义务人实际扣缴的税款金额。

（六）第39栏“应补（退）税”：按相关栏目计算填写。

具体计算公式为：应纳税额（可退）=应纳税额-减税额-代扣税额。

(3) 其他栏目

1、《声明》：需由扣缴义务人签字或盖章。

2、“代理人”：由代扣代缴申报人签字，并填写本人身份证号码。

3、“代办”：代办代扣代缴申报的，应当填写代办机构统一的社会信用代码，并加盖代办机构签字。

四、其他事项说明