企业所得税季度纳税申报表的查账填写方法及注意事项！

企业所得税季度纳税申报表的查账填写方法及注意事项！

1.季度财务报表如何申报：进入当地电子税务局，在我的待办事项下，点击财务报表申报；1、首先确定季度财务报表填写哪些项目，如资产负债表、损益表、现金流量表等。 2、确定各报表需要填写的数据和期末余额，确定季度末余额. 3. 逐列计算并填写。资产负债表是静态报表，损益表和现金流量表是动态报表。前者填充某个日期的值，后者填充一个季度的动态值。填写完成后保存并提交。法律依据《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的总收入跨市分摊企业所得税怎么算，扣除以前年度的非应税收入、免税收入、各项扣除和允许亏损后，为应纳税所得额。前额。"

二、企业所得税季度纳税申报表的填写方法 1、本表适用于以线审征收方式申报企业所得税的居民纳税人和在中国设立机构预缴企业所得税的非居民纳税人（季刊）。二、本表表头项目： 1、“纳税期”：纳税人填写的“纳税期”为公历1月1日至当月（季度）的最后一天。纳税人年中开业的“纳税期”为当月（季度）开业至季度末，从下月（季度）开始正常填写。2、“纳税人识别号”：填写税务机关出具的税务登记证号码（15位）。3、“纳税人姓名”：在税务登记证上填写纳税人全名。三、各栏填写 1、纳税人“实际预缴”第2行-第9行：填写“当期金额”栏，数据为当月（季度）的第一天至最后一天；填写“累计金额”栏，数据为纳税人从当年1月1日起至纳税人季度（或月份）最后一天的累计金额。纳税人当期应交（可退）所得税为“累计金额”第9行“应交（可退）所得税”数据。2. 第 11 至 14 行适用于“ 纳税人按上年应纳税所得额的月平均数或季度平均数预缴的，填报第11-14行；以第16行纳税人税务机关批准的其他方式预缴。 2、第二部分为第17行至第22行。实行合并纳税的总公司在第一部分填写的基础上，填写第十八至二十行；分行填写第20行至第22行。

3、企业所得税季度申报表如何填报季度末利润表根据本年度累计营业收入、营业成本和利润总额，分别填写营业收入、营业成本和总额所得税申报表的利润。营业收入=主营业务收入+其他业务收入，不含营业外收入。营业成本=主营业务成本+其他业务成本，不包括营业外费用和期间费用。1、“如实预缴”纳税人第2-9行：填写“本期金额”一栏，数据为所属月（季）首日至末日; 填写“累计金额”一栏，数据为纳税人当年1月1日至纳税人所属季度（或月份）最后一天的累计金额。纳税人当期应交（退）所得税为“累计金额”栏，第9行，“可退（退）税”。2.“按照上一纳税年度平均应纳税所得额预缴”的纳税人第11-14行和“按照税务机关确定的其他方式预缴”的纳税人第16行：填写“报表第 11 行至第 14 行和第 16 行的当期金额”栏。数据是您所属月份（季度）的第一天到最后一天。个人所得税税率： 1.综合所得，适用百分比 超额累进税率的 3% 至 45%（税率表附后）；2.营业收入，超额累进税率5%至35%（税率表附后）；3、利息、股息、红利所得、物业租赁所得、物业转让所得及附带所得按20%的比例税率征收。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第一条是在中国境内有住所的个人，或者在一个纳税年度内在中国境内无住所居住满183天的个人，是居民个人。居民个人从中国境内外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。无住所且不住在中国的个人，或者无住所但在一个纳税年度内在中国境内居住不足183天的，为非居民个人。非居民个人在中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度从公历的 1 月 1 日至 12 月 31 日开始。

4、如何申报季度申报 申报方式与月度申报方式相同。登录纳税申报系统，填写申报表，审核后提交，按时缴纳税款。一般情况下，个体经营者多为小规模、经批准征收。可使用金税盘及其密码直接登录当地电子税务局开票，根据实际情况进行申报。月计费金额小于10万元（含10万元）或季度计费金额小于30万元（含30万元），免征增值税。个人企业所得税需要按照核定的收入比例缴纳。具体核定征收比例可在我的信息首页-纳税人信息中查看。登录电子税务局界面进行网上申报，点击“企业收入”，选择“季度申报”，点击“企业收入”。所得税（A类）”，根据损益表填写数据，填写完数据后点击保存，依次点击“企业所得税（A类）”下的附表，如果没有则点击保存数据，附表前出现红色“打勾”。返回“企业所得税（A类）”页面，点击申报，确认申报后，跳出页面，即可见申报结果季报。一般税务机关会要求提供现金流量表，根据当地税务机关的要求填写。而已。季度报告的三个月损益表被加在一起。一般报税流程是怎样的？1、网上申报需要下载国税网上申报软件并购买CA证书。2、网上申报系统会自动更新需要申报的报表。您可以先打印空白表格，自己填写，然后在线填写。在线填写时，报表会自动检查关系是否正确。季度报告的三个月损益表被加在一起。一般报税流程是怎样的？1、网上申报需要下载国税网上申报软件并购买CA证书。2、网上申报系统会自动更新需要申报的报表。您可以先打印空白表格，自己填写，然后在线填写。在线填写时，报表会自动检查关系是否正确。季度报告的三个月损益表被加在一起。一般报税流程是怎样的？1、网上申报需要下载国税网上申报软件并购买CA证书。2、网上申报系统会自动更新需要申报的报表。您可以先打印空白表格，自己填写，然后在线填写。在线填写时，报表会自动检查关系是否正确。然后在网上填写。在线填写时，报表会自动检查关系是否正确。然后在网上填写。在线填写时，报表会自动检查关系是否正确。

3、如果盈利，网上申报系统会自动生成付款函。4、如果贵司签订了三方协议，网上生成付款信后，银行会自动划款。如不签三方协议跨市分摊企业所得税怎么算，可使用缴费单上提交编号对应的现金去任何一家银行缴税。综上所述，如果企业长期零申报（税务机关认定半年以上为长期），就会引起税务局的重视。税务局会上门查看企业情况，看你的零申报是否属实，如果不是，或者联系方式未列出的企业将被列入经营异常的黑名单，对列入黑名单的企业的法人、财务在贷款、出国、参保等生活环节处处进行限制。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的所得为总所得。其中：（一）商品销售收入；（二）提供劳务收入；（三）财产转让所得；（四）股利、红利和其他股权投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；(7) 特许权使用费；（八）捐赠收入；（九）其他收入。五、季度所得税申报表的填写方法 ①A类申报表的填写请参考以下说明：（一）纳税人在正常经营活动纳税期间的一月份和月份（季度）申报预缴税款的，填写纳税期限（每月）（从季度的第一天）到当月的最后一天（季度）缴纳税款的期间；年中开业的纳税人，在报送首月（季度）预缴纳税申报表时，填报从开业之日起至纳税当月的最后一天（季）季度，纳税人在年中终止经营活动的，在报送当月（季）期纳税申报表时，应当填写该税款所属的当月（季）纳税申报表。) 从当年的第一天到业务活动终止之日，

2. 年度纳税申报表，从纳税年度的 1 月 1 日至 12 月 31 日。（二）纳税人识别号（统一社会信用代码） 填写税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。（三）纳税人名称，填写营业执照、税务登记证等证件上载明的纳税人名称。3、折扣及附加项目信息 此项目下的所有项目应按季度报告。对于按月申报的纳税人，填写本季度最后一个当期当月的报告。企业类型为“跨地区营业分公司和纳税企业”的，“优惠及附加事项信息”各项不填。(1) 员工人数，项目必须上报。纳税人应报告从第一季度到纳税季度的每个季度的开始、结束和季度平均员工人数。季中开业的纳税人，填报季初至缴纳税款当季每季初和季末的从业人数，并填报当季初从业人数。在开幕季度开幕。季度中停业的纳税人，填写第一季度至停业季度的每季度初和期末从业人数，其中停业时的员工人数在停业时的“季度末”报告。“季度平均数”填写截至纳税期末员工人数的季度平均数。计算方法如下：季度平均=（季度初+季度末）÷2税款所属期末季度平均=纳税期末，季度平均数之和÷经营活动开始或终止中间的相应季度或数年，以上指标按实际经营期间计算。

职工人数是指与企业建立劳动关系的职工人数与企业接受的劳务派遣人数之和。汇总纳税企业总公司，填写包括分公司在内的所有员工。（二）总资产（万元） 必填项目。纳税人应当报告从第一季度到应纳税季度的每个季度的期初、期末和季度平均的总资产金额。纳税人在季中开业的，填报季初至纳税季度的每季初和期末总资产金额，并填报总资产金额在“季度初”开业时 在开季。季度中停业的纳税人，填写第一季度至停业当季每季度期初和期末的总资产金额，其中当年的总资产金额为在停止运营季度的“季度末”停止运营。“季度平均数”填报税款所属期末资产总额的季度平均数。计算方法如下：各季度平均=（季度初+季度末）÷2税款所属期末季度平均=截至本季度末纳税期，各季度平均数之和÷经营活动开始或终止中间的相应季度或数年，上述指标按实际经营期间计算。填写单位为万元，保留小数点后两位。（三）国家限制或者禁止行业必须申报的项目。纳税人从事国家限制或禁止行业的，选择“是”；否则，选择“否”。（四）小微企业必须申报项目。截至本期末的本纳税年度员工人数季度平均不超过300人，总资产季度平均不超过5000万元，“国家限制或禁止行业”在此表中，

（五）附表项 根据《企业所得税申报项目目录》，纳税人有专项用于支持新冠肺炎疫情防控的捐赠支出、扶贫捐赠支出、软件优惠政策种类符合税法有关规定的集成电路企业。如有活动，请填写活动名称、本年度活动累计金额或所选优惠政策信息。多个事件同时发生，可以增加行数。4.预缴方式为“以实际利润预缴”的纳税人，应填写第1至16行，预缴方式为“ 按照国家统一会计制度的规定，填写纳税人截至该纳税期末的当年累计营业成本。3、第三行“利润总额”：按照国家统一会计制度的规定，填报纳税人截至纳税期末的当年累计利润总额。4、第四行“从特定业务计算的应纳税所得额”：纳税人从事房地产开发等特定业务，填写该特定业务按照税收规定计算的应纳税所得额。

房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，扣除土地增值税后，按照税法规定的预计应纳税毛利率计算预计毛利。实际支付但未计入会计当期损益的其他税金及附加。在金额之后，填写此行。5、第5行“不征税收入”：填写纳税人当年收入累计计入本表“利润总额”行但按税法规定不征税的金额。6、第6行“资产加速折旧和摊销（扣除）减少”：填写按资产税加速折旧及摊销优惠政策计算的折旧金额，且摊销金额大于同期会计折旧金额的，摊销金额期间为发生减税当年的累计金额. 本行按照资产加速折旧及摊销（减）表（A201020）填写报告。7、第7行“免税收入、可抵扣收入、加计扣除”：根据相关行的计算结果填写。根据《企业所得税申报项目目录》，第7.1行、第7.2行……填写免税收入、扣除收入、加计扣除等优惠项目及本年度累计金额。税法规定可以同时享受的多项优惠活动，可以增加行数，但每项活动只能报一次。8、第8行“收入扣除”：根据相关行的计算结果填写。如果第3+4-5-6-7行≤0，银行将不填报。根据《企业所得税申报项目目录》，第8.1行、第8.2行……填写减免所得税的名称和本年度累计金额。第8行“收入扣除”：根据相关行的计算结果填写。如果第3+4-5-6-7行≤0，银行将不填报。根据《企业所得税申报项目目录》，第8.1行、第8.2行……填写减免所得税的名称和本年度累计金额。第8行“收入扣除”：根据相关行的计算结果填写。如果第3+4-5-6-7行≤0，银行将不填报。根据《企业所得税申报项目目录》，第8.1行、第8.2行……填写减免所得税的名称和本年度累计金额。

税法规定可以同时享受的多项优惠活动，可以增加行数，但每项活动只能报一次。如果每个优惠项目下有多个特定项目，则分别确定每个特定项目的收入，并填写盈利项目（项目收入> 0）的扣除和免税收入的总和。 9.第9行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人截至纳税期末企业所得税前纳税人本年度累计亏损弥补的累计金额。当本表第3+4-5-6-7-8行≤0时，本行=0。10.第10行" 第13行“所得税减免金额”：根据相关行的计算结果填写。根据《企业所得税申报项目目录》，第13.1行、第13.2行……填写减免税优惠项目的具体名称和本年度累计金额。

税法规定可以同时享受的多项优惠活动，可以增加行数，但每项活动只能报一次。14、第14行“本年度实际缴纳的所得税”：填写纳税人上月（季度）按税法规定申报并预缴企业所得税的当年累计金额。建设企业总公司直属跨地区设立的项目部，按税法规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税金额不计入本行，但在此表格的第 15 行。15. 第15行“为特定业务预付（征收）的所得税”：施工企业总公司直属跨地区项目部按照税收规定填写当年累计已向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税累计额. 数量。本行本期申报的金额不低于本年上期申报的金额。16、第16行“当期应纳税额（可退还） 税务机关确定的当期应纳税额”： 按不同预缴方式和情况填写： 预缴方式为“按实际利润额预缴”和“纳税人” 按上一纳税年度平均应纳税所得额预缴”按本表相关行计算填写。第16行=第12-13-14-15行，当股息、红利等股权投资收益12-13-14-15行之间免征企业所得税”：根据相关行的计算结果填写。填写第6+7.1+7.2+8+9行的总金额。6、第6行“其中：普通股利及股利等股权投资所得免征企业所得税”：按照《中华人民共和国企业所得税》所得实施条例第八十三条的规定填写税法规定，纳税人取得的投资收益不包括持有H股取得的投资收益，

本行申报的金额为当年累计金额。7.第7.1行“通过沪港通投资并连续12个月持有H股取得的股息红利免征企业所得税”：按照《财政部、国家工商总局税务、证监会关于沪港股市交易的《关于互联互通机制试点税收政策的通知》（财税[2014]81号）等相关税收政策规定，内地居民企业连续12个月持有H股获得的红利。本行申报的金额为当年累计金额。8. 7.2行" 按照《财政部 国家税务总局 中国证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点税收政策的公告》（2019年第52号）填报其他相关税收政策规定，居民企业持有股利和创新企业存托凭证取得的股利。本行申报的金额为当年累计金额。10、第9行“符合条件的居民企业之间属于股息红利性质的永续债利息收入免征企业所得税”：按照《财政部、国家税务总局关于永续债企业所得税政策发行"

本行申报的金额为当年累计金额。11、第十行“投资者分配证券投资基金取得的收入免征企业所得税”：按照《财政部、国家税务总局关于若干优惠的通知》填报纳税人《企业所得税政策》（财税[2008]1号）第二条第（二）项及其他有关税收政策规定，投资者从证券投资基金分配中取得收入。本行申报的金额为当年累计金额。12、第11行“取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税”：按照《财政部 国家税务总局关于免征地方政府债券利息收入所得税问题的通知》（财税[2011]76号）、财政部、国家税务总局关于免征地方政府债券利息所得税的问题（财税[2013]5号）等相关税收政策，2012年及以后发行的地方政府债券利息收入。本行申报的金额为当年累计金额。13.第12行“应纳税所得额及成本费用总额”：对于核定征收方式选择“核定应纳税所得率（可计入总收入）”的纳税人，本行=1-2-3行。对于已选择“

15、第14行“应纳税所得额”：根据相关行的计算结果填写。核定征收方式选择“核定应纳税所得率（可计算总收入）”的纳税人，本行=12×13行。费用）”为批准的收款方式，本行=第12行÷（1-13行）×第13行。 16、第15行“税率”：填写25%。17、第16行“应交所得税”：按相关行计算填写。此行 = 第 14 行 x 15。 18. 第 17 行“符合条件的小微企业所得税减免”：为享受小微企业所得税普惠性减免政策的纳税人填写企业所得税减免金额。本行按本表第 14 行计算当年累计减免企业所得税金额。19、第18行“实际缴纳的所得税”：填写纳税人上月（季度）按税收规定预缴的企业所得税累计金额。20. L19行“符合条件的小微企业暂缓缴纳所得税”：根据国家税务总局关于暂缓缴纳小微企业和个体工商户所得税有关事项的公告和商业住户（No. 2020年10号），填写表格 符合条件的小微企业纳税人可以按照税收规定暂缓缴纳所得税金额。本行为临时性，自2021年1月1日起废止。符合条件的小微企业纳税人在2020年二、三季度预缴申报时选择享受暂缓缴纳所得税政策的，选择“是” "; 选择不享受所得税延期缴纳政策，选择“否”。如果“是否延期缴纳所得税”、“评估应纳税所得率（可以计算总收入）”和“评估应纳税所得率（可以计算总成本费用）”选择“是”被选为收集方法，第 L19 行 = 第 16-17-18 行。当第 16-17-18 行