补缴上年度企业所得税怎么做账？税款万分之五的滞纳金

补缴上年度企业所得税怎么做账？税款万分之五的滞纳金

企业取得与生产经营有关的收入时有预缴的企业所得税怎么算，一般需要按规定按时缴纳企业所得税。少缴或者漏缴的，按照规定缴纳税款。那么去年的企业所得税怎么补呢？

补缴上年度企业所得税会计分录

一、补充计提企业所得税时：

借：往年损益调整

贷方：应付税款 - 应付所得税

2、实际缴纳企业所得税时：

借款：应付税款 - 应付所得税

贷款：银行存款。

3、结转未分配利润时：

借：利润分配-未分配利润

贷方：上年度损益调整

补缴企业所得税的滞纳金如何计算？

《税收征管法》第三十二条规定，纳税人逾期不缴纳税款，扣缴义务人逾期不解缴税款的，税务机关除责令其扣缴税款外，还应当责令其扣缴税款。限期缴纳税款的，逾期不缴纳税款的。每天将收取逾期税款的 5/10,000 的滞纳金。

从以上规定可以看出，滞纳金是按照天数计算的有预缴的企业所得税怎么算，从缴纳滞纳金之日起，每天按未缴税款的5/10,000计算。必须掌握以下计算公式：

滞纳金=未缴税额*0.05%*滞纳金天数

企业所得税知识

企业所得税是指对内资企业和经营单位在中国境内的生产经营所得和其他所得征收的税种。企业所得税纳税人包括国有企业、集体企业、私营企业、合营企业、股份制企业、生产经营所得和其他所得。其他组织获得。

企业所得税的征税对象包括销售商品所得、租金所得、提供劳务所得、特许权使用费所得、捐赠所得、财产转让所得、利息所得、股利所得和其他所得.

企业所得税的基本税率为 25%。

应付企业所得税的会计分录

一、企业应按规定计算缴纳所得税：

借：所得税

贷方：应付税款 - 应付所得税

2、月末或季度末，企业按规定预缴当月/季度应交所得税时：

借款：应付税款 - 应付所得税

贷款：银行存款

3、月末企业应将“所得税”账户的借方余额作为费用转入“本年度利润”账户：

借：当年利润

学分：所得税

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