发布时间:2022-11-10 07:11:11 文章来源:互联网
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2018年收到2017年开具的发票能不能报销了?

2018年收到2017年开具的发票能不能报销了?

对于企业经营中发生的一些费用,财务人员无法准确确定实际业务发生的时间。一般在相关人员报账时进行处理。这导致一些会计师假设收到发票的时间就是费用发生的时间。当然,如果在业务发生后及时收到发票,业务人员也及时上报到财务账户,如果没有跨期,基本没有问题。但是,发生费用和收到发票的两个会计期间呢?

《企业会计准则——基本准则》规定,企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

也就是说,会计处理应以权责发生制为基础确定费用所属的期间。

那么,2017年开具的发票,2018年可以报销吗?如果报销,如何开户,所得税前如何申报和扣除?下面我们分析一下具体情况。

1、费用发生时已办理账务

公司2018年缴纳了20000元的年保洁费,但年底仍未开具发票,财务人员按权责发生制按月计提费用。年度总结备考是,

借:管理费-清洁费20000

贷方:应付账款 20,000

借:应付账款 21,200

贷款:21,200 银行存款

1、次年结算前取得发票

2019年,在2018年汇算清缴前,开具了2万元、税金1200元的保洁费增值税专用发票。财务分录如下:

借:管理费-清洁费-20,000

贷方:应付账款 - 20,000

借:管理费-清洁费20000

应交税费 - 应交增值税(进项税) 1,200

贷方:应付账款 21,200

由于尚未完成汇算清缴,2018年企业所得税年度申报表中的2万元保费不作税调整,允许税前扣除。

2. 次年结清付款后获取发票

2019年8月收到保洁服务公司的发票,为增值税专用发票,金额2万元,税金1200元。

一、在申报2018年度企业所得税年度纳税申报时,在“A105000-税收调整表”第30行的“账户金额”和“增加金额”中填写2万元;

当您收到发票时,请输入,

借:管理费-清洁费-20,000

贷方:应付账款 - 20,000

借:管理费-清洁费20000

应交税费 - 应交增值税(进项税) 1,200

贷方:应付账款 21,200

然后,向税务局提供特别说明,并到税务局柜台重新填写2018年度所得税申报表。原“A105000-税收调整表”第30行“账面金额”和“增加金额”填写的“金额”2万元改为0;

2、费用发生时未进行会计处理

该公司2018年缴纳了2万元的年保洁费,但年底仍未开具发票。因为财务人员没有收到发票,所以没有计提费用。只需在付款时输入,

借:应付账款 21,200

贷款:21,200 银行存款

1、次年结算前取得发票

2019年3月无票支出怎么算企业所得税,公司收到2018年保洁服务费增值税专用发票2.12万元,其中增值税1200元。目前,2018年的所得税结算尚未完成。

收到发票后,做一个条目,

借:20,000 上年度损益调整

应交税费 - 应交增值税(进项税) 1,200

贷方:应付账款 21,200

同时,对此事进行专项说明,并在2018年企业所得税年度申报表“A105000-税收调整明细”第30行“税额”和“减免额”中填写2万元(或在表格的第 26 行)。填写减少线。考虑到调整增加时不能填写26行无票支出怎么算企业所得税,减少与增加相同,所以也填写第30行)。

2. 次年结清付款后获取发票

2019年8月,公司收到2018年保洁服务费增值税专用发票2.12万元,其中增值税1200元。至此,2018年度所得税结算完毕。

收到发票后,20000元对当期损益影响较大的,应通过上一年度损益调整科目进行调整。做一个条目,

借:20,000 上年度损益调整

应交税费 - 应交增值税(进项税) 1,200

贷方:应付账款 21,200

同时,对此事进行专门说明,并到税务局柜台重新填报2018年度所得税申报表,而原第30行的“税额”和“减免额” “A105000-税收调整计划””,减少应纳税所得额;

调整后,如果计算多缴的所得税为20000*0.25=5000元,则进行分录,

借:应付税款 - 应付所得税 5,000

贷方:5,000 用于上年度损益调整

同时调整期初未分配利润,

借:利润分配 - 未分配利润 15,000

贷方:15,000 调整了上一年的损益

2万元对当期影响不大的,可以计入当期费用,作为会计处理的分录。

借:管理费-清洁费20000

应交税费 - 应交增值税(进项税) 1,200

贷方:应付账款 21,200

但仍需对税务处理作出特别说明,并到税务局调整2018年度企业所得税申报表。

提示:包括 2019 年的费用,因为扣除额在 2018 年的回报中进行了调整。2019年报税表中要调整费用,即增加应纳税所得额。因此,为保持2019年度纳税会议的一致性,建议企业通过“调整往年损益”项目调整前期费用。

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