个人养老金政策概要

个人养老金政策概要

2023年已经到来，祝大家2023年新年快乐，身体健康，事业顺利，家庭幸福！

个人养老保险政策已经推出一段时间了。 老徐在实际操作中发现问题挺多的。 之前他通过微课给会员朋友做了一个分享，然后收到了一些大家的操作问题。 做一个政策和实际问题的合集，供大家参考。

首先，什么是个人养老金？

个人养老保险是一种由政府支持、个人自愿参加、市场化的补充养老保险制度。

国办发〔2022〕7号 《国务院办公厅关于促进个人养老金发展的意见》

说白了，它其实是一种个人自愿参与的长期理财产品。

潜在影响如下：

虽然政府鼓励，但政府没有财政投入；

既不是强制性的也不是强制性的；

单位不用投资，完全自掏腰包。

谁可以参加？

应为参加我国城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者。

也就是说，参加个人养老金是有门槛的。 参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的职工方可参加。

也就是说，非劳动者，或者没有参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的，是不能参加个人养老保险的，比如没有参加的全日制学生在社会保险或退休人员。

有人问，退休人员再就业怎么办？ 可以参加吗？

答案是否定的，因为返聘退休人员虽然在企业领取工资，但同时已经在领取养老金，实质上已经退出了缴纳养老保险的劳动力，无法参加个人养老金。

还有人问，港澳台同胞可以在内地购买个人养老金吗？

答案同上，港澳台同胞在内地也必须参加基本养老保险。 后面会提到，目前有个人养老金试点城市，港澳台同胞必须在试点城市参加社会保障才有资格购买个人养老金。

个人养老金是否使用社保账户？

不。 参加个人养老金的个人应当开立个人养老金账户和个人养老基金账户两个账户。 两个账户之间存在一一对应关系，与个人身份信息相关联。

个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣、缴纳个人所得税等信息。 优惠政策依据。 个人养老基金账户为专用专项资金账户，参照个人人民币银行结算账户下二类账户管理。 个人养老基金账户与个人养老金账户绑定，为参与者提供基金存入、缴费金额登记、个人养老金产品投资、个人养老金缴纳、个人所得税缴纳、基金及相关权益信息查询等服务。 .

付款金额是多少？

12000元/年名额内，可自行选择。

个人养老金实行个人账户制度，缴费全部由参保人自行承担。 参保人每年个人养老金缴费金额上限为12000元。 参与者可以按月、分期或按年支付。 缴纳金额在一个自然年度累计，下一年度重新计算。

我再解释一下意思：

这与社保缴费不同，没有连续按月缴费的说法。 2022年交费，2023年是否参加，参加金额是否和2022年一样，没有要求，完全看心情。

您可以选择一年中何时支付账单。 您可以每月支付1000元，也可以一年中的任何一天一次性支付12000元。

极端一点，可以在2022年12月31日缴纳12000元，然后在2023年1月1日再缴纳12000元，也可以在两天内缴纳两年的额度。

如果今年交的不够，明年再交，好吗？ 当然不是！ 个人年养老金缴费数额应当为0～12000元（含）之间的数。 一年内未使用，到期后金额将作废。 没有使用之前金额的神奇操作。

如何领取个人养老金？

个人养老基金账户关闭运行，参加人员符合下列条件之一的，可以按月、分期或一次性领取个人养老金：

（一）达到领取基本养老金的年龄；

（二）完全丧失劳动能力的；

（三）出国（境）落户；

（四）国家规定的其他情形。

基金账户内的资产可以继承。

此处注意：

所有的接收条件都指向一个：退出我国的劳动力市场。 只有满足这个条件，才有可能领取个人养老金。

没有一定年限后领取款项的选项，也就是说，领取条件与缴费期限无关。 这是个人养老金与普通理财最大的区别。 对于想在资金运用上更加灵活的人来说，在选择个人养老金时要慎重。

当满足接收条件时，所有账户的资金都可以一次性提取，不一定要按月接收，所以不要被社保思维分散了注意力。 个人养老金账户里的钱都是自己的钱，只要符合领取条件，想怎么领就怎么领。

有任何税收减免吗？

一、自2022年1月1日起，对个人养老金实行税收优惠政策。 在缴费环节，个人对个人养老基金账户的缴费，按照每年12000元的上限标准从综合收益或营业收入中扣除； 征收个人所得税； 在领取过程中交通银行个人查询，个人领取的个人养老金不计入综合所得，按3%的税率单独计算缴纳个人所得税，所缴纳的税款计入“工资薪金”收入”项目。 《财政部 国家税务总局关于个人养老金个人所得税政策的公告》 财政部 国家税务总局公告2022年第34号

解释：

在缴纳过程中，个人所得税在限额内按实际金额扣除，而不是像专项附加扣除那样定额扣除。 限额为每年12000元。

在投资产生收益的环节，不管是亏损还是盈利，不管赚多少，都没有交税这回事。

如果您没有收到，则无需缴纳个人税。 当您收到它时，您将按3%的税率计算并缴纳个人所得税。 无论支付或投资时的个人实际税负如何，都无需缴纳个人税，收款时即缴税。 因此，个人养老金产生的不是免税效应，而是递延税效应。

谁参与更划算？

由于领取个人养老金时按3%的税率计缴个人所得税，因此当实际缴费环节税负高于3%时，就有可能享受个人税收优惠，实现“节税”。 .

下图以综合收益扣除个人养老金为例。 如果缴纳相同的金额交通银行个人查询，个人所得税率越高，节税效果越明显。

而如果个人税率低（小于或等于3%），就没有节税效果，还有可能多交税。

综上所述，在缴纳个人养老金时，个人综合所得或经营所得的实际税率越高（简单来说就是收入越高），参加个人养老金越划算。 个人收入越低，比如年收入不到10万，参加个人养老金并没有什么实际好处。

一般情况下，个人养老金只有在退休时才能领取，所以那些临近退休的人，如果参加个人养老金，可以提前领取。

一句话总结：临近退休年龄的高收入人群参加个人养老更划算。

个人养老金缴费如何税前扣除？

工资薪金所得，按累计扣缴方式代扣代缴个人所得税和劳务收入的，可在当年代扣代缴或代扣代缴期间按限额标准内的实际数额扣除。次年的最终结算。

其他收入如劳动报酬、稿酬、特许权使用费或者营业收入等，应当在下一年度汇算清算时在限额标准内扣除。

也就是说：

领取工资薪金的上班族，可在代扣代缴和预付日工资阶段扣除。

无论如何选择，已经取得综合收益和营业收入的纳税人，都可以通过下一年度的汇算清算阶段扣除。

扣除所需证明可通过个人养老金信息管理服务平台开具。

收货时如何计算税金？

如前面提到的 -

个人领取的个人养老金，不计入综合所得，按3%的税率单独计算缴纳个人所得税，已缴纳的税款计入“工资薪金所得”项目。

提醒要点：

无论是在支付环节的哪个环节扣除（营业收入或劳务报酬、稿酬、综合收益中的特许权使用费），收到时只有一个税目——“工资薪金所得”。

虽然是工资薪金所得，但在取得时不计入当年的综合收益，而是按3%的税率单独计算缴纳。 这有点像全年的一次性奖金，不受当年个人综合所得税率的影响。 计算并纳税。

单独计缴个税的另一层意思是不需要计入综合收益进行汇算清算。

领取时的个人税款不由个人申报，而是由发放个人养老金的银行代扣代缴。

个人按规定领取个人养老金时，由个人养老基金账户开户所在城市的商业银行机构代扣代缴应缴纳的个人所得税。 《财政部 国家税务总局关于个人养老金个人所得税政策的公告》 财政部 国家税务总局公告2022年第34号

去哪里参加个人养老金？

以下是目前提供个人养老金代销服务的机构，请自行选择。 其实只要打开你常去银行的APP，就可以在线申请个人养老金，非常方便。

类别

序列号

机构名称

商业银行

(16家公司)

1个

中国工商银行股份有限公司

2个

中国农业银行股份有限公司

3个

中国银行股份有限公司

4个

中国建设银行股份有限公司

5个

交通银行股份有限公司

6个

中国邮政储蓄银行股份有限公司

7

中信银行股份有限公司

8个

中国光大银行股份有限公司

9

招商银行股份有限公司

10

上海浦东发展银行股份有限公司

11

中国民生银行股份有限公司

12

平安银行股份有限公司

13

兴业银行股份有限公司

14

广发银行股份有限公司

15

北京银行股份有限公司

16

宁波银行股份有限公司

证券公司

(14家公司)

17

华泰证券股份有限公司

18

中信证券股份有限公司

19

广发证券股份有限公司

20

中国证券有限责任公司

21

招商证券股份有限公司

22

中国银河证券股份有限公司

23

国泰君安证券股份有限公司

二十四

国信证券股份有限公司

25

东方证券股份有限公司

26

兴业证券股份有限公司

27

海通证券股份有限公司

28

申万宏源证券有限责任公司

29

中国中金财富证券有限公司

30

长江证券股份有限公司

独立基金销售机构

(7家)

31

蚂蚁（杭州）基金销售有限公司

32

上海天天基金销售有限公司

33

腾安基金销售（深圳）有限公司

34

珠海英米基金销售有限公司

35

浙江同花基金销售有限公司

36

北京雪球基金销售有限公司

37

京东凯瑞基金销售有限公司

个人养老金领先城市有哪些？

人力资源社会保障部会同财政部 国家税务总局印发《人力资源社会保障部办公厅 财政部办公厅《国家税务总局办公厅关于公布个人养老保险试点城市的通知》（任社厅函[2022]169号），公布了36个领头城市（地区）名单，个人养老保险在先导城市开始实施城市（地区）。 36个领先城市（地区）名单如下：

如果您目前在上述城市参加了社保，那么您现在可以自愿参加个人养老金。 如果你不在上述试点城市，也没关系，一年后将在全国全面铺开。

介绍个人养老金税前扣除的实操操作

（以下信息来自国家税务总局微信公众号）

第一步：获取付款凭证

登录全国社会保险公共服务平台（），进入“首页-个人养老金-缴费凭证查询打印”界面，下载纳税人每月个人养老金缴费凭证。

一般情况下，纳税人可于每月8日起通过全国社会保险公共服务平台查询、下载上月个人养老金缴费凭证。

第二步：扫描二维码输入扣费信息

使用个税APP右上角“扫一扫”功能，或进入“办税-扣除申报-个人养老金扣除信息管理-扫码录入”功能扫描右上角二维码个人养老金缴费凭证。 如果纳税人的缴费凭证电子保存在手机中，不方便扫码，可以使用“扫一扫”界面右下角的“相册”功能打开缴费凭证照片.

纳税人授权个税APP获取其个人养老金缴费数据后，个税APP可根据扫码结果生成当月个人养老金扣除信息。 纳税人核对后，点击“下一步”。

需要注意的是，如果纳税人扫描的支付凭证二维码不是自己的，将无法填报，系统会提示。

第三步：向单位推送扣费信息

在“选择申报方式”界面，勾选“通过扣缴义务人申报”，选择对应的扣缴义务人，点击提交，完成申报流程。 扣缴义务人收到纳税人申报信息后，办理税前扣除。

纳税人可通过“个人养老金扣除信息管理-查看我的扣除信息”界面查询自己申报的个人养老金扣除信息。

当然，如果纳税人不选择“通过扣缴义务人申报”，还选择“年度自行申报”，则纳税人提交的个人养老金扣除信息可用于个人所得税年度税前扣除。最终结算声明。

最后介绍一下领取个人养老金的实际操作

已领取（社会保障）基本养老金的参保人，可向商业银行申请领取个人养老金。 商业银行受理申请后，通过信息平台核实参与者资格，获取参与者个人社保卡银行账户，按规定代扣代缴个人所得税后，将资金划拨给参与者。参与者选择的付款方式。 社保卡银行账户。

参保人社保卡因出国（境）定居、身故等原因被注销的，商业银行将参保人个人养老基金账户内的资金划入参保人或其继承人指定的基金账户.

参保人完成个人养老基金账户资金（资产）划转，或账户资金（资产）归集后，商业银行注销该基金账户。

综上所述，如果正常退休时领取个人养老金，资金会转到参保人自己的社保账户，可以自行提取。 因其他原因收到的，资金将转入本人或继承人指定的资金账户。 征收完毕后，个人养老基金账户将被注销。

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