个人所得税自行报税（表格A）

个人所得税自行报税（表格A）

表格填写说明：

一、适用范围

本表适用于“在中国境内有两种以上来源的工资、薪金所得”、“取得无扣缴义务人的应纳税所得额”、“国家规定的其他情形”的个人所得税申报。理事会”。 纳税人办理申报??时，还须提交附件2——《个人所得税基本信息表（表B）》。

2. 申请截止日期

次月十五日内。 自行申报纳税人应在此期间内向国库缴纳当月应缴税款，并向税务机关报送本表。 纳税人不能在规定期限内报送本表的，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）的有关规定办理延期申报。 《税收征收管理法》）及其实施细则。

3. 按如下方式填写此表格的栏目：

(1) 表头项目

1.纳税期间：指纳税人取得所得并缴纳个人所得税的期间。 应填写具体的开始和结束日期。

2、名称：填写纳税人的名称。 在中国境内无住所的个人，姓名应当用中文和外文填写。

3、国籍（地区）：填写纳税人的国籍或地区。

4.身份证件类型：填写能够唯一识别纳税人身份的有效身份证件姓名。

（一）在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、军人证等证件姓名。

（二）在中国境内无住所的个人，18位纳税人识别号已由税务机关分配的，填报“税务机关赋予”； 大陆通行证等牌照名称。

5.身份证号码：填写能够唯一识别纳税人身份的号码。

（一）在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、军人证等证件上的编号。

（二）在中国境内无住所的纳税人，税务机关分配了18位纳税人识别号的，填报； 如果没有，填写护照号码、港澳居民来往大陆通行证、台湾居民来往大陆通行证等。

税务机关为在中国境内无住所的个人分配的18位纳税人识别号，作为其唯一识别码。 由主管税务机关授予。

6、自行申报情况：纳税人根据自身情况在相应方框内打“√”。

(2)表中的列

纳税人填报“从中国境内两地或两地以上取得的工资薪金”时，第1至4栏需列出各雇主支付的工资薪金，同时在第4栏另起一行在“收入金额”栏填写上述工资、薪金的总额，并在此行填写第5至22栏。

纳税人在填报“取得未扣缴义务人的应纳税所得额”和“国务院规定的其他情形”时，需分别列示。

1、第1栏“就业单位名称”：填写纳税人的就业单位全称。 被多个单位聘用的，必须按行列示。 如果没有上海个税自行申报，请将其留空。

2、第2栏“收入期间”：填写纳税人收入的起止时间。

3、第3栏“收入项目”：按照税法第二条规定的项目填写。 纳税人取得多项所得时，须分别填报。

4、第4栏“收入”：填写纳税人实际总收入。

五、第五栏“免税所得”：指依照税法第四条规定可以免税的所得。

六、第六至第十三栏“税前扣除项目”：指根据税法及其他法律法规规定可以在税前扣除的项目。

（一）第6至第9栏“基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金”四项是指国家规定可以在个人应纳税所得额中扣除的部分。

（二）第10栏“财产原值”：该栏目适用于填写“财产转让所得”项目。

（三）第11栏“允许扣除的税费”：本栏目适用于填写“劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得”项目。

①适用“劳务报酬所得”时，填写在劳务期间实际缴纳的税费；

②适用“特许权使用费”时，填写提供特许经营权过程中产生的中介费及相关税费；

③适用“物业租赁收入”时，填写出租物业过程中发生的维修费用及相关税费；

④适用“财产转让所得”时上海个税自行申报，填写财产转让过程中发生的合理税费。

（四）第十二栏“其他”：是指法律、法规规定可以税前扣除的其他项目。

（五）第13栏“合计”：各收入项目对应税前扣除项目的合计金额。

七、第十四栏“费用扣除”：指税法第六条规定可以在税前扣除的费用。 如果没有，请将其留空。

八、第十五栏“可扣除捐赠金额”：指依照税法及其实施条例和有关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠金额。

9、第16栏“应纳税所得额”：按相关栏目计算填写。第16栏=第4栏-第5栏-第13栏-第14栏-第15栏

十、第十七栏“税率”、第十八栏“速算扣除”：按税法第三条规定填写。 如果某些收入项目没有速算扣除项，则留空。

11、第19栏“应交税金”：按有关栏目计算填写。第19栏=第16栏×第17栏-第18栏

十二、第二十栏“减免税”：指依照税法规定可以减免的税额。 其中，纳税人取得“稿酬所得”时，根据税法第三条的规定，可按应纳税额减征30%填报。

十三、第21栏“已缴税额”：指纳税人当期代扣代缴的个人所得税。

十四、第22栏“应缴纳（退）税额”：按相关栏目计算填写。第22栏=第19栏-第20栏-第21栏