个人养老金税收抵免如何申报？带你详细解读个人养老金税收优惠的内容

个人养老金税收抵免如何申报？带你详细解读个人养老金税收优惠的内容

前段时间实行个人养老金制度

近日，从人社部、财政部、税务总局获悉，北京、上海、广州、深圳、杭州、宁波等36个先行城市率先实施个人养老金制度、西安、成都。

11月25日个人所得税APP版本更新，税务频道新增“个人养老金扣除信息管理”功能。

这是给大家的一个帐户：

假设你2023年年薪为12万元（扣除三险一金），无其他收入，专项附加扣除为12000元，不考虑其他情况：

1、2023年未缴纳个人养老金：综合所得应纳个人所得税=（120000-60000-12000）×10%-2520=2280（元）

2、如2023年缴纳个人养老金10000元：综合所得应纳个人所得税=（120000-60000-12000-10000）×10%-2520=1280（元）

综上所述，2023年个人养老金缴纳1万元，职工可减税1000元。 是不是感觉很刺激？

下面带你快速了解一下：什么是个人养老金？ 哪些地区、哪些人可以参加个人养老？ 如何通过个人所得税APP申报“个人所得税个人养老金抵扣”？

01 什么是个人养老金？

个人养老金是指由政府政策支持，个人自愿参加，市场化运作，实现养老保险补充功能的制度。

个人养老金实行个人账户制度，缴费全部由参保人自行承担。 他们自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品。 足额积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。 .

02实施个人养老金的地区

根据人力资源和社会保障部、财政部、国家税务总局印发的《关于公布个人养老保险先行城市（地区）的通知》，明确36个个人养老保险先行城市（地区）。北京、上海、广州、深圳、西安、成都将率先实施个人养老金。

03哪些人可以参加个人养老？

个人养老保险参保人为在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者。

04 如何参加个人养老金？

参加个人养老金的参保人杭州个税申报系统，应通过全国社会保险公共服务平台、国家人力资源社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一在线服务门户或商业信息平台开通个人养老金信息平台。银行渠道。 养老金账户。 个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣、缴纳个人所得税等信息。 优惠政策依据。

之后，选择一家符合条件的商业银行开立或指定您唯一的个人养老基金账户（也可以通过其他符合条件的个人养老产品销售机构指定）。 个人养老基金账户作为一个特殊的专用资金账户，与个人养老金账户绑定，为参与者提供资金存入、缴费金额登记、个人养老金产品投资、个人养老金缴纳、个人所得税缴纳、资金和相关权益信息查询等服务。

05如何付款？

参保人每年缴纳的个人养老金最高限额为12000元，参保人每年缴费不得超过缴费额度上限。 人力资源社会保障部、财政部根据经济社会发展水平和多层次养老保险制度建设等因素，适时调整缴费上限。

参加者可按月、分期或按年缴费，缴费金额于一个自然年累计，并于下一年度重新计算。

06 如何使用资金，与存款有什么区别？

个人养老基金账户内资金可自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老产品。

参保人自主决定使用个人养老基金账户资金购买个人养老产品的种类和数量。 个人养老金产品销售机构应当遵循“销售适度”的原则并进行风险提示，不得主动向参与主体推荐超出风险承受能力的个人养老金产品。

银行储蓄存款是一种个人养老产品。 与一般金融产品相比，个人养老产品具有操作安全、成熟稳健、标的规范、注重长期保值等四大属性，从而更好地保障退休人员的生活。

07如何享受税收优惠？

财政部、国家税务总局近日发布的《关于个人养老金个人所得税政策的公告》明确，自今年1月1日起，对个人养老金实施税收优惠政策。

个人缴存个人养老基金账户，按每年12000元的上限标准从综合收益或营业收入中扣除； 计入个人养老基金账户的投资收益免征个人所得税； 养老金不计入综合收益，按3%的税率单独计缴个人所得税。

08 如何领取个人养老金？

个人养老基金账户关闭运行，参加人员符合下列条件之一的，可以按月、分期或一次性领取个人养老金：

◎ 达到基本养老年龄；

◎ 完全不能工作；

◎ 出国（境）落户；

◎ 国家规定的其他情形。

参保人领取个人养老金时，商业银行通过信息平台对参保人领取养老金资格进行审核，并将资金划入参保人个人社保卡银行账户。

09个人养老金可以继承吗？

当参与者死亡时，其个人养老基金账户中的资产可以继承。

参保人社保卡因出国（境）定居、身故等原因被注销的，商业银行将参保人个人养老基金账户内的资金划入参保人或其继承人指定的基金账户.

10养老金扣除证明

个人缴费享受税前扣除优惠的，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣除凭证。

11款报税APP如何申报养老金扣除额？

1、已在手机上安装“个人所得税APP”的用户，请更新至最新版本。 尚未安装的用户，请在手机上下载最新版本的“个人所得税APP”。

2、打开个人所得税APP，点击底部菜单栏中的“纳税办理”，在“扣除申报”中点击“个人养老金扣除信息管理”。

3、首先点击右上角的“权限管理”，启用权限管理后，点击“扫码进入”。

已注册的用户可点击“查看我的扣减信息”，选择“扣减年度”杭州个税申报系统，查看已填写的信息。

4、如何获取抵扣缴款凭证？

每月第一周，人社部将生成上月缴费凭证，目前为11月缴存，12月初开通缴费凭证下载入口。

以招商银行为例，您可以在手机银行下载缴费凭证，然后进入个人所得税APP进行个人所得税抵扣。

评论：

① 只有经过核实的个人养老金缴费证明才能享受税前扣除；

② 核销成功后的个人养老金，可以选择通过扣缴单位预缴个人所得税，也可以选择自行缴费时税前扣除。

12 养老金税前扣除申报办法

工资薪金所得，按累计扣缴方式代扣代缴个人所得税和劳务收入的，可在当年扣缴预缴，也可在年限额标准内按实际发生额扣除。明年的最终结算。

选择预扣当年预缴税款的，应当及时向扣缴单位提供相关证明。 扣缴义务人应当按照有关要求，为纳税人办理税前扣除相关事宜。

其他收入如劳动报酬、稿酬、特许权使用费或者营业收入等，应当在下一年度汇算清算时在限额标准内扣除。

个人按规定领取个人养老金时，由个人养老基金账户开户所在城市的商业银行机构代扣代缴应缴纳的个人所得税。