个税企业明细说明

个税企业明细说明

1、企业纳税申报表

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纳税情况说明_模板

税务情况说明

**市***地税局：

我公司是***有限公司的控股子公司，于***年**月**日成立。 由于工程建设原因，***还在建设中。 公司还没有正式开业，也没有正式员工。 现任财务人员为***公司员工，代为办理纳税申报及日常管理相关事宜，同时在该公司领取工资，代扣代缴个人所得税。 因此，***公司没有产生任何收入，也没有进行个人纳税申报。 在建房屋***为***有限公司未完工未上手的开发产品，无需缴纳房产税。 城镇土地使用税由**监管有限公司缴纳。 项目计划于年月建成投产，预计纳税申报时间为：年月。

*** 有限的

年月日

2.如何填写年度企业所得税申报表的详细信息

一般原则：有则必填，无则不填。

附表4《企业所得税亏损弥补明细表》填写说明 一、适用范围 本表适用于采用查账方式征收企业所得税的居民纳税人。 2、报告依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、有关税收政策规定，填报本纳税年度发生的未弥补税前亏损以及当前纳税年度之前的五年。

三、相关项目填写说明 1、第1栏“年份”：填写公历年份。

第 1 行至第 5 行从第 6 行扣除 5 年，第 6 行是报告年度。 2.

第2栏“损益金额”：填写主表第23行“调整后的收入”金额（亏损金额以“－”号填列）。 3.

第三栏“合并、分立企业转让可弥补亏损额”：填写企业合并、分立企业按税法规定准予扣除的税前扣除数额，分立后计算缴纳。 2008 年以前独立纳税人按税法规定纳税未补足企业所得税的亏损额。 （以“-”表示）。

4、第4栏“当年可收回收入”：金额等于第2+3栏之和。

5、第9栏“上年损失赔偿金”：金额等于第5+6+7+8栏之和。

（如果第四列是正数，留空）。 6.

第10栏第1至5行“本年实际弥补的以前年度亏损额”：填报主表第24行的金额，用于弥补以前5年未弥补的亏损转动。 7.

第6行第10栏“本年实际弥补上年亏损额”：金额等于第1至第5行第10栏之和（6行10栏之和≤6行4之和）列）。 8.

第11栏第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损”：按表中数据弥补前5年亏损后，各年度尚未弥补的亏损本年度主表第24行，本年度未挽回亏损额。 11 列 = 4 列的绝对值 - 9 列 - 10 列（不报告第四列大于零的行）。

9、第7行第11栏“可结转以后年度弥补的亏损总额”：填写第2至6行第11栏的合计金额。

4.表间关系第6行第10列=主表第24行。 附表五《税收优惠明细表》填写说明 一、适用范围 本表适用于采用查账方式征收企业所得税的居民纳税人。

2.填写依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填写免税所得、扣除所得、加计扣除所得、扣除所得和免税收入、税收减免、Deducted taxable income and tax credits. 三、相关项目填写说明 （一）免税收入 1．

第2行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。 2.

第3行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益”：填报居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行股票并上市所取得的投资收益低于12个月。 3.

第4行“符合条件的非营利组织的收入”：填报符合条件的非营利组织的收入，除国务院财政、税务机关另有规定外，不包括营利活动所得。 4.

第5行“其他”：填报国务院根据税法授权规定的其他免税所得。 （二）所得扣除 1．

第7行“企业资源综合利用及生产符合国家产业政策的产品所得”：填报纳税人以列入《资源综合利用企业所得税优惠目录》的资源为主要原料个税申报没有全员申报，生产国家非限制、禁止的产品。 从符合相关国家和行业标准的产品取得的收入中扣除10%。 2.

第8行“其他”：填报国务院根据税法授权规定的其他扣除额。 （三）加计扣除总额1．

第10行“开发新技术、新产品、新工艺所发生的研究开发费用”：填报纳税人为开发新技术、新产品、新工艺所发生的研究开发费用。 开发成本的50%加上扣除额。 2.

第11行“安置残疾人支付的工资”：填报纳税人按照有关规定支付给残疾职工安置残疾人工资的100%加计扣除额。 3.

第十二行“国家鼓励的其他从业人员支付的工资”：填报国务院根据税法授权规定的其他从业人员支付的工资加计扣除数。 4.

第十三行“其他”：填报国务院根据税法授权规定的其他加计扣除额。 （四）减免总额 1．

第16行“蔬菜、粮食、马铃薯、油料、豆类、棉、麻、糖料、水果、坚果的种植”：填写纳税人种植蔬菜、粮食、马铃薯、油料、豆类、棉花、麻类的金额免税的收入、糖果、水果和坚果。 2.

第十七行“农作物新品种选育”：填报纳税人免征的农作物新品种选育所得。 3.

第18行“中药材种植”：填写纳税人免征的中药材种植收入。 4.

第19行“林木种植业”：填写纳税人免征的林木种植业收入。 5.

第20行“畜禽养殖”：填写纳税人养殖畜禽的免税收入。 6.

第21行“林产品采集”：填报纳税人免征林产品所得。 7.

第22行“灌溉、农产品初加工、兽药、农技推广、农机运维等农、林、牧、渔服务项目”：填报纳税人从事灌溉、农产品初加工产品、兽药、农技推广、农机具等农、林、牧、渔经营维护等服务业免征的收入额。 8.

第23行“农民渔业”：填写纳税人免征远洋渔业所得。 9.

第24行“其他”：填报国务院根据税法授权确定的其他免税所得。 10.

第26行“花卉、茶叶等饮料作物、香料作物的种植”：填报纳税人种植花卉、茶叶等饮料作物、香料作物取得的收入的减半征收部分。 11.

第 27 行“海水养殖，在。

3、分公司的企业所得税，总公司统一怎么写，以后怎么写

依照税收法规规定，跨地区（指跨省、自治区、直辖市、计划单列市）经营的，设立经营机构、不具备法人资格的场所、企业实行“统一核算、分级管理、地方预缴、合并清算、财务调整”的《企业所得税征收管理办法》。

“现场预缴”是指总机构和分支机构按月或按季向当地主管税务机关申报预缴企业所得税。 预缴税款以当期实际利润为基础，按照法律规定的预缴和分摊方法计算预缴的总机构和分支机构企业所得税，总机构和分支机构预缴以月度或季度为单位的现货。

难以在规定期限内按实际利润预缴的个税申报没有全员申报，经总机构所在地主管税务机关批准，总机构或分公司可以按1/12或1/12当场预缴。上一年度应纳税所得额的1/4。 缴纳企业所得税。 总分公司预缴的企业所得税，分公司之间预缴50%，总公司预缴50%。

报表主要内容主要包括分支机构所在地缴纳所得税的行政规定、分支机构所得税预缴依据、分支机构所得税预缴金额等。分公司年度总分公司所得税分摊预缴情况、预缴过程中存在的问题等。

4. 情况说明（完整的个人所得税申报表）

主管税务局要求贵司写一份情况说明，目的是将贵司的工资薪金总额与已代扣代缴个人所得税的工资薪金总额进行对比分析，提高质量加强个人所得税征管，规范工资薪金行为。 预扣，防止不合理的工资薪金税前扣减，代扣代缴个人所得税时减扣个人所得税。

因此，贵司应从以下几个方面进行说明：

1.税前扣除的工资薪金是否已全额代扣个人所得税；

2.是否存在个人工资薪金收入列入福利费或其他科目未代扣代缴个人所得税的情况；

3、是否按照企业全体职工平均工资的适用税率计算纳税； 以非货币形式支付的工资、薪金性质的所得是否依法履行扣缴义务；

4.是否存在隐瞒、漏报个人收入情况； 企业是否存在虚报人员、增加工资支出等情况。

五、企业所得税优惠表如何填写

附表五《税收优惠明细表》填写说明 一、适用范围 本表适用于实施企业所得税征收的居民纳税人。

二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，填报企业所得税的免税所得、扣除所得、加计扣除所得、扣除所得、抵扣所得和抵免额。发生在纳税年度。 三、相关项目填写说明 （一）免税收入 1、第2行“国债利息收入”：填写纳税人持有国务院财政部门公布的国债取得的利息收入。

2.第3行“符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益”：填报居民企业直接投资于另一居民企业取得的投资收益，不包括居民企业持续持有公开发行股票并上市流通的投资收益股票的投资收益少于12个月。 3.第4行“符合条件的非营利组织的收入”：填写符合条件的非营利组织的收入，不包括从事营利性活动的收入。

4.第5行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他免税所得的税收优惠政策。 （二）所得扣除 1、第7行“企业综合利用资源并生产符合国家产业政策的产品取得的所得”：纳税人使用《资源综合利用企业所得税优惠目录》内的资源作为主要原材料，生产不受国家限制的符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，按90%的比例计入收入总额。

银行填写申报政策扣除收入的10%。 2.第8行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他扣除所得的税收优惠政策。

（三）加计扣除总额 1、第10行“开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用”：填报纳税人为开发新技术发生的研究开发费用、新产品、新工艺等未形成的无形资产计入当期损益的，在按照规定100%扣除的基础上，加计扣除50%的研究成果并增加开发费用。 2、第11行“安置残疾人支付的工资”：纳税人安排安置残疾人的，在实际扣除安置残疾人工资的基础上，按照支付给残疾人的工资的100%计算加计扣除额。残疾员工。

3、第12行“国家鼓励的其他从业人员支付的工资”：填报国务院根据税法授权制定的其他从业人员工资支付优惠政策。 4.第13行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他加计扣除税收优惠政策。

（四）减免收入总额 1、第16行“蔬菜、粮食、马铃薯、油料、豆类、棉、麻、糖料、水果、坚果种植”：填报纳税人的蔬菜、粮食、马铃薯种植情况、油料、豆类、棉、麻、糖料作物、水果、坚果免征企业所得税。 2、第17行“农作物新品种选育”：填报纳税人从事农作物新品种选育的免税项目所得。

3、第18行“中药材种植”：填报纳税人从事免征企业所得税的中药材种植所得。 4、第19行“林木种植业”：填报纳税人因种植林木而取得的免征企业所得税的收入。

5、第20行“畜禽养殖”：填报纳税人养殖免征企业所得税的畜禽所得。 6、第21行“林产品采集”：填报纳税人采集免征企业所得税的林产品所得。

7.第22行“灌溉、农产品初加工、兽药、农技推广、农机运维等农、林、牧、渔服务项目”：填报纳税人从事灌溉、初加工农产品、兽药、农技推广 农业机械经营、维修等农、林、牧、渔服务业所得，免征企业所得税。 8.第23行“远洋捕捞”：填写纳税人免征企业所得税的远洋捕捞所得。

九、第24行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的免税所得的其他税收优惠政策。 10、第26行“花卉、茶叶等饮料作物和香料作物种植”：填报纳税人从花卉、茶叶等饮料作物和香料作物项目中减半征收企业所得税的所得。

11、第27行“海水养殖、内陆水产养殖”：填报纳税人因海水养殖、内陆水产养殖所得，减半征收企业所得税。 12.第28行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他减税所得税收优惠政策。

13.第29行“国家支持的公共基础设施项目投资经营所得”：填报纳税人从事港口、码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力投资经营所得、水利等工程。 不包括企业承包经营、承包施工和内部自建自用项目的收入。

14.第30行“从事符合条件的环保、节能、节水项目所得”：填报纳税人从公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、能源技术改造等项目取得的收入。节能减排、海水淡化。 15.第31行“符合条件的技术转让收入”：填报居民企业的技术转让收入（技术转让收入不超过500万元的部分免征企业所得税；超过500万元的部分减半征收企业所得税）。

16.第32行“其他”：填报国务院根据税法授权制定的其他税收优惠政策。 （五）减免税总额 1、第34行“符合规定条件的小型微利企业”：填报纳税人从事国家非限制类和禁止类行业并符合规定的企业所得税额。规定条件享受减免优惠税率。

2、第35行“国家需要扶持的高新技术企业”：填报纳税人从事国家需要扶持的高新技术企业，具有核心自主知识产权等条件享受减免的企业所得税。 3、第36行“民族自治地方企业应缴纳的企业所得税中属于地方股份的部分”：填报经省人民政府批准的民族自治地方减税或免税纳税义务人民族自治地方所在的自治区、直辖市。 企业缴纳的企业所得税属于中间类。