2023年年终奖个人所得税如何计算

2023年年终奖个人所得税如何计算

又到了年底发年终奖的时候了。 一年一度的打工狂欢节，也是有人欢喜有人愁的日子。 毕竟，拿不到年终奖的人心里难受。 苦恼年终奖的个税怎么申报，那么2023年的年终奖怎么算税？ HR和拿到年终奖的朋友们可以了解一下哦！

2023年终奖如何计算税金

有两种方法：一种是单独计算税金，另一种是将税金纳入综合收益。 两种方法计算的应纳税额会有所不同。 2023年12月31日之前，“年度一次性奖金”可选择不计入当年综合收益，即单独征税。

方法一：单独计税

计算公式：

应纳税额=①年度一次性红利收入×②适用税率-③速算扣除

先将年度一次性红利收入除以12个月，根据月度折算综合所得税税率表（表1）（见下图）计算计算所得数据年终奖的个税怎么申报，确定适用税率和速算扣除数，计算单独纳税。

方法二：纳入综合收益计税

计算公式：应纳税额=[累计综合收益-累计扣除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除-捐赠]×适用税率-速算扣除

例如：

让我们举个例子来一步步带你：

小明是某企业员工，2022年月薪：2万元

每月专项扣除：3000元 每月专项附加扣除：1000元

今年11月领取全年一次性奖金：24000元

按方法一计算：

1、计算年度一次性红利应纳税额

第一步找到适用税率：24000/12=2000，对应《月度折算居民个人综合所得税税率表（表一）》中的3%税率，速算扣除为0

第二步计算应纳税额：24000*3%=720元

2、其他应交综合所得税的计算方法

本步计算公式为方法二的综合所得税计算公式：应纳税额=[累计综合收益-累计扣除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除-捐赠]×适用税率 - 快速扣除

第一步是找到适用的税率：

20000*12（累计综合收益，只有累计工资没有奖金，因为我们刚刚单独计算了奖金）-60000（累计扣除费用）-3000*12（累计专项扣除）-1000*12（累计专项附加扣除） =132000，《个人所得税综合税率表（表二）》对应的税率为10%，速算扣除数为2520

第二步计算应纳税额：132000（上一步计算）*10%（适用税率）-2520（速算扣除）=10680元

3、计算年度应缴纳的综合所得税

年度应交综合所得税=720（1、年度一次性红利应交税金）+10680（2、计算的其他应交综合所得税）=11400元

根据第二种方法：

还是小明，回顾他的2022

月薪：2万元

每月专项扣除：3000元

每月专项附加扣除：1000元

今年11月领取一次性年终奖：24000元计算公式：应纳税额=【累计综合收益-累计扣除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计其他法定扣除-捐赠】×适用税率－速扣

计算步骤：

第一步是找到适用的税率：

20000*12+24000（累计综合收益，这里加上一次性年终奖）-60000（费用累计扣除）-3000*12（专项扣除）-1000*12（累计专项附加扣除）=156000， 《居民个人综合所得税税率表（表二）》对应的税率为20%，速算扣除数为16920

第二步是计算应纳税额：

156000*20%-16920=14280元

总结：

在计算出的应纳税额中，14280元（方法二）大于11400元（方法一），因此本例中小明的年度一次性奖金采用方法一单独计算税金更划算。

但是，并不是所有的年度一次性奖金都选择单独计税更划算。 2023年12月31日前，纳税人可按上述计算方式选择最合算的计税方式。