城建税会计分录(应计城建税分录)(一) 1、收付款录入:凭银行收据(银行出纳每月打印) 2、销售录入:根据销售发票和出货单(当月开具的发票) 3、采购分录:根据采购发票和入库单(采购提供的发票) 4 费用录入:按费用发票(办公费、差旅费、推广费、咨询费等) 5、工资、社保、公积金的计提:凭工资表、社保缴费单、公积金汇款缴费单计提 6、结转增值税:按销项税额和进项税额结转统计 7、城建税、教育费计提:按应缴纳的增值税计提 8、印花税计提方式:按主营业务收入计提 9、计提折旧和摊销:按固定资产明细表和递延费用明细表计提 10、进行成本核算:按材料、人工、费用核算产成品成本,按产品核算方法结转销售产品成本 11、结转当期损益,生成财务报表,完成纳税申报 #职场# (二) 1、银行取现流程:填写现金支票,向银行提交取款凭证——取款人收到现金,登记现金日记账(增加借方) 借:存货现金贷款银行存款 2、销售产品开票:进入税控系统,发票管理,发票填制,专用(普通)发票填制,客户信息,商品编码,数量,金额等,打印 借:应收账款 - (XXX) 贷:主营业务收入。 应交税金-应交增值税(销项税) 3.员工贷款流程:填写员工贷款单审核签字并缴纳登记贷款台账 借款分录:借:其他应收款1(xx) 贷款方式:库存现金/银行存款 还款分录:借:库存现金/银行存款 贷:其他应收款一(xx) 4. 员工报销流程:报销人员填写报销单财务报表申报个税,背面粘贴发票签名 提交部门经理审批。 部门经理批准签字后,提交财务人员审核签字。 - 财务人员签字后报总经理审批。 总经理批准后提交财务部报销并收到报销款 借方:管理/销售/制造/费用/一(办公费用//差旅费用/娱乐费用...) 应交税金-应交增值税(进项税额)(如有增值税发票) 贷款方式:银行存款/现金 5、向银行借入短期贷款: 借:银行存款 贷款:短期贷款 6、偿还银行贷款利息: 借:财务费用-利息费用 贷款方式:银行存款 7、银行贷款到期还款: 借:短期贷款 贷款方式:银行存款 8 采购付款流程:收货、验货、仓库签字确认、仓库、采购对账、供应商开票-收到发票后核对、采购申请、审批-付款 9. 材料、存货、固定资产等的发票接收: 借:原材料/存货商品/固定资产 应交税金-应交增值税(进项税) 信用:应付账款一(XXX) 10. 对供应商的付款: 借:应付账款 – (XXX) 贷款方式:银行存款 11.客户付款收据: 借:银行存款 贷款:应收账款 1 (XXX 12、未收到材料发票,货物已入库: 借:原材料 信用:应付账款 - 临时估计 这个证书下月初就红了: 借:原材料(红色) 信用:应付账款 - 估计(红色) 13、固定资产折旧计提:折旧方法:确定固定资产的折旧年限和残值 率1 以年平均法计算的折旧额为例,计算公式如下: 年折旧率:=(1-预计净残值率)/折旧年限月折旧额:=固定资产原值* 年折旧率 / 12 借:管理费用-折旧(管理部门使用的固定资产折旧) 销售费用-折旧(销售部固定资产折旧) 制造费用-折旧(生产车间固定资产折旧) 其他业务成本(租入固定资产折旧) 贷:累计折旧 14、本月工资的计提 借:制造费用(生产车间员工工资) 行政费用(管理部员工工资) 销售费用(销售部员工工资) 贷:应付职工工资(应付金额) 15、社保公积金计提:(公司承担部分) 借:制造费用(生产车间职工社保/公积金) 管理费用(管理部员工社保/公积金) 销售费用(销售部员工社保/公积金) 贷:应付职工薪酬-社保/公积金(部分由公司承担) 十六、工资支付: 借:应付职工薪酬(应付金额) 贷款方式:银行存款(实际工资) 其他应付款-社会保险(个人部分) 其他应付款-公积金(个人部分) 应交税费-应交个人所得税 17、缴纳本月社保/公积金:5/6 借:应付员工工资-社保/公积金(公司部分) 其他应付款-社保/公积金(个人部分) 贷款方式:银行存款 18.缴纳个税: 借:应交税金-应交个人所得税 贷款方式:银行存款 19、本月应计增值税额:=销项税额-进项税额 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)贷记应交税金-未交增值税 20.本月城建税、教育费提取: 城建税=本月增值税*7% 教育费附加=当月增值税*3% 地方教育费附加=本月增值税*2% 借:税金及附加 贷:应交税费-应交城市维护建设税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加 21、按季计提企业所得税: 借:所得税费用 贷:应交税金-应交企业所得税 22. 印花税的计提: 印花税的常见计算方法: 购销合同申报印花税的财务报表申报个税,印花税金额=当期销售额不含税*核算比例*万分之三(核算比例各地不同) 物业租赁合同,印花税金额=租赁金额*千分之一运输合同,印花税金额=运输成本*千分之五 银行贷款合同,印花税金额=贷款金额*0.5/10,000 6/6 加工合同,印花税金额=加工合同收入*5/10000 建筑安装工程合同,印花税金额=合同金额*三十分 借项:税金及附加 贷款:应交税金-印花税 23、缴纳上月增值税: 借:应交税金-未交增值税 贷款方式:银行存款 24、缴纳上个月的城建税和教育费: 借:应交税费-应交城市维护建设税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加 贷款方式:银行存款 25. 支付。 上月印花税: 借:应交税金-印花税 贷款方式:银行存款 26、按季度缴纳企业所得税: 借:应交税费-应交企业所得税 贷款银行存款 27、结转制造成本 借:生产成本-制造费用 贷款:制造成本-工资/水电费/折旧... #职场达人炼成记录# |
另一视角
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