个人所得税 | 异地建筑安装工程从业人员个人所得税申报操作指引

个人所得税 | 异地建筑安装工程从业人员个人所得税申报操作指引

异地建设项目

——从业人员个人所得税

报关操作指引

纳税人临时跨县（市）从事生产经营的，应当向机构所在地税务机关报告跨地区涉税事项，并向所在地主管税务机关提交检查报告经营及办理其他涉税事宜。 税务机关认定个人所得税税目后，可到自然人电子税务局申报缴纳个人所得税。 它应该如何工作？ 接下来小编就给大家介绍一下~~（点击“阅读原文”下载操作指南附件。）

1. 跨区域操作报检

（一）跨区域经营场所在广东省（不含深圳）的省属企业，系统会自动向经营场所税务机关发送【跨区域涉税事项登记】任务到纳税人填写的跨区域营业场所。 经当地税务机关审核批准后，即完成查验登记个税申报软件下载，整个查验过程无需纳税人提出申请。

（二）广东省（不含深圳）以外企业在广东省（不含深圳）跨区域经营的，系统不能自动报检。 以个人身份登录广东省电子税务局，进入【我要办理税务】-【事项办理】——【跨区域涉税事项查验登记】模块办理查验申请，经经营地税务机关审核通过后，即完成查验登记。

2.申报前查询个人所得税

税务识别信息

组织机构在广东省（不含深圳）的企业（广东省外（含深圳）企业请忽略此步骤）可通过广东省电子税务局查询工资薪金代扣代缴个人所得税认定（） 信息。 （具体操作请参考下图）

01

鼠标指向界面右上角的单位名称，点击【选择主管税务机关】；

02

在【选择主管税务机关】窗口中，选择经营地对应的主管税务机关（以下简称“稽查单位”）个税申报软件下载，点击【确定】；

03

如果主管税务机关名单较多，可以在搜索栏中输入经营地主管税务机关（科、分局）简称进行搜索，可以快速找到对应的主管税务机关；

04

点击【我要查询】-【一户查询】进入涉税查询界面。

05

点击【证件管理查询】-【税（费）类证件查询】，输入证件有效期起止日期-【查询】，即可查询代扣代缴个人所得税税种证件信息的工资和薪水。

（点击图片放大）

3、个人所得税申报操作

目前，经办人可通过自然人电子税务局WEB端或自然人电子税务局（扣缴终端）进行个人所得税申报。 其中，自然人税务电子局WEB端需要实名登录进入操作界面，自然人税务电子局（扣缴终端）可以选择申报登录密码或实名进入操作界面。

木板

记录

正方形

模式

1个

申报密码登录方式

经办人选择申报密码登录方式的，账号为纳税人识别号（统一社会信用代码），密码为申报密码（具体操作见本“5.申报密码的发放”）文章）。

2个

实名登录方式

企业负责人选择实名登录方式的，账号和密码均为企业负责人注册个人所得税APP的账户密码。 由于报检申请人登记信息仅包括法定代表人信息，不包含财务负责人信息，因此报检申请人法定代表人需授权办理个人所得税（扣缴税务机关或扣缴管理机关），只有单位负责人可以在页面中选择【单位纳税办理】功能，对申报主体的个人所得税进行申报（具体操作参见“6.本文中的《个人所得税办理授权书》）。

状态

报告

抓住

做

1个

自然人电子税务局WEB终端

负责人登录自然人电子税务局WEB端（）。

01

点击【实体税务】进入自然人电子税务局操作界面；

02

在【请选择办税单位】窗口-【办理个税业务】中选择相应单位（或相应申请主体），进入申报界面；

03

完成以上操作后，即可进入自然人电子税务局WEB申报操作界面。

（点击图片放大）

后续个人所得税申报操作与常规个人所得税申报一致，经办人根据需要收集人员信息、专项附加扣除信息、综合收入申报，本文不再赘述。

注意：

（1）负责人实名登录后，根据个人有效个人所得税授权信息，弹出【实体办税】功能可切换的单位（稽查对象）名单负责人，而个人所得税授权信息是按单位（报检人）单独设置的，互不关联。 如果要转为其他报检申请人申报个人所得税，需要有相应报检申请人的个人所得税授权书，才可以选择相应的报检申请人。

(2)自然人电子税务局WEB终端支持多个不同单位或同一单位的不同主体在同一台计算机上进行申报。 本端代扣代缴申报功能暂时只支持申报300个以下的单位，申报数据不支持导出。

2个

自然人电子税务局（扣缴终端）

负责人请下载自然人税务电子局（扣缴终端），选择广东省扣缴单位版本进行初始化。

01

自然人电子税务局WEB端【下载服务】-【软件工具】-【选择自然人电子税务局（扣缴终端）】-【下载】；

02

安装时选择“广东省”扣缴单位版本——点击【立即输入】，注册后即可进入申报界面。

（点击图片放大）

注意：

自然人电子税务局添加单位规则（扣缴端）为广东省内企业可在广东省扣缴端添加，跨区域经营场所在广东省（不含深圳）的纳税人也可以只在广东省的扣缴端加。 当负责人在电脑中添加单元识别号等信息时，如果单元内有多个检查对象，则只能对其中一个对象进行初始化注册。

01

如果需要添加其他具有相同身份证号的申请人，系统会提示该身份证号已存在，无法添加（如下图）。 这时，您可以在另一台电脑的扣缴终端上添加申请人。

02

申报查验单位较多的，可输入跨区涉税事项查验管理编号进行查询。

03

自然人电子税务局（扣缴终端）通过申报密码登录方式登录的，所使用的申报密码为各主体单独设置，互不关联。

04

完成以上操作后，即可进入自然人电子税局（扣缴终端）的申报操作界面。

（点击图片放大）

后续个人所得税申报操作与常规个人所得税申报一致，经办人根据需要收集人员信息、专项附加扣除信息、综合收入申报，本文不再赘述。

四、纳税方式

自然人电子税务局的纳税方式（WEB端和代扣代缴端）有三方协议缴费（三方协议缴税）、银行柜台缴费（银行终端查询缴税）、银联网上支付（银联缴税） .

需要注意的是，三方支付也是有主体区分的。 外国企业如果在当地银行开户，也可以签订三方协议纳税。 无法通过自然人电子税务局（WEB端或代扣代缴端）缴税的，可到主管税务部门办税服务大厅缴税。

5.申请密码的发放

申报密码的获取方式有两种：

（一）主管税务机关下发。 请单位携带所需资料到经营地主管税务机关办理发放密码。

（二）由申请查验单位所在企业的法定代表人发放。 检查对象企业法定代表人登录个人所得税APP或自然人电子税务局WEB端操作企业税务机关，选择相应的检查对象，点击重置申报密码。

提示 1

个人所得税APP操作

稽查申请人企业法定代表人登录个人所得税APP，选择【个人中心】-【企业办税机关】，选择相应的稽查申请人-【重置申报密码】，首先判断是否该帐户有绑定的手机号码。 如果没有，会提示“您的账号手机号尚未绑定，请先进入安全中心绑定手机”； 如果是，则进入申报密码重置页面。 输入新密码并确认密码。 获取短信验证码后，点击【保存】即表明密码重置成功，进入修改完成提示页面。

（点击图片放大）

提示 2

自然人电子税务局WEB操作

稽查申请人企业法定代表人登录自然人电子税务局WEB端，选择【完善个人信息】-【办税授权管理】，选择相应的稽查申请人-【查看详情】 -【重置申报密码】，需要判断账号是否有绑定的手机号。 否则提示“您的账号手机号未绑定，请先进入安全中心绑定手机”； 如果是，进入【重置申报密码】页面。 输入新密码并确认密码，获取短信验证码后，点击【确定】，即表明密码重置成功，进入修改完成提示页面。

（点击图片放大）

6.个人所得税授权

申请个人所得税授权有两种方式：

（一）经主管税务机关授权。 请携带所需资料到经营地主管税务机关办理个人所得税核定。

（二）经被检查单位企业法定代表人授权。 报验单位法定代表人可登录个人所得税APP或自然人电子税务局WEB端进行个人所得税授权操作。

提示 1

个人所得税APP操作

1、稽查申请人企业法定代表人登录个人所得税APP，选择并点击【个人中心】-【企业办税权限】，选择相应的稽查申请人，点击【添加税务人员】，并进入【添加税务员】页面。 扣缴管理机关和扣缴税机关制度，人数限制在20人以内。

（点击图片放大）

2、录入税务人员信息，权限类型分为： ①代扣代缴管理权限：可自行办理代扣代缴和集中申报； ②扣缴办税权限：可办理代扣代缴和集中申报。

根据授权人员的情况，授权期限分为定期和长期两种。 如果选择长期，只需要填写授权期的开始； 如果选择regular，需要填写授权期的起止时间。

（点击图片放大）

3、授权页面显示添加的授权人员信息。 添加成功后，可以对具有操作权限的人员信息进行修改和取消授权。

（点击图片放大）

提示 2

自然人电子税务局WEB操作

1、稽查申请人企业法定代表人登录自然人电子税务局WEB端，选择【完善个人信息】-【办税授权管理】，选择相应的稽查申请人-【查看详情】-【新建添加授权人员】进入【添加税务人员】页面。 扣缴管理机关和扣缴税机关制度，人数限制在20人以内。

（点击图片放大）

2、录入税务人员信息，权限类型分为： ①代扣代缴管理权限：可自行办理代扣代缴和集中申报； ②扣缴办税权限：可办理代扣代缴和集中申报。

根据授权人员的情况，授权期限分为定期和长期两种。 如果选择长期，只需要填写授权期的开始； 如果选择regular，需要填写授权期的起止时间。

（点击图片放大）

3、添加成功后，可以对有操作权限的人员信息进行修改和取消授权。

（点击图片放大）

温馨提示

在不申报个人所得税的情况下，跨地区涉税事项处理反馈后如何补申报？

答：纳税人跨区域经营活动完成后，其应纳税额及其他涉税事项由经营地税务机关清算，并反馈跨区域涉税事项信息。由经营地税务机关办理。 如果申请人包括多次跨区域涉税事项信息报告，则申请人的纳税人身份将从“检查申请”状态变为所有跨区域涉税事项信息报告状态。 处于“核销备查”状态，不能申报个人所得税，否则仍可申报个人所得税。