灵活用工平台的税务分析与风险

灵活用工平台的税务分析与风险

灵活用工平台的税务分析与风险

许多企业缺乏合规发票（因为他们不想承担更高的个税和社保成本）和列出人工成本，这就催生了对灵活用工平台（或众包平台）的大量需求。 目前，大量灵活用工平台服务于税务痛点需求，而非人力资源供需。

01.什么是灵活就业

说灵活用工之前，先了解一下税收。 征税是为了帮助企业合理执行税法，不乱缴税。 这是一种合理的增税方式。

一些企业隐瞒收入、虚列费用、购买特价机票等行为，都是打着税收幌子的犯罪行为，不在本文讨论范围之内。

灵活就业本身就是一种模式。 简单点说，就是搞“兼职”（有点偏）。 如果做大做强，看到投资人，可以改名“灵活共享经济”。 这种模式的人可以称为“自由职业者”、“兼职者”或“灵活工作者”。

从本质上讲，灵活用工是一种税收征管方式，是企业优化成本结构的具体手段。 它是指企业的短期、项目式用工模式，也是对传统固定用工的补充。 包括劳务派遣、外包就业、非全日制就业、退休再就业、实习等劳务，以及其他招聘短期或临时人员的就业方式。

与传统用工模式的简单对比如下：

1）传统就业

●企业与职工签订劳动合同。 双方争议适用劳动法。 关系固定，企业责任重大。 养你难，戒你更难。

●企业成本较高，负担重（工资、福利）、风险大（劳资纠纷、工伤）。 职工个税支出高。

2）灵活用工

●有劳务协议但无正式劳动合同的，双方发生纠纷，适用民法。 这种关系是灵活的，责任由各方承担。

●大大降低企业用工成本，有利于专注于主业，个人收入显着增加（很多精神工作者不缴纳个税）。

简单粗暴的认定方法：未签订正式劳动合同且存在劳务关系的，基本可以归类为灵活就业。

在各方加持下，各类产品如雨后春笋般涌现，万亿级市场刚刚形成规模，又一个风口即将来临！

02. 核心行业及场景

1）行业与场景

举几个例子：

●直播行业——网红主播入驻；

●媒体行业——自媒体KOL入驻；

●电商行业——促销返利结算；

●地产行业——（渠道佣金结算）；

●旅游业——导游、志愿者、翻译、导购结算等；

●数字娱乐产业——作家、作家佣金结算；

●教育行业——在线教师入驻；

●支付行业——POS发起人结算；

●培训行业——讲师、教练、教师、顾问的入驻；

●医美行业——在线医生顾问结算；

以上只是一些例子。 其实质是不签订实际劳动合同的用工模式，基本可以匹配“灵活用工”模式。

2）目标用户行业排名

简单统计了一下，主要是竞品研究和报告研究。 排名前三的行业如下：

1.直播（虎牙、抖音、斗鱼……）

2、物流（德邦、顺丰、韵达……）

3、社区电商（易淘、京东、大象……）

其余的不好排名。 客户都是机密内容，每个公司的资源和能力分布也不同，无法进行详细分析。

当然，现在也有很多企业将劳务用工转为灵活用工，以此来解决个人所得税和发票抵扣问题。

03.涉及的角色和痛点

灵活就业虽然有税收征管大背景支撑，但整个产业链中涉及的角色也各有痛点。 让我们来看看：

1）企业端（B端）

合规风合作，容易因个税归属问题产生纠纷；

运营成本高，企业采用传统方式支付报酬。 工作质量取决于员工水平，工作质量很难保证。

传统分销流程中存在三个核心环节：

1、会计核算：薪酬核发流程繁琐，增加工作量，使企业的HR、财务陷入事务性工作。

2. 发行：无法保证资金到账的及时性，资金到账无反馈。

3、个人报税：个人报税流程复杂，难以掌握，需要大量人工参与。

财务成本高，发行对象为个人。 个人不能向企业提供相应的增值税专用发票。 企业面临无收据的现金或个人转账问题，增加了企业的人力成本。 没有收据，他们不能被扣除。 这是个大问题。 很多生意都是冒风险的，比如买票。

2）用户端（C端）

●税率高，高达40%。 谁不想得到更多的钱？

●纳税手续繁琐。 与其说累赘，倒不如说民众没有纳税意识。

3）税务局（G航站楼）

●征收难，中国人根本没有纳税的概念。

●核算难，人数多，种类多，无法准确核算。 很快税收之间的数据就会开放，开放后会大大缓解。 同时，也意味着造假难度会更大。

04.行业解决方案

铺垫了这么多，终于可以进入正题了，我们来看看业界的解决方案。 大多数企业以平台的形式为企业和用户提供服务。 再来看看平台定位：

前置条件，作为平台服务商通常具备2比1的核心资质

税务局委托代收代缴资格：

如果想开办业务平台，必须与税源地税务局签订《委托收付合作协议》才能开展此项业务。 现在用不好的税务局有海南、天津、湖南、河南等，有资质的比较容易拿。

但是，随着时间的推移，业务量的增加，这些地方的税局也越来越规范和严格。

前段时间，海南放开了一些政策，同时清理了一批企业。 比如某社保公司，就是海南省税务局清理整顿的典型案例。 有兴趣的可以自己查一下。

人力资源资质：

也支持此资格。 虽然两个资质支持的是同一个业务，但是是两种模式。 外观相似不代表内核相同。 有风险，请小心。

两种资格之间没有区别，只是获得它们的难度不同。 这个困难的主要因素有地方政策、税务局的领导资源等，还是自己补吧。 一般来说，收付款资质>人力资源资质。 能够取得代收代付资质，说明公司不缺人、不缺钱，背景一定不会差。

从安全角度考虑，尽量选择具有代收代付资质的企业作为平台方承接业务。 但是，人力资源资质是众包商业模式的必备资质，有些平台同时具备这两项资质，非常好。

●签订服务协议（线下），B端企业与平台签订服务协议。

●企业将向平台充值结算金额和一定比例的服务费。 服务费一般在7%以上，没错，就是7%以上，因为现在买票的一般成本是6.45%，7%其实一点也不贵。 相当于企业花费不到1%的成本来解决票务问题。 创业者不傻，划算。 省钱和遵守法规正是我们所需要的。

●平台为企业提供6%的增值税发票，也可以是3%或9%，甚至13%（主要针对物流）。 这个要看具体情况，服务费率也不一样。

●平台与自由职业者签订电子协议，通常以小程序的形式。

●C端为B端企业提供服务（实际上是平台在服务后打款）。

●平台帮助C端实现代收代付。 一般个人所得税为0.5%-2%。 坑多，产品实现也比较麻烦。 10w以上是大部分税局的敏感点，但是市场体量很大，让人又爱又恨。

如上所述，行业内的平台基本上都是采用这种运作方式。 无论业务层面如何变化，核心都是这张图。

平台的法律依据：

企业要想成功，政策法规必不可少。 依赖的几个核心关键点灵活用工平台企业所得税怎么算，如下：

中华人民共和国税收征收管理法实施细则

第四十四条税务机关按照便税便民的原则，可以委托有关单位和人员代征异地缴纳的零星、零散税款，并出具委托代征证明。 受托单位和人员凭代征代征凭证的要求，以税务机关名义征税，纳税人不得拒绝。

《国家税务总局个体工商户个人所得税计算办法》（国家税务总局令第35号）

第三条 本办法所称个体工商户包括： （三）其他从事个体生产经营的个人。

第四十二条 省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局可以结合本地实际制定具体实施办法。

《地方国家税务局关于调整个体工商户个人所得税附加税率的公告》

自由职业者所得税核定，申请核准征收额度的政策依据，相当于将每一个为企业服务的兼职或自由职业者视为一个不同的个体工商户，按照国家政策要求管理纳税。

根据国税、地税关于个体工商户个人所得税核定征收的有关规定，个体工商户个人所得税核定范围按照人员取得的行业办理。生产经营所得，以及服务过的不同行业客户的工资收入和应税所得历史结算平均数额，自由职业者或兼职者的个人所得税核定征收，享受税收优惠政策。

02.模式播放

首先，这个模型有两层玩法。 上层是商业玩法，下层是支付玩法。 所以这个产品是商务支付的定向组合，所以行业内的一些支付公司在这方面是有优势的。

1）业务层

工资和纳税平台：

模型说明：该类企业的经营玩法以发工资、交税为主，没有任何噱头和虚假，真真切切的发工资，简单粗暴直接解决核心问题。

这类玩法主要分为两部分。 企业用户通过平台提供的PC端后台进行录入操作，C端用户在小程序/APP中完成签收查询。

简洁高效，毫不马虎，还支持界面对接方式，拥有广泛的用户群体。

代表产品/企业：“云账号”、“即付即付”、“千方”、“夜宝”等。

大数据匹配就业平台：

模型说明：个人感觉这种企业有点飘。 只能说用“大数据”和“灵活劳动力”的概念来包装产品太天真了，但我买单，为什么呢？

这类企业有一款产品叫“灵鸽AI”，就问大家熟悉不熟悉，是的，我们都欠他一个会员快博王鑫。 哥们出来后，这个产品早期很受关注，现在没了。

这类企业看重的是平台的供需智能匹配机制。 平台对人才进行梯度认证，平台负责B&C匹配。 不仅解决了工资发放问题，还解决了供需双方标准不一致、沟通效率低、周期长等问题。

不过在我看来，想法是好的，只是国内的环境还没有达到这个程度。 现在都是非核心外包。 高端人才一般不会外包。 你的平台再匹配、再精准，也不会有人用。 的。

现在市场上的主流产品有“灵鸽”和“聪明鸟工”。 我想说的是产品卖不卖不重要。 更何况，那TM就是信仰。

代表产品/公司：菱格、猪八戒、知鸟网

任务众包平台：

模型说明：简单梳理一下流程，B端用户在平台发布任务，C端抓取/接受任务并在实际服务后确认完成，B端企业确认工作量并生成付款单。 主要目的是让整个过程透明化、流程化，对证据链的存储有一定的意义。

该模型比A模型复杂，主要针对传统行业灵活用工平台企业所得税怎么算，但从业务角度来说，是目前比较合规的方式，也是一种完整证据链的存储方式。

代表产品/公司：智鸟工作、打工

一站式服务平台：

模型描述：该类企业除了满足纳税、纳税等基本需求外，还提供产业链增值服务。

比如可以通过工资记录来衡量这个人大概的信用和还款能力，为C端提供一定的贷款服务，同时也为B端提供贷款服务，保证了B端企业在资金紧张或特殊情况下可以借贷。 按时发工资，提前支付。

还有人力供应链协调。 当然，垫底肯定有利可图，但风险也很大。

但我个人认为这个想法非常好。 毕竟，它在一定程度上提供了多种增值服务。 如果条件允许，可以考虑。 这些公司大多是人力资源公司。 我承认他们对业务和需求还是很了解的，这也是这类公司的优势。

代表产品/公司：鑫泰软、鑫福多

2）支付层

支付层主要涉及银行以及银行对外提供的能力。 下面简单介绍一下：

支付能力：

平台向c端转账大多使用??支付能力，各大银行提供的能力范围不一。

账户系统/分类账系统：

产品平台底层是账户系统或账本系统，这里不再赘述。 懂支付的一目了然，不懂的再多解释也没用。

银行汇款方式：

有渠道谈转账手续费，提现手续费等等，降低成本，基本就这样了。 毕竟能省下一块，就是一块钱。 数量和体积增加后，将是一个很好的成本控制。

3）微信支付方式

主要是指c到微信的赚钱方法。

4）支付宝支付方式

类似微信，比较简单，体验好，市场需求旺盛。

以上只是一个简单的列表。 一个渠道的接入需要详细评估，需要适合自己的业务。

很多人经常会问，使用灵活用工平台有没有风险？ 风险有多高或多低？ 这其中涉及税务风险、资金风险、法律风险，不能一概而论，需要具体情况判断。

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