2022年企业所得税汇算清缴时间、流程及注意事项

2022年企业所得税汇算清缴时间、流程及注意事项

汇算清缴，是指纳税人根据税收法律、法规、规章和其他有关企业所得税的规定，计算纳税人在纳税年度终了后规定期间内自行缴纳的年度应纳税所得额和应缴纳的所得税企业所得税按五个点怎么算，并计算年度应纳税所得额和按月或季度预缴所得税额，确定当年应纳税额或应退税额，并填写年度企业所得税申报表，办理年度企业所得税申报表与主管税务机关，提供税务机关要求的相关资料，办理年度企业所得税申报。 所得税法。

一、2022年企业所得税汇算清缴时间

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税按月或者按季预缴，企业应当自缴纳之日起十五日内向税务机关报送预缴企业所得税。月末或季度末。 报关单、预缴税款； 企业应当自年度终了之日起五个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，进行汇算清缴和应纳税款和应退税款的汇算清缴。

纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内完成汇算清算企业所得税按五个点怎么算，清算应缴纳、应退企业所得税。 付时间。

纳税人应当在纳税年度终了后15日内完成12月或4季度的企业所得税预缴申报，并在预缴申报后完成年度企业所得税汇算清缴。

2、企业所得税汇算清缴流程

1、企业账务审计

将企业填写的年度企业所得税申报表及附表与企业利润表、总账、明细账核对，核对账目、报表是否一致；

2.准备审计底稿

对企业年度纳税申报主体表中的《税收调整明细表》进行重点审核。 审计由涉及的会计主体逐项进行，并编制审计底稿；

三、鉴定报告

与委托方就审计结果交换意见，并根据意见交换结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴核销报告还是咨询报告。 如果是核查报告，其报告意见类型为：无保留意见评估报告、保留意见评估报告、否定意见评估报告、无法表达意见评估报告。

三、企业所得税汇算清缴的注意事项

1.财产损失必须申报

企业实际发生的资产损失，应当在实际发生并进行会计处理的年度列报和扣除； 已作为亏损处理的年度申报扣除额。 企业发生的资产损失，应当按照规定的程序和要求向主管税务机关报告，方可在税前扣除。 未申报的损失不可免税。

2.年度亏损需补

税收减免分为批准的税收减免和备案的税收减免。 核准减免税项目，是指依法依规应当经税务机关核准的减免税项目； 备案减免税是指不需要税务机关批准的减免税项目。

3.网上申报必须准确

目前，企业所得税年度申报网上申报系统已开通。 需要提醒的是，纳税人在完成年度企业所得税手续后，如发现有误，仍可在5月31日前对申报数据进行网上核对修改。

4.减免须备案

企业纳税年度发生的亏损，允许结转到下一年度弥补下一年度的收入，但结转期限最长不得超过五年。