企业所得税应纳税所得额的计算公式是什么

企业所得税应纳税所得额的计算公式是什么

企业所得税应纳税所得额的计算公式是什么

我国境内企业的生产经营所得和其他所得，需要缴纳所得税。 缴纳企业所得税时，如何计算应纳税所得额？

应纳税所得额计算公式

为准确确定一个纳税年度内实现的所得额，企业应纳税所得额的计算采用权责发生制原则。

1、直接法，计算公式如下：

应税收入=收入总额-非应税收入-免税收入-各项扣除-上年允许弥补的亏损

2、间接法企业所得税按间接法怎么算，计算公式如下：

应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目数

（一）利润总额属于税前利润企业所得税按间接法怎么算，即企业在所得税前一定时期内经营活动的总和。 企业的利润总额包括四部分：其他业务利润、投资净收益、主营业务利润和营业外收支净额。

（二）纳税调整项目金额包括两个方面：一是企业财务会计处理不符合税收规定的，应当调整的金额； 二是税法允许企业扣除的税额。

对企业所得税纳税人的要求

企业所得税纳税人应当同时具备下列三个条件：

1、在银行开立结算账户；

2、独立建立账簿，编制财务会计报表；

3、独立计算盈亏。

缴纳企业所得税的会计分录

(1) 所得税计提：

借：所得税费用

贷：应交税金-应交所得税

(2) 缴纳所得税：

借：应交税金-应交所得税

贷款方式：银行存款

所得税费用=当期所得税+递延所得税

递延所得税=（递延所得税负债期??末余额-递延所得税负债期??初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）