发布时间:2022-12-29 23:56:09 文章来源:互联网
微博 微信 QQ空间

原来税率是这么算的!

原来税率是这么算的!

税率在会计上是不可避免的事情,每个月都需要关注。 但具体税率是如何计算的呢?

金融中所指的税负率,一般是各种税负与销售收入的比值。 主要是看取得的销售收入应该缴纳多少税款。 换句话说,企业获得的收入有多少税收负担。

计税的基本方法

要计算税负,首先要计算税金。 当然,在一些特殊情况下,不需要计算,直接得出税率即可。 例如,小规模纳税人的增值税负担就是征收率。 又如,对按所得计征所得税的企业,其所得税税负为附加税率或核定利润率*相应税率。 但是企业所得税税负率怎么算的,在大多数情况下,它仍然需要计算。

例如

老王在县城开了一家贸易公司,是增值税一般纳税人。 目前销售收入1000万元,供货商均为一般纳税人。 采购成本600万元,其他费用合计208万元,不考虑其他影响。 因素。 这是用来计算老王的企业税负的。

增值税责任:

计算公式为(产出-投入)/收入或者可以转化,(销项税率*收入-进项税率*成本)/收入=销项税率-进项税率*成本率

由于进出口项目均为一般纳税人,税负率相同,故实际缴纳的增值税为1000*13%-600*13%=52万,税负率=5.2%,即用修改后的公式计算也是一样,13%-60%*13%=5.2%。

事实上,在现实中,并不是所有的采购都可以开具进项发票,也不是所有的供应商都是一般纳税人可以提供13%的税收发票。 很有可能提供3%的税收发票或购买一些服务并提供6%的税收发票。 在这种情况下,企业的增值税负担会更高。 因此,实际税负可能受多种因素影响。

所得税负担:

首先计算企业的收入。 这可以通过简单的损益表来辅助。

税金及附加:52*(5%+3%+2%)+(1000+600)*0.0003=56800

所得税=(1000-600-5.68-208)*25%=186.32*25%=465800

所得税负担=46.58/1000=4.66%

这里的计算是假设企业发生的成本已经获得合规的税前扣除证明,没有其他调整。 实践中,企业可能无法取得发票,或取得不合规发票,或部分项目无法依法抵扣,影响企业所得税负担。

综合税负:

企业上缴税金之和=52+46.58+5.68=104.26万元

综合税率=104.26/1000=10.43%

在实践中,一个企业的税率可能受到多种因素的影响。 企业需要做的是关注行业的税率,而不是迷信预警税率。

各行业“警戒税率”(仅供参考)

企业税负率确实是一个税收风险控制指标。 但这不是“一刀切”。 不同地区的不同企业可能有不同的税率,即使是生产同一种产品的企业,由于经营方式、价格定位、销售策略、税收筹划等因素的差异,税负也可能比较大。 区别。 因此,如果企业发现其税率与同行业存在较大偏差,需要考虑是否存在合理解释。 例如,由于企业销售策略的改变,增加了大量的采购量,或者企业因新产品的优势带来上下游企业定价的变化等,这可能会导致公司税率异常。 只要符合企业的实际情况,能够给出合理的解释,就没有必要恐慌和过度恐慌。

综上所述企业所得税税负率怎么算的,企业税负率是衡量企业承担税负的指标。 这些指标在实际业务中会受到很多因素的影响。 企业可以通过控制相关因素来降低企业的综合税负。 企业需要关注行业税率,结合自身情况进行分析,看能否合理解释波动或异常情况。

另一视角

换一换