全国两会，企业界最关心的还是减税降费(组图)

全国两会，企业界最关心的还是减税降费(组图)

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这是秦朔朋友圈第2539篇原创第一篇

今年国两会，企业界最关心的是减税降费。

改革开放以来，简政放权的“改革”和“对外开放”始终是经济领域的主旋律。就国家财政收入占GDP的比重而言，历史上经历了从1978年的31.2%到1995年最低点的10.27%的转变。这可以说是一场波澜壮阔的“大幅度减税”对经济增长产生了影响。产生了深远的影响。

进入新世纪以来，随着企业不断壮大，纳税人越来越多，纳税意识越来越规范，我国财政收入增速逐渐超过GDP增速。2012年公共财政收入117210亿元，占当年53.86万亿元GDP的21.76%，是1995年最低点的两倍多。这当然是经济活跃的结果，也说明还有空间为减税降费。

因此，从2012年营业税改革开始，为积极有效应对新常态，我国开始实施大规模减税降费措施，共取消1368项政府性基金和行政事业性收费。 ，豁免，暂停或减少。2016年减税降费超过5000亿元，2017年超过1万亿元，2018年超过1.3万亿元。

3月5日，又传来减税降费的利好消息。总理在政府工作报告中表示，2019年将实施更大幅度的减税，既有普惠性减税，也有结构性减税，着力减轻制造业和小微企业税收负担，深化减税。增值税改革，带动制造业 交通运输、建筑等行业现行16%的税率降至13%，交通运输、建筑等行业现行10%的税率降至9 %，前 6% 的税率不变。因此，现行的 16%、10% 和 6% 的增值税税率将改为 13%、9% 和 6%。

摩根士丹利预计，增值税税率将降低3%，企业增值税负担将减轻6000亿元以上。这一数字也在中金、中信等多家国内券商的预期范围内。

这是我国继2012年营业税改革后第三次调整增值税税率，前两次调整分别在2017年和2018年，2017年7月1日，四级增值税税率合并为三档，由17%、13%、11%、6%四档变为17%、11%、6%三档；2018年5月1日平均企业所得税税率怎么算，增值税税率下调1个百分点，税率分别为16%、10%和6%，目前为该税率。

今年，增值税改革超预期。除了将增值税最高税率降低3个百分点外，扣除范围也将在6%的水平上扩大。也就是说，最低税率不变，但税基缩小，变相减税。

总理还承诺：确保各行业税负只降不增，继续简化税制，推动增值税三改二改。

在减轻企业社会保险缴费负担方面，总理宣布城镇职工基本养老保险缴费单位比例降至16%。这比原来的省市水平下降了三到五个百分点。

减税降费超预期。

据财政部消息，2018年减税降费1.3万亿元以上，但由于种种原因，企业感受并不明显。受经济下行和外部风险影响，2019年降费将推进“更大规模”减税降费。

本届政府大力推进减税降费，但部分企业感觉不明显，获得感不强。问题是什么？

全国工商联副主席谢景荣曾透露，从2014年开始，全国工商联对民营企业进行抽样调查。通过对2000余份样本的1626份有效问卷调查发现，2016年，只有38.2%的民营企业为职工缴纳了五险，比2015年的40.5%下降了2.3个百分点。

《中国企业社保白皮书2017》显示，2016年以来，中国企业社保合规压力加大，有合规基础的企业占比停滞甚至略有下降。基地达标企业占比由2015年的38.34%下降至2016年的25.11%，下降13个百分点。2017年基地合规企业占比继续下降，仅为24.1%。

2018 年情况略有好转，但也不乐观。从基数达标情况看，社保基数完全达标的企业增至27%。与合规比例形成鲜明对比的是，2018年选择“统一按下限缴费”的企业比例大幅上升至31.7%。调查显示，企业对不符合规定的基数缴费主要有三种方式：按最低下限基数统一缴费（31.7%）、按企业自有分级基数缴费（17.34%）、以及基于不包括奖金的固定工资的支付（15.78%））。

可见，部分企业对员工的不合规违规支付行为，导致员工在此前的“降费”政策中获得感不强。相反，守法企业的获得感很强。

同样，诚信经营、依法纳税的企业，在政府密集的减税行动中受益匪浅，实实在在地获得了减税红利。

而那些逃税习以为常的企业，对于减税政策的获得感并不强。即使在2016年底地方税务机关上线“金税三期”软件后，他们也无法再偷税漏税，反而感觉税负有所增加。

政府搭台，企业唱戏。政府的作用是为公平竞争提供舞台和舞台。守法企业缴纳高额税费，而守法企业偷税漏费、怨天尤人，这显然不符合正常价值观。深化税费改革、开展规范监管后，守法之乐、不守法之忧，回归到公平正义的结果。

目前我国有18大税种，包括增值税、消费税、进口环节税、企业所得税、个人所得税、城建税、契税、土地增值税等。按照纳税人划分，我国企业部门占纳税人的80%以上。从税种来看，增值税是第一大税种，企业所得税是第二大税种。

2018年全国税收156401亿元平均企业所得税税率怎么算，其中国内增值税61529亿元，企业所得税35323亿元，合计占税收总收入的61.93%。

减税降费政策实施以来，深化增值税改革成为重头戏，就连个人所得税改革也时断时续，但企业所得税改革还没有进入新阶段。深水区。

自2007年3月《企业所得税法》实施以来，12年过去了，国内外经济形势发生了重大变化，但我国从未调整过企业所得税税率。2007年《企业所得税法》虽然将企业所得税基本税率从33%大幅降低至25%，但在当时世界各国企业所得税税率中属于较低水平，具有较强的国际竞争力。然而，12年后的今天，与世界各国竞相推行的企业所得税减税改革相比，这一优势已经开始大大削弱，甚至变成了劣势。

大多数经合组织（OECD）国家都是世界上具有代表性的发达国家。根据经合组织国家税收数据库中税收政策与管理中心的统计，从2000年到2016年，经合组织35个国家中有33个最终降低了税率。综合企业所得税税率。2000年至2016年年中，经合组织国家平均企业所得税综合税率也呈下降趋势，由2000年的32.49%降至2016年的24.66%，下降了7.83个百分点。

2016年，英国首相特蕾莎·梅正式批准进一步降低企业所得税税率的政策，到2020年将企业所得税税率降至17%，并承诺英国企业所得税税率将保持在G20国家之间。 . 最低水平。

2017年，特朗普进行了美国历史上规模最大的减税改革，其中之一就是将美国企业所得税税率从35%的累进税率大幅降低至21%的单一税率。

现在是全球化时代，发达国家的企业所得税综合税率在下降。如果我们不及时进行必要的改革，我们可能会失去竞争优势。

企业所得税改革尚未进入深水区。一种可能是我们担心缺乏财政能力。其实大可不必担心。

因为经济活动是动态的，税率降低了，税收不一定会相应减少。

参照个人所得税免征额增加、税率下调和增值税税率屡次下调，个税和增值税总收入并未减少，而是继续保持较快增长。

财政部数据：2016年个人所得税10089亿元，同比增长17.1%；2017年个人所得税11966亿元，同比增长18.6%；2018年个人所得税13872亿元，同比增长15.9%。

2017年国内增值税56378亿元，同比增长8%；2018年国内增值税61529亿元，同比增长9.1%。

税率的下调刺激了更多的税源进入市场，税收总量反而增加了。因此，在一定范围内，减税与增税并不是矛盾的，而是相辅相成的。

根据拉弗曲线，税率下降了，但税收增加了，表明税率已经过了最优平衡点。无论是因为外部全球减税，还是拉弗曲线所蕴含的经济原理，我们的企业所得税率都应该适当下调。从长远来看，让利于民将带来更多的税收和就业。

好消息是，本届政府已经意识到这一点，企业所得税税率的调整正在逐步改革小微企业。

1月18日，财政部印发《关于实施小微企业普惠性减免税政策的通知》，对月销售额10万元以下（含个数）的小规模纳税人免征增值税（以前3万元）10日内免增值税，也就是说小微企业以前每月开3万元的发票不用交增值税，现在不用交了每月开具10万元发票的增值税）；小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（即是，小微企业年利润100万元，企业所得税应纳税所得额按25万元计算。按20%的税率计算，税负为5万元。也就是说，年收入100万元以上的小微企业，企业所得税税率由过去的25%大幅降低至5%）。

小微企业所得税减免已惠及1798万家企业，占全国纳税企业总数的95%以上，其中98%为民营企业。益处。

改革不会一蹴而就，但只要行动起来，就会有突破。2018年，我国税收收入15.64万亿，占当年90.03万亿GDP的17.37%。与2012年减税降费行动启动时相比，下降了4.39个百分点。

面对新情况新问题，通过不断试验寻求最优解，是改革的宝贵经验。在减税降费行动中，增值税改革不断取得突破，企业增值税负担不断减轻。预计小微企业试点后，企业所得税改革也将开始取得突破，放水养鱼，养更多更大的鱼，结出“一石三鸟”的果实：企业税负会减轻，经济总量会更大，财政收入会更高。