企业所得税季报怎么做

企业所得税季报怎么做

企业所得税按年计算，但为保证及时、均衡征税，企业所得税采用分期（月度或季度）预缴和年终汇算清缴的方式。 缴纳企业所得税时，通常需要做企业所得税季报，那么企业所得税季报应该怎么做呢？ 找法网小编为大家详细介绍一下。

一、说明

适用于以稽查方式申报企业所得税的居民纳税人和在中国境内设立机构的非居民纳税人按月（按季）预缴企业所得税。

2. 表头项目：

一、“纳税期限”：纳税人填写的“纳税期限”为公历1月1日至公历相应月（季）的最后一天。

纳税人在企业年度中期开办企业填报的“纳税期限”为当月（季）开始营业之日起至该季度最后一日，按规定填报。从下个月（季度）起恢复正常。

2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。

3、“纳税人名称”：填写税务登记证上纳税人的全称。

3.填写每一栏

1.“如实预缴”的纳税人第2-9行：填报“本期金额”栏，数据为所属当月（季）的第一天至最后一天； 填写“累计数额”栏，数据为纳税人当年1月1日至所属季（月）最后一天的累计数。 纳税人当期应缴纳（应退）所得税额为“累计金额”栏第九行“应缴纳（应退）所得税额”中的数据。

2.“按照上一纳税年度平均应纳税所得额预缴”的纳税人第11至14行和“按照税务机关确定的其他方式预缴”的纳税人第16行：填报第11行form 到第14行和第16行“本期金额”栏，数据为所属月（季）的第一天到最后一天。

4.填写每一行

表结构分为两部分：

1.第一部分为第1至第16行，纳税人按照自身预缴申报方式填报，包括非居民企业设立的分支机构：实施实际预缴的纳税人填报第2至第9行； 按照上一年度月平均或季度平均应纳税所得额预缴的纳税人企业所得税a类季报怎么算企业所得税a类季报怎么算，填报第11至14行； 纳税人实行经税务机关批准的其他预缴方式的，填报第16行。

2.第二部分由第17至22行组成，实施汇总纳税的总行在填写第一部分的基础上，填写第18至20行； 分支机构应填写第 20 至 22 行。

企业所得税税率是计算应缴纳企业所得税的法定税率。 根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，2008年新《中华人民共和国所得税法》规定企业所得税一般税率为25%。 以上就是企业所得税季报怎么做的详细内容。 欢迎阅读。