个人出租房屋要交哪些税呢？税率又是多少？怎么算？

个人出租房屋要交哪些税呢？税率又是多少？怎么算？

2019年起，住房租金可以在计算个人所得税时扣除，租金发票或将成为个人税前扣除的依据。那么开具租赁发票需要多少钱呢？这取决于你交了多少税。在房屋租赁市场中，个人出租占据了大部分市场，但个人出租房屋需要缴纳哪些税费呢？税率是多少？

个人租赁住房涉及的税费一般包括：增值税及附加税、房产税、城镇土地使用税、个人所得税和印花税。

一、增值税及其附加

《财政部 国家税务总局关于全面开展营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件2：关于试点有关事项的规定《关于营业税改征增值税的通知》第一条第六款规定：个人出租房屋，按照5%减1.5%的税率计算应纳税额。个人包括个体工商户和其他个人，即个体工商户，同样适用上述条款。

国家税务总局公告（国家税务总局公告2016年第16号）第八条规定，其他个人出租房地产的，应当按照下列公式计算应纳税额：

（一）出租房屋：

应交税金=含税销售额÷（1+5%）×1.5%

(2) 非房屋租赁：

应交税金=含税销售额÷（1+5%）×5%

税收优惠：

（一）自然人：

《国家税务总局关于全面实施营业税改征增值税试点有关税收征管有关事项的公告》（国家税务总局公告第20号预收租金收入可在对应预付款项的租赁期内平均分摊，分摊后月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税的优惠政策。

（二）个体工商户：

仅对属于小规模纳税人的个体工商户免税：《国家税务总局关于免征小微企业增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告第. 2017年第52号）规定，2018年1月1日至2020年12月31日期间，销售劳务、无形资产的小微企业销售额3万元以下（按季度计税9万元）的小微企业，可享受暂免优惠政策小微企业增值税。

2.城市维护建设费

《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》规定，城市维护建设税按照纳税人实际缴纳的消费税和增值税计征，同时缴纳。时间分别为消费税和增值税。税率如下：

（一）纳税人所在地在市区的，税率为7%；

（二）纳税人所在地为县城的，税率为5%；

（三）纳税人所在地不在市区、县城的，税率为1%。

个人出租房屋应缴纳的城市维护建设税=出租房屋应缴纳的增值税×7%（或5%、1%）。

3. 附加教育费用

《教育费附加征收暂行规定》规定：教育费附加按照每个单位和个人实际缴纳的增值税和消费税计征。.

地方教育附加费率由各省、自治区、直辖市规定，一般为1%或2%。

个人租赁住房教育费附加=租赁住房应纳增值税×3%；

个人出租住房应缴纳的地方教育费附加=出租住房应缴纳的增值税税额×1%（或2%）。

4.房产税

《财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和房屋租赁税收政策的通知》（财税[2008]24号）规定，个人租赁住房租金收入企业所得税怎么算，不论目的，房地产税税率为4%。税。

个人出租房屋应缴纳的房产税=租金收入×4%。

5.城镇土地使用税

《财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和房屋租赁税收政策的通知》（财税[2008]24号）规定，个人租赁住房免征城市土地使用税无论其用途如何。

6. 印花税

《财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和房屋租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）规定租赁合同免征印花税个人签收出租或出租房屋的。

七、个人所得税

根据《中华人民共和国个人所得税法》：个人出租房屋，按照“财产租赁所得”缴纳个人所得税。

按应纳税所得额计算：

（一）每（月）收入不超过4000元的：

应纳税所得额=每（月）收入-允许扣除项目-维修费用（限800元）-800元

（二）年（月）收入4000元以上的：

应纳税所得额=[每（月）收入-可扣除项目-维修费用（不超过800元）]×（1-20%）

允许扣除的项目费用包括在出租房地产过程中缴纳的税金和教育费附加。

适用税率：

《财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和房屋租赁税收政策的通知》（财税[2008]24号）规定，个人所得税按比例征收个人出租房屋所得减按10%的税率征税。

出租房屋应缴纳的个人所得税=应纳税所得额×10%。

但很多地方征收个人所得税租金收入企业所得税怎么算，直接按租金收入的1%或2%征收（各地不统一），以当地税务机关的规定为准。

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