企业所得税减免怎么做账？账务处理该怎么做？

企业所得税减免怎么做账？账务处理该怎么做？

在业务开展过程中，如发生所得税减免，可通过所得税费用科目进行相关会计核算。具体应如何进行会计处理？

企业所得税抵扣如何核算？

征前减免是指在企业所得税收缴入库前给予减免，企业无需实际缴纳税款。在这种情况下，企业仍需核算应缴纳的所得税，经税务机关批准后，再确认减税或免税。

计算企业应缴纳的所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税金-应交所得税

确认减税时：

借：应交税金-应交所得税

贷：所得税费用

所得税费用是指企业就营业利润应缴纳的所得税。“所得税费用”，即会计企业承担的所得税，是损益表；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，是从当期利润总额中扣除的所得税费用。

企业所得税减免相关政策

根据《财政部 国家税务总局关于实施小微企业普惠性减免税政策的通知》（财税[2019]13号）：

2.对年应纳税所得额不超过100万元的部分小型微利企业，减按25%的税率计入应纳税所得额企业所得税减免数怎么算，按规定缴纳企业所得税。税率为 20%；不超过300万元的，按应纳税所得额的50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制类和禁止类行业，同时满足年应纳税所得额不超过300万元、从业人员不超过300人三个条件的企业。 ，总资产不超过5000万元。

从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣工人数。所谓从业人员数和总资产指标企业所得税减免数怎么算，按照企业全年季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=（季度初值+季度终值）÷2

年度季度平均值=年度季度平均值之和÷4。

以上是对企业所得税抵扣会计处理的解答。详细信息可登陆广东公务员考试网。如有任何疑问，欢迎随时向华图教育企业提问。点击咨询>>>

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