补缴上年度企业所得税以及滞纳金的会计分录处理方法及账务处理

补缴上年度企业所得税以及滞纳金的会计分录处理方法及账务处理

上年度补缴企业所得税及滞纳金的会计分录为：

1、借：应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷款方式：银行存款

2、借：以前年度损益调整

贷：应交税金——企业所得税

3、借：利润分配---未分配利润

贷：上年损益调整

扩展信息：

以前年度损益调整的会计处理：

1、本科目说明本年度发生的上年损益调整及本年发现的重大前期差错更正涉及上年损益调整的情况。资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过该科目核算。

2、上年度损益调整的主要会计处理方法。

（一）企业为增加上年利润或减少上年亏损而进行调整的，借记有关科目跨年补交企业所得税怎么算，贷记本科目；调整、减少上年利润或增加上年亏损作相反会计分录。

（2）因上年损益调整而增加的所得税费用，借记本项目，贷记“应交税费-应交所得税”等科目；因上年度损益调整而产生的所得税费用进行相反的会计分录。

（3）经上述调整后跨年补交企业所得税怎么算，本科目余额转入“利润分配－未分配利润”科目。本科目为贷方余额的，借记本科目，贷记“利润分配-未分配利润”科目；如果是借方余额，则做相反的会计分录。

3、本科目结转后不得有余额。