第二季度企业如何申报预缴企业所得税？(国家税务总局)扶持政策

第二季度企业如何申报预缴企业所得税？(国家税务总局)扶持政策

近年来，国家出台了许多扶持中小企业的政策。在税收方面缴纳的企业所得税怎么算，根据企业所得税法第二十八条及其实施条例第九十二条的规定，小型微利企业可享受20%的优惠税率。应纳税所得额不超过6万元的，根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税[2011]117号），减按50%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际上相当于享受了10%的优惠税率。

有纳税人问，如果企业做大，企业应纳税所得额增加后，是否还需要按25%的税率申报预缴企业所得税？

以某绿色食品厂为例。2011年工厂现有职工80人，总资产1000万元，年应税收入5万元。今年4月，工厂开发了新产品和新市场。订单不断，利润飙升。仅4月份，工厂就实现利润16万元。员工人数也扩大到120人，这种情况不再属于小型微利企业。二季度企业如何申报预缴企业所得税？

如果企业按照目前的情况继续发展下去，将会错过小型微利企业的优惠政策，但工厂仍然可以作为小型微利企业提前申报缴纳企业所得税。根据《国家税务总局关于预缴小型微利企业所得税的通知》（国税函[2008]251号）和《国家税务总局关于预缴小微企业所得税有关问题的公告》 《小型微利企业所得税法》（国家税务总局公告2012年第14号），对于小型微利企业从业人员数和资产总额指标，先确定月平均数价值，

这意味着，到年底还无法确定从业人数和资产总额，无法断定某企业能否享受小型微利企业优惠待遇。因此，在预缴企业所得税时，职工人数和资产总额暂参照上一年度纳税情况。因此，该企业今年每个季度都可以申报企业所得税，也可视为小型微利企业，预扣税率为10%，即按照公告第一条第14行，“实际利润总额”与15%的乘积暂时填写第12行的“所得税扣除”。

当然，预付款申报不同于最终结算。年度终了后，企业从业人员人数、资产总额或者年度应纳税所得额超过规定标准的，按25%的税率减免企业所得税。，缴纳相应的税款。

（一）年应纳税所得额20万元以下的企业

计算方法：年度应纳企业所得税=年度应纳税所得额*10%

例如，调整弥补上年亏损后的应纳税所得额为20万元，应缴纳的企业所得税是多少？

应交企业所得税=200000*10%=20000（元）

（二）年应纳税所得额20万元至30万元的企业

计算方法：应交企业所得税=年应纳税所得额*17.5%

例如：调整弥补上年亏损后，应纳税所得额为200001元，应缴纳的企业所得税是多少？

应交企业所得税=200001*17.5%=35000.18（元）

（3）事实上，文件规定年度利润平均分成12股，9股（即前9个月）按20%计算，3股（即10-12月）按10%计算. 综合平均后税负为17.5%。

（四）基本计算公式为：应纳企业所得税=年度应纳税所得额*9/12*20%+年度应纳税所得额*3/12*50%*20%=年度应纳税所得额*17.5%。

《政府工作报告》“扩大小微企业所得税减半优惠范围，年应纳税所得额由30万元提高到50万元”。而且缴纳的企业所得税怎么算，企业享受此项优惠无需审批，也无需特殊备案。符合小型微利企业条件的，申报时自动享受此项优惠政策。

对应纳税所得额50万元以下的小微企业，减半征收。税率为20%。

例：如果应纳税所得额为30万元，则应缴纳的所得税为30*50%*20%=3万元。

综上所述，小微企业所得税的计算方法为：年应纳税所得额20万元以下的企业，年应纳税所得额=年应纳税所得额*10%；收入20万元至30万元的企业，应纳企业所得税额=年度应纳税所得额*17.5%。返回搜狐查看更多