营改增后怎么缴税，怎么开具建安发票？者梳理

营改增后怎么缴税，怎么开具建安发票？者梳理

营改增后，建筑业增值税征收和发票管理出台了多项新政策。为了让建筑行业的会计更容易知道如何纳税，建安发票如何开具？新纳税人为大家梳理了建筑行业的税收实务。

1、增值税代建服务包括哪些内容？

1、工程服务

2、安装服务

3.维修服务

4、装修服务

5、其他建筑服务

二、计税方法是什么？

一、小规模纳税人——简易计税方法（3%税率）

2、一般纳税人（10%税率）

① 一般计税方法

② 简易计税方法

·清关方式（只提供劳务）

· 供货项目（甲方提供工程材料）

· 老项目（合同开工日期在2016年4月30日之前的建设项目；）

给新纳税人的提示：

1、以清包承包方式提供建筑劳务，是指施工方不采购建设工程所需材料或仅采购辅助材料，并收取人工费、管理费或其他费用的建筑劳务. 对于清工劳务的计税方式，文件明确选择简易计税，即按3%的征收率计税。如果不选择简单计税，增值税按10%的税率计算缴纳。由于只有少量辅料可以获得进项税，所以选择了简易计税方式，税负相对较低。

2.对于甲方提供材料的工程项目，文件中提及全部或部分材料由甲方提供的，建筑业可选择适用简易计税方法，但文件中未规定甲方提供材料的比例。如果A的供给比例为10%或90%，这两种情况对建筑业税负的影响都较大。一般情况下，当甲方提供的材料较少时，应选择一般计税方式，既保证了与甲方的工程报价优势，又保持了相对合理的税负。同时提醒建安企业，在签订合同时，应约定提供专业发票或普通发票，无论税率是3%还是10%。

3.如何计算税金？

1. 简易计税方法---征收率3%

应纳税额=（已收工程安装费+价外收入-分包款）/（1+3%）*3%

2.一般计税方法——税率10%

应纳税额=（已收建筑安装费+价外收入）/（1+10%）*10%-可抵扣进项税额

给新纳税人的提示：

1.“甲方来料”不属于价外费用，不作为增值税的计税依据

2、纳税人销售自产货物，同时提供建筑安装服务的，不属于混合销售。销售货物和提供劳务应当分别核算，分别适用不同的税率或者征收率。

4.境外经营预征税规定

给新纳税人的提示：

1.在同一地级行政区域内跨县（市、区）提供建筑劳务，无需向建筑劳务发生地预缴增值税

2.纳税人以预征率（征收率）乘以所取得的总价款和扣除的劳务价款中的价外费用的差额，在劳务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

3.建筑业企业一般纳税人和小规模纳税人提供建筑劳务，在建筑劳务发生地预缴税款，在机构所在地申报纳税。其他个人提供建筑劳务工程发票企业所得税怎么算，应当向建筑劳务所在地主管税务机关申报纳税。

5. 我什么时候需要缴税？

1.应税行为发生并收到货款或取得货款索取证明之日

2. 首次开具发票的日期

3、收到预付款之日为收到预付款之日

新纳税人提醒：对于建筑企业来说，在项目开始时，会收到部分工程预付款工程发票企业所得税怎么算，建筑材料进项税的取得可能存在时间差，会导致首批缴纳增值税。因此，建筑企业应统筹安排建筑材料采购时间，确保增值税税负稳定。

6、如何开具发票？

一、在单位所在地开具增值税专用发票的一般纳税人，可按其取得的全部价款和价外费用开具增值税专用发票1。

2.小??规模纳税人跨县（市、区）提供建筑劳务，可在机构所在地开具专用发票。不能自行开具增值税发票的，可向工程承包地主管税务机关申请代开增值税发票，按全部价款及价外费用计算他们得到了。

给新纳税人的提示：

提供建筑劳务，纳税人开具增值税专用发票或税务机关代开增值税专用发票时，注明建筑劳务发生地县（市、区）名称和名称发票备注栏中注明工程项目。