小规模纳税人企业所得税每个季度什么时候申报?(组图)

小规模纳税人企业所得税每个季度什么时候申报?(组图)

企业所得税在所得税对应的税务机关缴纳。企业所得税一般按季预缴，每年清缴。每季度终了后15日内，按当季利润总额*适用的企业所得税税率申报缴纳所得税；年度终了后5个月内，按照税法规定，对当年利润总额进行纳税调整，计算当年应纳税所得额，乘以适用的企业所得税税率，即为年度应纳税所得额。使用全年金额——前四个季度已经预缴的税款，可以多退也可以少补。

企业所得税年度报告什么时候可以备案？

法定截止日期是5月31日。但是每个地方都有不同的要求，每个税务局都有不同的要求。

1.汇算清缴，企业所得税按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。汇算清缴期限为年度终了后5个月内。这是企业进行全面反省和自我评估的一次契机，也是最后一次调整的机会。该提的就够了年报交企业所得税怎么算，不该提的成本费用一律剔除。, 以确保不缴纳不当税款（多缴），并降低少缴税款（逃税）的风险。

2、汇算清算属于税务调整，一般不需要进行会计处理。调整征收企业所得税增加应纳税所得额，仅减少可供企业分配的税后利润。

企业所得税什么时候交，季交还是月交？

企业所得税按年计征，按月或按季预缴，年终清缴。

1.按月或按季预缴税款的，企业应于当月或季末后15日内向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

2、一般情况下，企业应在年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，进行汇算清缴，清算应纳税款和应退税款。

小规模纳税人每季度应在何时申报企业所得税？

小规模纳税人各季度企业所得税申报时间：

小规模纳税人每季度1日至次月15日，每年1月至次年5月底申报企业所得税。

小规模纳税人季度所得税申报表如何填写：

小规模纳税人企业所得税A类报表，每行填写如下：

首先填写“纳税期限”：纳税人填写的“纳税期限”为公历当月（季）年1月1日至次日。

1.第2行“营业收入”：填报按会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按会计制度核算的收入填报。

2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位填报会计制度核算的成本（费用）。

3、第4行“利润总额”：填报会计制度计算的利润总额，包括房地产开发企业根据本期取得的预售收入计算的预计利润。事业单位、社会团体、民办非企业单位应按规定填报。

4、第5行“税率（25%）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25%的税率计算应纳税额。

5 第6行“应交所得税”：填写计算得出的当期应交所得税。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.6，第7行“所得税减免”：填报当期实际享受的所得税减免额，包括税收过渡期的税收优惠减免税、小额微利企业奖励、高新技术企业奖励，以及其他经税务机关批准或备案的税收减免。

6. 第 7 行 ≤ 第 6 行。

7、第8行“实际预缴所得税金额”：填写累计预缴企业所得税金额，“当期金额”栏不填。

八、第九行“补充（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的预缴应（退）所得税额。第 9 行 = 第 6 行 - 第 7 行 - 第 8 行和第 9 行

第9.11行“上一纳税年度应纳税所得额”：填写上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。

第10.12行“本月（季）应纳税所得额应纳税所得额”：填写纳税人根据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。

11、季度预缴企业：12行=11行×1/4月度预缴企业：12行=11行×1/1211、13行“税率（25%）”：按《企业所得税法》规定按第四条规定的25%的税率计算应纳税所得额。

第12.14行“本月（季）应纳税额”：填报经核算的本月（季）应纳税额。14行=12行×13行

第13.16行“本月（季）预缴所得税额确定”：填写按税务机关核定的应纳税所得额计算的本月（季）应缴纳的所得税额。

第14.18行“总行分摊所得税额”：填写合并纳税额。本期预缴所得税金额。

第15.19行“中央|中央财政集中分配税所得税额”：按本表部分（1-16行）本月或本季度预缴所得税额填报合并纳税总指挥部，按中央集中分布| 中央财政 按税款预缴比例计算的当期预缴所得税额。

16、第20行“分支机构分摊所得税额”：填写合并纳税额。本期预缴所得税金额。

十七、第21行“分配比例”：填写合并纳税人分支机构根据《合并纳税人企业所得税分配表》确定的分配比例。

18、第22行“所得税分摊额”：按现行总行申报表第20行“分摊所得税分摊额”×总行申报表“分摊比例”金额填写合并纳税人分行。此表格的第 21 行。

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