2021年度居民企业所得税汇算清缴热点问答合集!(组图)-随便找信息港

2021年度居民企业所得税汇算清缴热点问答合集!(组图)

年度企业所得税汇算清缴工作正在进行中。为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及相关税收政策上海这边企业所得税怎么算，进一步优化纳税服务，上海市税务局推出《2021年度居民企业所得税汇算清缴专题》，本期带来2021年居民企业所得税汇算清缴热点问答为您整理！

热点问答合集

问题一

我们是今年刚成立的物流配送公司。如果符合享受小型微利企业所得税优惠政策的条件，应该如何办理？是否需要备案？

小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，可享受优惠政策。享受政策时无需备案，填写企业所得税申报表相关栏目即可享受。通过电子税务局申报的小型微利企业，纳税人只需填写从业人数、资产总额等基本信息，税务机关将为纳税人提供自动识别、自动计算、并自动申报，进一步减轻纳税人的申报负担。

问题二

我司防疫物资捐赠过程中，我司发生的运费、保险费、劳务费等相关费用能否在企业所得税前扣除？

根据《国家税务总局关于企业所得税征收管理有关问题的若干政策的公告》（国家税务总局公告2021年第17号），贵公司在期间发生的运费、保险费、人工费等相关费用。国家机关、公益性社会组织出具的公益性捐赠票据记载金额中包含的防疫物资支出，按规定作为公益性捐赠费用在税前扣除；相关费用按规定在税前扣除。

问题三

本公司自2021年起采用新收入准则，收入确认与之前存在一定差异。请问税收收入的确认能否与新收入准则一致？

新收入准则（《企业会计准则第14号——收入》财会[2017]22号）打破了商品与服务的界限，统一在客户取得相关商品（或服务）控制权时确认收入，分为按时间段履行合同和按时履行合同。目前税收上的收入确认与原收入标准（2006年版）较为相似，主要依据《企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于确认企业所得税若干问题的通知》。企业所得税收入》（国税函[2008]875号）等规定，收入确认时间、金额与新收入准则存在差异的，

问题四

我想问的问题是：

1、《期间费用明细表》中的项目与企业设置的一般费用明细不一致，导致部分费用不知如何归入项目。是否有关于每个项目包含的内容的注释？

2.如果找不到对应的item，就把“Other”填进去，那么“Other”里的amount可能会比较多，会不会影响呢？或者“其他”的比例不应该超过多少？

1、《期间费用表》根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度综合设计。由于表格篇幅有限，无法详尽列出期间费用的所有明细项目；

2、《期间费用明细表》所列明细项目，基本涵盖了企业日常经营活动中的各项费用。如果纳税人找不到相应的项目，可以在“其他”栏填写，只要纳税人根据实际经营情况填写，不会有任何影响。税务机关对“其他”项目的比例没有硬性规定。

问题五

我公司未取得公司实际发生的劳务费发票。汇算清缴时可以在税前扣除吗？

国家税务总局公告（国家税务总局公告2018年第28号）规定，企业发生费用，在计算应纳税所得额时，应当取得税前扣除凭证作为扣除相关费用的依据。企业所得税收入。企业在中国境内发生的支出项目为增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，发票（含税务机关依规定开具的发票）规）作为支出的税前扣除凭证；对依法不需要办理税务登记的单位和从事小型零星经营的个人，税务机关开具的发票或收款凭证、内部凭证作为其费用的税前扣除凭证，收款凭证应当注明收款单位名称、姓名及身份证号码、支出项目、金额付款和其他相关信息。企业应当在企业所得税法规定的当年汇算清缴期限届满前取得税前扣除凭证。

贵司发生的劳务费用，必须在结算支付期结束前取得相关证明后在税前扣除。

问题六

我们公司员工在接客户时，发生了200元的交通罚款。我之前做账的时候是放在“营业外费用-罚款”里面的。我结算的时候在a105000表格第19行fine一栏填了200。, 将金额增加 200，是否正确？我还需要在第20行填写200吗？我们公司没有滞纳金。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条：“罚款、罚金和没收财产的损失，在计算应纳税所得额时，不得扣除。” 因此，罚款应在表中的最终结算申报表第19行中报告为a105000。

a105000表第20行填写纳税人会计中计入当期损益的滞纳金，加上利息。如实际操作中无相应支出，则无需填写本栏目。

问题七

我公司某研发项目部分采用自主研发，部分采用委托研发。设立项目时，是只设立一个项目，还是需要根据不同的研发形式设立两个项目？

根据2021年版研发支出辅助科目填报说明：“单个研发项目涉及多种研发形式的，研发项目只需建立一套辅助科目，无需为不同的研发项目分别设置辅助科目。研发表格。”

单个研发项目涉及多个研发形式的，立项数和立项数对应辅账。如果贵公司选择申请2021版的附属账户，研发项目只需建立一套附属账户，对应企业只需建立一个项目，只判断单个研发项目是否满足申请条件超级扣。

问题八

我们单位是软件公司，同样享受研发加计扣除的优惠政策。基于内控管理的要求和财务人员的工作平衡，我们一直在使用2018年版的上海辅账汇总表。我们注意到总局发布了最新的简化版辅助账户，今年的汇款申报如何选择？

根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号，简称“28号公告”） )上海这边企业所得税怎么算，优化研发费用附属科目，允许格式选择和自行设计样式。

总结一下，目前有四种辅助账户样式：

一是2015年版研发支出补充账户格式。《国家税务总局关于企业研究开发费用加计加计扣除政策有关问题的公告》（2015年第97号）发布R&D支出附表及R&D支出附表汇总表将继续有效。这种方式对便利企业合规编制研发费用附表，帮助纳税人准确征收研发费用，享受优惠政策起到了积极作用。

二是2021年版研发支出辅助台账格式。28号公告增加了简化版R&D支出附属账户和R&D支出附属账户汇总表。此样式针对 2015 版本进行了简化和优化。主要是为降低部分财务核算水平较低的中小微企业2015年版研发支出辅助账户准确采集和填报困难而增加的填报难度。精简优化的主要内容文件都有，这里不再赘述。

三是自行设计研发支出附属账户的样式。28号公告明确，企业按研发项目设置附表时，可参照2015年版研发支出附表样式或2021年版研发支出附表样式，自行设计研发支出辅助帐户样式。本文档也有相关要求，不再赘述。

除了以上三种，还有第四种，就是2018年优化版的城市，是本市根据2015年版的研发支出辅助账样式修改优化的，就是这个网友提到正在使用。可在税务网站“【税务宣传】-【税务专题】-【征税服务】-【居民企业所得税汇算清缴专栏】""报表软件下载"页面下查看下载。

使用上述附表版本并非税务机关强制要求，企业仍需根据自身业务规模、研发状况、财务能力和内部管理需要自主选择。同时需要提醒的是，纳税人使用本市2018年优化版填写本年度汇算清算缴费申报表基本信息表时，“224研发支出辅助科目样式”应勾选“2015年版”。

问题九

我司充分享受了今年退税减税政策的红利。4月份已获得超过200万元的增值税退税，丰富了当前疫情期间公司的现金流。请问，我公司留存的退税款是否需要缴纳企业所得税？

鉴于剩余税款退税的业务实质是退还企业实际承担的增值税进项税额，以备将来抵扣，因此不属于企业所得税的所得范围，贵司获得的剩余退税款无需支付给企业。所得税。

火热回应

根据规定，2021年年度汇算清缴截止日期为2022年5月31日。了解到不少纳税人关心的申报截止日期，我们将结合上海市疫情防控形势，及时分析判断。如有变动，我们将另行说明。

一、关于2021年居民企业所得税汇算清缴的专题（一）

2. 2021年居民企业所得税汇算清缴专题（二）

3.《企业所得税2021年度汇算清缴合一》新鲜出炉~

四、2021年本市居民企业所得税汇算清缴范围、备案时间、备案方式请点击这里