企业所得税申报表汇算中按比例填写申报项目的具体填写

企业所得税申报表汇算中按比例填写申报项目的具体填写

不知道如何填写企业所得税申报表的朋友，可以看这里。以下为中国会计网校税务网校专家解答。具体按企业所得税汇算清算比例填报的项目：业务招待费

一、相关规定

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费用，按发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售（经营）收入的5‰。

企业在计算业务招待费、广告费、业务宣传费等费用的扣除限额时，其销售（经营）收入应当包括实施条例第二十五条规定的视同销售（经营）收入。

从事股权投资业务的企业（含集团公司总部、创业投资企业等），被投资企业分配的股息、红利和股权转让收益，可按规定比例计算业务招待扣除限额。

企业筹备期间，与筹备活动有关的业务招待费用，按实际发生额的60%计入企业筹备费用，并按有关规定在税前扣除。

2、财税待遇

企业在实践中发生的下列费用，应当作为业务招待费核算：

1、招待公司外来人员的餐费；

2、公司外来人员的交通费、住宿费；

3、公司外人员参观门票；

4、赠送公司以外人员的礼品等；

上述费用必须是与公司生产经营相关的合理费用。无论是在销售费用的核算中，还是在管理费用的核算中企业所得税抵扣比例怎么算，都必须结合起来计算扣除比例。

公司会议费、差旅费、福利费中列示的费用佐证材料齐全，商务招待费不能混入实现全额扣除，给企业留下风险隐患。

3.填写报关单

首先，从账套中推导出各科目计算的业务招待费。检查是否有不属于业务招待费的费用列入业务招待费；

导出会议费、福利费、差旅费等明细账企业所得税抵扣比例怎么算，核对会议费、福利费中所列餐费、住宿费、差旅费的相关原件。转入业务招待费的费用；

其次，调整账簿中的业务招待费，编制调整草案；

最后，在申报表A105000第15行“账户金额”栏填写调整后的业务招待金额。