现将企业所得税汇算清缴第57号(4/9)-随便找信息港

现将企业所得税汇算清缴第57号(4/9)

为坚决贯彻落实党中央、国务院关于防控疫情的决策部署，助您“足不出户”方便、顺利完成2019年度企业所得税汇算清缴工作工作，确保国家减税降费政策，支持疫情防控税收优惠政策得到全面落实，精通企业所得税汇算清算适用范围、申报时间、申报方式、申报流程, 以及提交材料。现就我区尾款结算及缴费温馨提示如下：

一、汇算清缴范围

凡当年从事生产经营（包括试生产、试营业），或年中终止经营活动的纳税人，不论是否处于减免税期，也不论盈亏，依照企业所得税法及其规定征税。按照实施条例的有关规定办理企业所得税汇算清缴。

总部在内蒙古自治区其他省市的二级分支机构（跨区域合并纳税经营企业），按《国家税务总局关于印发的公告》（2012年第3号）为准。在缴款期限内，总公司计算企业年度应纳税额，扣除总公司和分公司预缴的税金，计算应纳税额和应退税额，计算总公司和分公司的税额按照规定的税款分配办法，对本机构应缴纳和应退税款，由总机构和分支机构分别当场办理纳税或退库。

纳税人按核定的固定税率征收企业所得税的，应当汇算清缴；实行固定税率征收企业所得税的纳税人，不予汇算清算。

2. 结算付款时限

（一）纳税人正常经营汇款时间

纳税人应于2020年1月1日至2020年5月31日期间完成2019年度企业所得税纳税申报，结清应缴纳和应退企业所得税。

（二）申请注销企业汇款时间

纳税人在年度中间终止生产经营，如解散、破产、被吊销等，需要进行企业所得税清算的定额的企业所得税怎么算，应当在清算前向主管税务机关报告，并在年内完成汇算清算。自实际运营终止之日起 60 天。应缴纳、应退企业所得税；纳税人有其他情形，依法终止纳税义务的，应当自停止生产经营之日起60日内到主管税务机关办理当期企业所得税汇算清算。

三、结算付款的主要内容

（一）纳税人依照税收法律、法规、规章和其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度的应纳税所得额和应纳所得税额，按月或季预缴的数额确定纳税年度企业所得税应缴纳或退还的税额，填写年度企业所得税申报表，年度企业所得税申报表报主管税务机关，税务机关要求的相关资料提供，并结清年度企业所得税税款。纳税人对其纳税申报的真实性、准确性和完整性负有法律责任。

（二）享受企业所得税优惠的纳税人，按照《国家税务总局关于印发修订后的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定执行。办理“自我认定、享受声明、相关材料留存备查”。（附件1《企业所得税优惠管理目录（2019年版）》）

（三）资产发生损失的，纳税人应当在扣除税款前按照规定的程序和要求向主管税务机关报告。未申报的损失不可免税。为进一步深化税收体制“放管服”改革，简化企业纳税申报材料报送，减轻企业税收负担，根据《国家税务总局关于有关事项的公告》《企业所得税资产损失数据留存备查有关事项》（国家税务总局公告2017年第15号）规定，2017年及以后年度汇算清缴企业所得税、企业向税务机关申报抵扣资产损失，只需填写年度企业所得税纳税申报表《资产损失税前抵扣及税费调整明细表》。资产损失相关信息不再报送。有关资料由企业留存备查。企业应当保存与资产损失有关的完整记录，确保文件的真实性、合法性。

（四）纳税人享受非货币性资产投资递延纳税、企业改制所得税特殊纳税处理、居民企业资产（股权）转让特殊纳税处理的定额的企业所得税怎么算，应填报《企业重组及递延纳税项目》按照有关规定。税收调整表”。

4、选择适用的企业所得税申报表

（一）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版，2019年修订）及相关附表

适用纳税人类型：

通过核算账目征收企业所得税的纳税人和实行预缴和当场合并（合并）纳税方式的分支机构纳税人按比例计算。

（二）《中华人民共和国企业所得税月（季）、年度纳税申报表（B型，2018年版，2019年修订）》及相关明细表。

适用纳税人类型：

经批准征收居民企业

（三）《中华人民共和国企业所得税月（季）期预缴税款申报表（A型，2018年版）》及其相关附表和《中华人民共和国企业所得税合并纳税人分支机构所得税分配表》。

适用纳税人类型：

跨地区经营的合并纳税人二级分支机构。

五、汇算清缴申报方式