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年度终了后，企业必须在规定期限内完成汇算清算，并根据汇算清算结果，多退少补。关于企业所得税的计算方法，一些会计行业的新手不是很清楚，所以为了方便大家以后的工作，今天会计教练小编就来说说企业汇算清算和收益清算的计算方法税。希望大家看完后有所收获。

企业汇算清缴所得税的计算方法

企业所得税计算方法

《企业会计准则第18号——所得税》解释所得税费用由两部分组成：一是按照税法规定计算的当期所得税费用（当期应交所得税），二是其他为按照会计准则计算的暂时性差异。递延所得税费用。

《企业会计准则第18号——所得税》应用指引规定会计上企业所得税怎么算，企业在计算确定当期所得税（即当期应交所得税）和递延所得税费用（或收益）的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用（或收益），但不包括直接计入所有者权益或事项的所得税影响。那是：

所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用（-递延所得税收入）

1、当期应交所得税

当期应纳税额，是指按照税法规定计算的当期应纳税额。存在税收差异的，按照税法的要求，考虑会计利润的永久性差异和暂时性调整，计算当期应纳税所得额，进而计算确定当期应缴纳的所得税期间根据适用的税率。

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2、递延所得税

递延所得税资产，是指企业未来可以抵扣的所得税，是资产的账面价值低于其计税基础，负债的账面价值大于其计税基础时产生的可抵扣暂时性差异。税基。

递延所得税负债，占企业以后期间应缴纳的所得税，为资产账面价值大于其计税基础，负债账面价值小于其计税基础所形成的应纳税暂时性差异根据。

递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产） )

两种不构成利润表的所得税费用：①直接计入当期所有者权益产生的递延所得税；②企业合并产生的递延所得税，影响合并中产生的商誉或计入当期损益的金额，不影响所得税费用。

3、利润表中的所得税费用

利润表中的所得税费用=当期应交所得税+递延所得税

以上是对企业所得税汇算清缴计算方法的说明。看完这些，如果还有不明白的地方，可以联系在线客服免费答疑，学习更多专业的会计知识。