小规模纳税人季度应申报的税有：增值税、附加税、企业所得税

小规模纳税人季度应申报的税有：增值税、附加税、企业所得税

丁晓玲

您好，很高兴为您解答！

小规模纳税人按季申报的税种包括：增值税、附加税、企业所得税，个人所得税按月申报。一般纳税人应按月申报增值税及附加。

小额增值税计算方法为：当月开具普通发票不超过10万，一季度不超过30万免征增值税。减税。

一般纳税人增值税申报的计算方法是：销项税额减去证明抵扣的进项税额等于应缴纳的增值税额。

企业所得税的算法不区分小规模纳税人和一般纳税人。计算方法为：收入-成本-费用=净利润

净利润不超过100万的，按5个点缴纳企业所得税，净利润为100万至300万的，按10个点缴纳，净利润在300以上的，应按 25 点支付。

以上就是季度申报的计算方法企业所得税每月怎么算的，希望对大家有所帮助。

回复于 2021/03/23 18:28

李立青

您好，很高兴为您解答！

应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减税额-抵免税额。

（一）企业所得税基本税率为25%；

（二）对符合条件的小型微利企业企业所得税每月怎么算的，减征20%的税率；

（三）对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收；

（四）在中国境内未设立机构、场所，或者虽然设立了机构、场所但取得的所得与该机构、场所无实际联系的，从其境内取得的所得减按10%征收税率中国领土。

减免税额是指依照企业所得税法和国务院税收优惠规定减免、抵免的应纳税额。

一个直接的计算点是：应税收入=收入总额-非应税收入-免税收入-允许扣除项目的金额-允许弥补的上年亏损。

希望以上回答能帮到你

回复于 2021/03/22 18:38

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相关解决

【助力走出去】企业所得税境外所得★税收间接抵免

企业所得税海外收入

★间接税收抵免★

随着共建“一带一路”倡议不断推进，中国纳税人“走出去”步伐明显加快，对外投资规模和质量日益提升。

前期报税小微企业发布文稿：

1.

2.

今日，【助力走出去】企业所得税相关科普系列文章继续。

本条内容为境外所得税对企业所得税的间接抵免。干货满满，快来学习吧！

适用科目

取得境外股息、红利等股权投资收益并符合相关条件的居民企业。

适用科目

--Q1--

我公司在X国设立了全资子公司A，A公司在X国设立了全资子公司B，B公司在Y国设立了全资子公司C，C公司在X国设立了全资子公司——在Y国拥有子公司D和D公司，在Z国设立全资子公司E，请问我公司从A公司取得的股息在间接抵免时可以算作哪家公司？

回答：

贵司境外所得间接承担的税额可按E公司相应收入承担的境外所得税额计算，即间接抵免仅限于符合持股条件的境外五级企业.

--Q2--

我公司在欧洲设立了全资子公司。该子公司取得的股利来源于以前年度累计未分配利润。回国对应我国纳税年度如何申请抵税？

回答：

企业取得境外股利收益之日，为被投资单位作出利润分配决定之日。不论本次利润分配是否包含以前年度未分配利润，均应在实现股息收入的所在国纳税年度抵扣。

--Q3--

我公司在海外A国和B国分别设立了子公司A和B。2018年A公司应纳税所得额为100万元，A国企业所得税税率为10%，B公司应纳税所得额为200万元。B国企业所得税税率为35%。2019年4月1日，A、B公司决定将税后利润分配回我司（A、B公司无代扣代缴所得税相关规定）。我如何抵消在海外缴纳的税款？

回答：

如果不考虑贵公司的经营状况↓↓↓

贵公司可选择按国家（地区）分别计算A国授信额度：

(100+200)*25%*100/(100+200)=25万元人民币。

因此，A国缴纳的10万元人民币的税款可以全额抵免。

B国信用额度：

(100+200)*25%*200/(100+200)=50万元人民币。

B国缴纳的70万元税款可抵扣50万元，剩余的20万元可在未来年度抵扣。

贵司也可选择不按国家（地区）汇总计算（即“不分国家（地区）不分项”）。其在A国和B国的授信额度：

(100+200)*25%*300/(100+200)=75万元人民币

A、B国缴纳的80万元税款可抵扣75万元税后利润怎么算企业所得税，剩余5万元可在未来年度抵扣。

但上述方式一经选择，5年内不得更改。

政策

01

居民企业从其境外直接或间接控制的境外企业取得的股息、红利等股权投资收益，以及境外企业在境外实际缴纳的所得税中属于收入负担的部分，可按入驻企业。企业可抵扣的境外所得税税额在抵免额度内抵扣。

02

居民企业取得的境外投资收益实际承担的间接税，是指持有符合规定持股条件和持股比例的外国企业股权，以及该外国企业股权应分配的股息、红利等股权投资收益。在最低级别。上级企业承担的税额从本企业开始逐层计算，计算公式如下：

下级企业缴纳的税额为上级企业承担的税额=（下级企业利润和投资收益实际缴纳的税额+企业间接承担的税额下级）×下级企业支付给上级企业的数额 分配的股利（红利）÷本级企业所得税后利润。

本级企业是指实际分配股利（红利）的境外投资企业；本级企业利润和投资收益实际缴纳的税额，是指本级企业利润按照所在国税法规定缴纳的企业所得税，以及本级企业利润和投资收益实际缴纳的税额。被投资企业。方所在国为取得的股息等股权投资收益源泉扣缴的预提所得税。

适用条件

01

符合规定的“持股条件”是指各级企业直接持股和间接持股，计算居民企业间接持股合计的单股持股比例应达到20%。

02

企业在境外取得的股息、红利等股权投资收益，在按规定计算企业境外股息收入的可扣除所得税额和抵免额度时税后利润怎么算企业所得税，直接或间接持有20%以上股份的外国企业企业，限于按以下持股方式确定的五级外资企业，即：

第一类：直接持股20%以上的外国公司；

第二至第五级：单一外国公司直接持有20%以上股份，且公司直接持有或通过一种或多种持股方式符合财税[2009]125号文件第六条规定的外国企业间接持有外国企业总股份20%以上的。

政策依据

◆《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条、第二十四条

◆《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十条

◆ 《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税[2009]125号）第一条、第五条

◆国家税务总局公告（国家税务总局公告2010年第1号）第一条、第五条

◆ 《财政部 国家税务总局关于完善完善企业境外所得税抵免政策的通知》（财税[2017]84号）第一条、第二条