疫情防控税收优惠政策热点问答(第十五期)》第九条问答

疫情防控税收优惠政策热点问答(第十五期)》第九条问答

我司此前已按规定申请增量退税，现已收到增量退税款。当我们收到款项时，我司会在账务处理中借记银行存款，贷记应纳税款。费用 - 应交增值税（进项税转出）。由于这笔金额并不能反映入账收入，那么明年年度汇算清算时，是否需要调整退税金额进行纳税，是否应缴纳企业所得税？

答：不需要。

根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）第8条，增量剩余税额主要为指期末新增留抵税额乘以按相应比例计算的应退部分实质上是进项税额的转出，故贵司会计处理按增值税进项税额转出。

此外，参照国家税务总局2020年11月20日印发的《关于疫情防控税收优惠政策（第十五期）的问答》第九条，国家税务总局还认为，退还的增值税增量 不需要计入收入总额，不需要缴纳企业所得税。

综上所述，从税务机关收到的增量剩余税款不属于企业所得税应收所得，不需要缴纳企业所得税。

附件：《疫情防控税收优惠政策（第十五期）》问答

9、我们是疫情防控重点保障物资生产企业。向主管税务机关申请全额退还的增值税增量剩余税额是否需要计入企业所得缴纳企业所得税？

答：退还的增值税增量抵免额无需计入收入总额，无需缴纳企业所得税。

以上是对税务机关退还的增量留存税款是否需要缴纳企业所得税的解答。详细信息可登陆广东公务员考试网。如有任何疑问，欢迎随时向华图教育企业提问。点击咨询>>>

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企业成立后，在第一笔交易获利后，难免少不了一笔支出——税收！

可以借用美国政治家、经济学家富兰克林的一句话：死亡和税收是人不可避免的事情。当然，征税也不是免不了的，前提是你真的想让企业“死掉”。

各行各业都有一定的稳定增值税税率。服务业6%，运输、运输、建筑等9%，商业、再生资源等13%。这个税率是稳定的，只有一部分可以通过进项抵扣。此外，25%的企业应纳税所得额也是不可避免的。当然，也不排除你的企业有足够的成本可以扣除。但如果你想在盈利后分红给股东，那20%的股息税总少不了吧？

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先说企业所得税：

商贸行业：核定企业开票金额的4%企业所得税核定的怎么算税，乘以企业应纳税所得额的25%，实际企业所得税仅为1%

其他行业：核定企业开票金额的10%，乘以企业应纳税所得额的25%，实际企业所得税仅为2.5%

再谈增值税：同一个政策企业所得税核定的怎么算税，不同行业增值税税率不同

增值税41%留存地方，50%-80%给予企业奖励支持

不分行业，对企业增值税纳税总额给予不同等级奖励

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