【yjbys小编为】股东分红一定要缴纳个人所得税吗？

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企业所得税会计技巧大全

企业所得税会计的技巧你知道吗？企业所得税会计的技巧你知道吗？以下是yjbys小编为您带来的企业所得税会计技巧知识。欢迎阅读。

1、股东分红需要缴纳个人所得税吗？账目如何处理？

答：1、所有股东均为企业。股东向企业分配股利时，无需缴纳个人所得税。但是，涉及到企业所得税，税率因企业而异，必须缴纳企业所得税税率的差异。2、个人独资企业，股东分红无需缴纳个人所得税。3、有限责任公司对企业进行核算，向个人股东分配股利，需缴纳20%的个人所得税（注：年终利润分配，股东分红数额是多少？根据董事会的决定分配）。

会计分录：

1）从利润分配到应付股利

借：利润分配-股东分红

贷款：应付股息

2）（支付给个人时）代扣代缴个人所得税

借：应付股利（如果股东多，名字多，可以建表统一分配）

贷款：应交税款-预扣个人所得税20%

现金

3）月底缴税时（以税务发票为凭证）

借：应交税费-个人所得税

贷款方式：银行存款

4）企业间股东分红（该股东为企业，无需缴纳个人所得税）

借：利润分配-股东分红

贷：应付股利-某企业（附董事会决议）

5）A企业向B企业付款时

借：应付股利-某企业

贷款方式：银行存款

注：将汇款单和收据作为原始凭证附在记账凭证上

6）如果企业涉及企业所得税，例如：A企业所得税率为25%，B企业所得税率为20%，相差5%。

借：银行存款100000

贷：投资收益10万

7）缴纳5%的差额时，应缴纳10万元×5%=5000元的企业所得税。缴纳所得税时，会计分录为：

借：投资收益5000元

贷款：银行存款5000元

剩余95,000元转入利润分配

2、所有者权益增资是否需要缴纳个人所得税？

答：集体企业如：国有工厂、集体工厂、福利工厂、校办工厂等。将资本公积金、盈余公积金、未分配利润转入“国有资本和集体资本”以增加实缴的资本不需要缴纳个人所得税。有限责任公司，将“未分配利润、资本公积金、盈余公积金”转入个人资本增加实收资本的，按股息分配的20%征收个人所得税。

会计分录：

借：盈余公积或资本公积或未分配利润（假设10万元）

贷款：实收资本-个人资本（假设10万元）

（计算个人所得税时：10万元×20%=应纳个人所得税2万元）

一、缴纳个人所得税时

借：其他应收款-代扣代缴个人所得税 20000

贷款：银行存款20000

2. 撤回时

借：现金20000

贷款：其他应收款-个人所得税20,000（附上收据和印花税票作为原始凭证）

3、股东退出的涉税问题及会计处理方法

答：审计征收企业，股东为个体有限责任公司。股东退出或转出资本时，企业所有者权益大于实收资本的，增值部分按持股比例征收20%的个人所得税。

会计分录：

1.付款时：

借：实收资本-某股东（假设10万元）

贷款：应交税款-预扣个人所得税20% 20,000元

银行存款8万元

注：1、董事会批准抽资或附股权转让决议；2、股票原件被收回，退股由本人书写；3、所有者权益超过实收资本增值的部分，按比例×20%计算个人所得税 附依据。

2、纳税时：（以税务发票为原件）

借：应交税金-个人所得税20000

贷款：银行存款20000

4、税率在实际会计处理中的应用

答：一是10%的税率是指非居民企业和金属回收企业；

二是新税法第二十九条第二款规定，高新技术企业15%的优惠税率不再受地区限制；

三是对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率，但必须满足以下三个条件： 1、年应纳税所得额不超过30万元；2、从业人员不超过100人；3、总资产不超过10万元。3000万元以上；

四是其他工业企业执行25%的税率。

五、“应收账款”不同方向余额的涉税问题及会计处理

答：“应收账款”借方长期未结余额有三种可能：一是变相分配利润；二是变相分配利润。.

应收账款余额在贷方，一种是“预收账款”或“定金”，一种是收到账款后不开具发票。这些都是你自己的责任（如果你离开账户时间长，超过两年，最好自己办理账户，使用普通发票，申报销售和纳税，以免被罚款税务局）。如果产品是2007年12月发出的企业所得税怎么算增值税，大部分货款已经到，小部分还没到，发票是2008年1月发出的，那么会计分录应该是2007年12月。“商品发出”记入“库存商品”。2008年1月开票时，这个“商品发出”会被冲出红色。

6、“以前年度损益调整”科目涉及成本的会计处理

答：年度结算后结转上年度账目，应计未计的应扣除项目和不可扣除项目或超过税法规定的扣除标准的部分，应在上年度利润中处理和损失调整主题。

会计分录：

1.往年多报收入少报费用情况

借：应交税费-应交企业所得税

贷：上年损益调整

2.以前年度少报收入多报费用情况

借：调整上年损益

贷：应交税金-应交所得税

3、结转上年损益账时

借：当年利润

贷：上年损益调整

或借：上年盈余调整

贷款：当年利润

特别需要注意的是，上年度所得税已于本年度缴纳，本年度利润已通过“以前年度损益调整”科目抵销。在计算本年应纳税所得额时，应当进行税费调整。

7、收到前期发票后，如何进行会计处理？

答：新税法规定，企业的应纳税所得额计算采用权责发生制。属于当期的收入和费用，无论是否收到款项，均确认为当期收入和费用。当期发生的收支，不作为当期收入和支出。

收到上期发票后，仅以自有资金支付（1、年末对营业外支出进行计税调整；2、利润分配-未分配利润；3、任何盈余公积）。如果钱还没付，让他重新开具发票企业所得税怎么算增值税，比如差旅费，可以推迟到明年1月或2月做账。

8、会计实务中如何理解亏损？

答：（1月1日至12月31日）是纳税年度，也是会计年度，主营业务收入+其他业务收入+投资收益+补贴收入+营业外收入之和，减去年度成本+税金+其他业务费用+营业外费用等，每次扣除后小于零的数据为亏损。

税法还规定，企业利润可以在五年内弥补亏损。弥补亏损后的利润不是当年的实际利润。当年的实际利润只能在12月份的报表中才能看到。但公司不能连续三年亏损，否则将被列入黑名单。经批准的征收企业最好不要亏损。

九、企业注销的涉税问题及会计处理

答：企业注销须经工商局批准（由工商局承担原注销单位的债权债务），吊销原营业执照正本及复印件。税务局先核对有无欠税，发票是否用完，然后根据数据核对台账和实物数量，⑴存货⑵应收账款贷记⑶不动产⑷账面利润

如有存货，原材料按17%进项税额转出，产成品按成本价×70%材料×17%进项税额转出，应收账款贷方余额按销售收入支付17 %增值税与调整后利润和账面利润相加计算缴纳企业所得税。

十、出口业务的涉税问题及会计处理

答：生产企业有自主出口权，出口产品必须是企业自己生产的产品。一是有国外订单，出口发票是从国外税务局拿到的。中间价折算成人民币，??保留银行日记账复式记帐。开发票和销售时，计算单位是美元。（外汇卡，以月初中央汇率为准，年末调整）。

会计分录：

1.出口开发票时（汇总栏要注明外汇价格）

借：应收账款-某外商

贷：主营业务收入（注：出口销售收入不含税）

2、收汇及缴纳手续费时：

借：银行存款

财务费用（手续费和汇兑损益利息收支记入财务费用）

贷款：应收账款-外商

3、出口退税分为三种形式： 1）免退；2）只免不退；3）不可避免的不退还和国内销售一样

4、退税率因行业而异，可上网查询

5.主营业务成本中的退税差额不得抵扣

会计分录：

借：主营业务成本

贷：应交税金-应交增值税-进项税转出

6、如果年末汇兑出现亏损（美元账户需要复式记账页）

借：银行存款（美元账户，折算为标准货币）

财务费用-汇兑损失（如果财务费用记入汇兑收益）

贷款：应收账款

11、开具销售货物发票时，货物的数量、单价及相应的涉税事项

答：销售商品开具发票时，按订单填写商品名称、型号规格、计量单位、数量，认真填写“单价”合同。单价含税，开票时必须折算成免税价，否则会增加税金或发票作废退回。

12、销售及安装业务的涉税问题及会计处理方法

答：工业产品售后负责安装。根据规定，销售产品可单独开具发票，缴纳17%的增值税。安装工程只缴纳3%的营业税，需要做的有五点：

1.必须有建设部门颁发的资质证书

2.产品由本公司生产

3、合同应分别注明安装费和设备款（产品）

4. 购买安装材料时，不能抵扣进项税

5、产品成本和安装成本、人工、会计处理必须分开核算，便于税务机关审核。

如：金属结构件活动板房结构、钢结构制品、钢架结构、铝合金窗、玻璃幕墙等。

会计分录：

1) 产品

借：应收账款（或银行存款）

贷：主营业务收入

应交增值税-销项税

2) 安装工程

借：应收账款

贷：其他业务收入

主要营业税金及附加——营业税、城建税金及附加

3）纳税时

借：应交税金-应交增值税

应交税金-营业税

应交税费-税金及附加

贷款方式：银行存款

13、加工企业“加工”业务的涉税问题及会计处理

答：委托加工业务，委托方提供材料或主要材料。受托方只能代为收取辅料加工费。双方须签订加工协议，内容、加工名称及型号规格、加工量每吨加工费、交货地点及时间、质量、要求验收方式、付款日期，同时特别注意允许百分比必须注明数量的损失率。

1、委托方必须在仓库建立外协加工台账（内容委托加工单位、材料名称、发件日期、数量、退货日期、数量、经办人签字。

1）委托方出具时

借：外购加工材料

贷：原材料（注：转原材料转外购加工料）

2) 撤回时

借：外购加工料-加工费

应交增值税-进项税

贷款方式：应付账款或银行存款

3）结转成品

借：成品

贷：委托加工材料

2、受托方加工单位的仓库也必须建立相应的台账。对于受托方在加工过程中消耗的费用（如：辅料、燃料消耗、电费、工资、折旧等），应在委托书二级科目中单独设置“加工业务”成本项目加工某产品委托采购上述辅料时

1）借：委托加工业务-辅助材料

应纳税额-进项税额（指购进辅料）

贷款方式：银行存款

2）每月计算电费、折旧、工资时附上清单）

借：委托加工业务

贷款：生产成本-电费

累计折旧

应付工资

管理费

3）开票时（以委托方收货数量和收货人提货单为准开票）

借：应收账款-某单位

贷：其他业务收入-委托加工业务

应交增值税-销项税

4）结转加工业务成本

借：其他业务费用

贷：委托加工业务

说明：对于既有主营产品又有委托加工业务的企业，其成本费用必须单独核算，便于税务人员一目了然，也提供了正确的成本和收益龙头的委托加工业务。

14、固定资产转让业务的涉税问题及会计处理方法

答：1、工厂转让需缴纳5%的营业税和3%的城建税。旧厂房转让、出售不动产，缴纳5%的营业税，并在营业税项下缴纳3%的城建税和教育费附加。

2、机器设备的转让免征增值税和营业税，但税法规定必须满足以下三个条件： 1）必须有固定资产明细账；2）已使用的固定资产；3）转让时不得超过账面价值。

3、设备开票时，先到税务局登记并填表，然后到税务局开具专用发票。月底申报时，在免税销售额栏填写收入业务。

4、会计分录：

1）先将固定资产转入固定资产清算主体

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产-设备

2）支付搬家费时

借：固定资产清理

贷款方式：银行存款或现金

3) 收取银行存款

借：银行存款

贷款：固定资产清理

4）固定资产清理是否有余额

借：营业外支出

贷款：固定资产清理

5）如果固定资产清算为负数

借：固定资产清理

贷：营业外收入

5、旧厂房、不动产（或土地）转让时，还需通过固定资产清理多余科目。会计处理同设备转让，只是多了一项税费。纳税时：

借：固定资产清算-税费（内贴税票）

贷款方式：银行存款

6、企业搬迁和政府补偿，必须用于同一固定资产的建设，不得有余额。在这种情况下，无需缴纳企业所得税。

1) 收到补偿金时

借：银行存款

贷：其他应付款-一定补偿

2）拆除厂房或房屋时

借：固定资产清理

累计折旧

贷款：固定资产

3）新厂房折旧

借：其他应付款-补偿金

信用：累计折旧

4）结转时

借：其他应付款-补偿金

贷款：固定资产清理

十五、境外投资企业作为股东的涉税问题及会计处理

答：1、公司以货币资金作为股东对外投资，接受投资的公司需经审计。投资单位以借款金额进行投资的，借款利息计入长期股权投资。

会计分录如下：

1）用货币基金投资时

借：长期投资-股权投资

贷款方式：银行存款

2) 支付利息

借：长期投资-利息支出

贷款方式：银行存款

3) 分红时

借：银行存款

贷：投资收益

（注：2008年以后营利企业与企业税率相同，不缴纳企业所得税）

汇款单和投资收据（或股权证书复印件）作为原始文件。股权投资分为权益法和成本法。

2、外商投资固定资产必须先通过审计师事务所的审计，如有增值部分，须缴纳企业所得税。例如，原值100万元的固定资产，经审计110万元，增值10万元，需缴纳25%的企业所得税。

1）增值

借：固定资产-增值

贷：资本公积-资产增值

2）申报企业所得税

借：资本公积

贷：应交税金-企业所得税

3）纳税时

借：应交税金-所得税

贷款方式：银行存款

4）固定资产清算同设备清算（如有余额结转）

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小规模企业所得税是怎么申报的？老板则碍于面子去询问

如何申报小企业所得税

小型企业如何申报所得税。很多小企业主不知道如何申报企业所得税，也不知道去哪里查询。下面就和大家一起来看看吧。

小型企业所得税如何申报1

小规模纳税人纳税申报流程如下：

1.增值税，新规出台后，按季度申报。需要申报的报表包括：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附加信息》、《资产负债表》、《利润表》，所有报表都应该能够生成和从纳税申报系统打印。如需纸质报告，可向当地税务机关免费索取。

2.企业所得税按季申报，年终汇算清缴。所得税的征收方式可分为稽查征收和核销征收。如果实施审计采集，需要提交的报告较多工程企业企业所得税怎么算，需要进行最终结算。实行核定征收的，只需提交《企业所得税核定征收申报表》。

扩展信息：

根据企业所得税规定，??纳税人应纳税所得额的计算，按照权责发生制原则，同时分期销售货物、长期工程（劳务）等经营业务规定合同可以按照下列方法确定：

⑴采用分期付款方式销售的，按照合同约定的进货日期和应付货款日期确定销售收入的实现；

（二）施工。安装、装配工程和提供劳务时间超过一年的，可以按照完工进度或者已完成工作量确定收入的实现；

（三）为其他企业加工制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过12个月的，可以按照完工进度或者已完成工作量确定收入的实现。

《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，现予公布，自2008年1月1日起施行。

中华人民共和国企业所得税法（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）

2018年12月29日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议在第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议上作出修改决定。

第五十一条第一款中“非居民企业在中国境内设立两个以上机构、场所的，应当经税务机关审核批准”改为“非居民企业设立两个以上场所在中国境内。” 符合国务院税务主管部门规定条件的一个以上机构或者场所”。

小型企业所得税如何申报2

小企业所得税申报流程

输入税号和密码信息登录电子税务局，然后点击企业所得税申报表，在季度所得税申报表中填写营业收入、营业成本、利润总额栏目对本年度损益表中的累计营业收入、营业成本、利润总额数据工程企业企业所得税怎么算，经审核无误后报送申报并代扣代缴税款。