李女士：李女士独立非执行董事大学财税学院教授

李女士：李女士独立非执行董事大学财税学院教授

李艳女士（以下简称“李女士”），现任青岛港国际股份有限公司独立非执行董事，中央大学财税学院教授、博士生导师财经专业，中国注册会计师协会非执业会员，中国金融学会理事，中国财税部会员。法学研究会理事、江西复祥药业股份有限公司（深圳证券交易所上市公司，股票代码：300497）、北京华立创通科技股份有限公司（上市公司）独立非执行董事深圳证券交易所股票代码：300045）独立非执行董事，北京首旅酒店（集团）股份有限公司（上海证券交易所上市公司，股票代码：600258）、北京菜市口百货股份有限公司，股票代码：605599）独立非执行董事青岛啤酒股份有限公司（香港联交所和上海证券交易所上市公司，股票代码分别为00168和600600）非执行董事、独立监事。2005年6月至2011年6月任青岛啤酒股份有限公司（香港联交所和上海证券交易所上市公司，股票代码分别为00168和600600）独立非执行董事；2014年4月任安徽全银高科种业股份有限公司（深圳证券交易所上市公司，股票代码：300087）独立董事至2019年1月止；2015年7月至2019年3月任江西复祥药业股份有限公司（深圳证券交易所上市公司，股票代码：300497）独立董事；2011年12月至2019年9月任中国电影股份有限公司（上海证券交易所上市公司，股票代码：600977）独立董事；2015年2021年3月至2021年4月任东华软件股份有限公司（深圳证券交易所上市公司，股票代码：002065）独立董事；2018年5月至2021年5月任中邮创业投资管理股份有限公司（全国中小企业股份转让系统上市公司，股票代码：834344）独立董事。2015年7月至2019年3月（深圳证券交易所上市公司，股票代码：300497）独立董事；2011年12月至2019年9月任中国电影股份有限公司（上海证券交易所上市公司，股票代码：600977）独立董事；2015年2021年3月至2021年4月任东华软件股份有限公司（深圳证券交易所上市公司，股票代码：002065）独立董事；2018年5月至2021年5月任中邮创业投资管理股份有限公司（全国中小企业股份转让系统上市公司，股票代码：834344）独立董事。2015年7月至2019年3月（深圳证券交易所上市公司，股票代码：300497）独立董事；2011年12月至2019年9月任中国电影股份有限公司（上海证券交易所上市公司，股票代码：600977）独立董事；2015年2021年3月至2021年4月任东华软件股份有限公司（深圳证券交易所上市公司，股票代码：002065）独立董事；2018年5月至2021年5月任中邮创业投资管理股份有限公司（全国中小企业股份转让系统上市公司，股票代码：834344）独立董事。（上海证券交易所上市公司，股票代码：600977）2011年12月至2019年9月；2015年2021年3月至2021年4月任东华软件股份有限公司（深圳证券交易所上市公司，股票代码：002065）独立董事；2018年5月至2021年5月任中邮创业投资管理股份有限公司（全国中小企业股份转让系统上市公司，股票代码：834344）独立董事。（上海证券交易所上市公司，股票代码：600977）2011年12月至2019年9月；2015年2021年3月至2021年4月任东华软件股份有限公司（深圳证券交易所上市公司，股票代码：002065）独立董事；2018年5月至2021年5月任中邮创业投资管理股份有限公司（全国中小企业股份转让系统上市公司，股票代码：834344）独立董事。

李女士自2020年8月起任江西复祥药业股份有限公司（深圳证券交易所上市公司，股票代码：300497）独立非执行董事；本公司（深圳证券交易所上市公司北陆药业股份有限公司财务分析报告综合分析论文，股票代码：300045）独立非执行董事；2021年9月起任北京首旅酒店（集团）股份有限公司（上海证券交易所上市公司，股票代码：600258）独立董事非执行董事；2021年11月起任北京菜市口百货股份有限公司（上海证券交易所上市公司，股票代码：605599）独立非执行董事；曾任青岛啤酒股份有限公司香港联交所和上海证券交易所上市公司独立非执行董事北陆药业股份有限公司财务分析报告综合分析论文，股票代码为00168和600600）独立监事。李女士毕业于中央财经大学（现中央财经大学）金融学专业，获经济学学士学位。

两件：开户许可证正式取消2018年12月国务院常务会议决定

提醒你二月份的两件大事：

一、中国人民银行文件正式实施：取消开户许可，自2019年2月25日起实施。

2、取消开户许可，今后将加大对个人银行账户的管控力度，特别是“对私”账户和超额账户。

央行文件：开户许可证正式取消

2018年12月，国务院常务会议决定，在分批试点的基础上，2019年底前全面取消企业银行账户许可。为贯彻落实国务院常务会议决定国务院保障在全国分批次注销企业银行账户许可工作稳步推进，现就有关事项通知如下：

一、注销开户许可通知安排

一、工作安排

自2019年2月25日起，注销企业银行账户许可范围由江苏省台州市、浙江省台州市扩大至江苏省、浙江省。其他省（区、市）和深圳市2019年底前完成对公银行账户许可注销工作。

2.取消许可范围

在境内依法设立的企业法人、非法人企业、个体工商户（以下统称企业）在银行办理基本存款账户和临时存款账户业务（含变更基本存款账户和临时存款账户）企业在注销账户许可证前已开立的）和注销业务），审批制改为备案制，中国人民银行不再颁发开户许可证。

二、政策重点内容

一、自2019年2月25日起，在全国分批注销企业银行账户牌照，2019年底前全面注销。

2.在取消法人银行账户许可的地区，基本账户和临时账户应通过备案系统办理。

三、根据《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令[2003]第5号），严格查处企业基本账户和临时账户的开立、变更和注销，加强对企业基本账户和临时账户的开立、变更和注销管理。企业银行账户。

4.建立涉企信息共享机制和企业银行账户违规联合惩戒机制。

5.严厉查处企业开多户、乱开户、出租、出借、出售账户等行为。

6、对企业银行账户进行监控，如有异常，将进行处理和处罚。

7.基本账户只能开一个，不会有匿名账户和假名账户的余地！

八、法人银行结算账户自开立之日起可办理收付款业务。

九、对于涉及可疑交易报告的账户，银行将按照反洗钱相关规定采取措施，对情节严重的，经核实后予以处理。

10、企业至少每季度对账一次

2月25日起实施，很重要

央行文件显示：自2019年2月25日起，注销企业银行账户许可范围由江苏省台州市、浙江省台州市扩大至江苏省、浙江省。年底前，完成对公银行账户许可的注销。

一、国务院和央行去年明确表示

2018年12月24日，国务院召开常务会议，明确提出在试点基础上，2019年底前取消企业银行账户开户许可。

早在2018年5月23日，中国人民银行就发布了《中国人民银行关于取消核发企业银行开户许可证试点工作的通知》（银发[2018]125号），明确声明称：中国人民银行试点地区分支机构将银行为企业开立基本存款账户的审批制调整为备案制，不再发放基本存款账户开户许可证。

注销的是上面的证书！

试点地区银行应按规定审核企业身份、开户意愿真实性、基本存款账户唯一性后现金可以跨行汇款吗，为符合条件的企业开立基本存款账户。该账户后续变更、注销也由审批制调整为备案制，无需中国人民银行分支机构批准。

2018年6月11日起，江苏省台州市和浙江省台州市作为试点地区实施。并于2019年底前在全国范围内实施。

2、注销开户许可证对企业有何影响？

开户凭证取消后，试点地区银行在审核企业身份、开户意愿真实性、基本存款账户唯一性后，可以为符合条件的企业开立基本存款账户。监管，无需中央银行批准。

对企业来说，基本存款账户（基本账户）是经营活动所必需的，是进行转账结算和现金收付的主要账户。企业只能在银行开立一个基本账户，这是开立其他银行结算账户的前提。

取消后，企业开户将更加简单方便。同时，手续的简化也会让企业减少大量的人力和时间成本。会计师的工作量将大大减少！

2019年以来严查公转私20万笔！

根据《中国人民银行关于非银行支付机构开展大额交易报告工作有关要求的通知》的政策，为贯彻落实《金融机构大额交易管理办法》交易和可疑交易报告》（中国人民银行令[2016]第3号）进一步完善大额交易和可疑交易报告机制，提高资金监管有效性。现就非银行支付机构实施大额交易报告制度有关要求通知如下：

第二点内容，非银行支付机构应当以客户为单位，按照单方资金收支累计计算方式，核算并报送下列大额交易：

（一）当日单笔或累计交易金额5万元以上（含5万元）

元）等值1万美元（含1万美元）以上的外币现金收支。

（二）非自然人客户支付账户及其他账户当日单笔或累计交易金额200万元人民币（含200万元人民币）以上，且外币等值20万元人民币

转账超过 200,000 美元。

（三）自然人客户支付账户与其他个人客户之间单笔或累计交易金额50万元（含50万元）及等值外币10万美元（含10万美元）以上的境内汇款同一天的账户。

（四）自然人客户支付账户与其他银行账户之间单笔或累计交易金额20万元（含20万元）及等值外币1万美元（含1万美元）以上的跨境转账改变。

很明确的告诉大家，私自避税的方式是行不通的！私转私、私转公超过20万元将严查！

1、什么是公关？什么是自私？

企业对企业的转账可分为点对点转账和跨行转账。同行之间的转账一般会立即到账现金可以跨行汇款吗，而跨行转账则会延迟。对方需提供收款单位名称、收款单位账号、收款单位开户银行名称。，开具与“货物流、劳务流、应税劳务流”（合同）、“资金流”（支付）、“发票流”（开票）三流一致的增值税专用发票。

2.公众号的作用

1、开票和抵税需要有公众号，这也是最重要的一个要求。

2、公司间交易需要转账到公司账户。

3、进出口贸易行业，需先申请法人账户，方可申请进出口经营权。

4.社保和住房公积金需要公立账户。

3.私人账户规定

一般公司账户原则上是不能转个人账户的，银行对此也有规定：可以通过网上银行向个人支付，但必须提供相关信息，否则银行有权拒绝办理。

以中国工商银行的具体规定为例：

有人问：既然对私人转账的规定那么多，为什么很多公司经常将私人账户从公司账户转到法人个人账户？

原因很简单——避税！

前些年，在网上发票查验认证平台还没有开通，金三税制还没有上线的时候，民间转帐的行为尤其猖獗，因为涉及面广，涉及面广。监管难度大，监管体系不成熟。不少企业采用这种不盖公章、不开具发票、不做账核算的方式来逃税。

但现在，这种公转私、私转公的形式成为税务严查的重点。不管是公司账户还是个人账户，一旦银行检测到资金流向异常，税务机关很有可能会盯上你。优越的。

4. 公转私有哪些风险？

一、挪用公款

公司账户的资金往来一般都有明文记录，但如果转到老板的个人账户，就很难区分资金是公用还是私用。前段时间，某公司财务人员挪用巨额公款打赏平台主播的案例还历历在目。

根据法律规定，公司的资金必须受到监管，不能挪作他用。一旦被发现挪用公款，情节严重的将被定罪判处有期徒刑！

2. 逃税

众所周知，财务核算必须要有原始凭证，而很多从个人账户转出的资金是不透明的，没有合法的纳税凭证，很可能无法提供增值税发票。这涉嫌偷税漏税。一旦被查，企业将面临巨额税收处罚。

3.涉嫌洗钱

一旦个人账户大额收款过多，就会被银行列为重点监控对象，排查是否存在洗钱的可能。注意，不仅是金额大的会被纳入重点监控，一年内收到大量支付的对象也不会被监控，并不是所有的大额交易都会被监控。

根据大额支付交易规定：个人银行结算账户之间、个人银行结算账户与企业银行结算账户之间的20万元以上转账为大额交易，个人银行结算账户累计1笔短时间内上亿元 上述现金收支均为可疑交易。

案例：我公司有一笔货款，客户以自己的名义转入老板的私人账户，老板将私人账户的钱转入公司账户，后来客户又将公司账户的钱转入我们公司的公司帐户。要求将之前的款项退回他的个人账户。

这样一来，钱就必须从我们公司的企业账户转到老板的个人账户，再从老板的个人账户转到客户的个人账户。这可以做到吗？

如果是你，你会怎么做？最稳妥的办法就是原路返回，把钱原路返回。

金三上线以来，由于历史资金流向不详，不少企业通过纳税申报数据被系统查出。有的企业为了抵税虚开发票，有的没有入账。交几千万税，不补？就等着税务局的人来搬账本吧！