会计们注意了！全国分批取消企业银行账户许可！

会计们注意了！全国分批取消企业银行账户许可！

近日，北京、山东、福建、广东、深圳等地相继发布公告，自2019年4月28日起，一律取消企业银行开户许可。文件再次明确：加强银行账户资金管控，取消开户许可！会计师当心！

1、中国人民银行文件正式实施：取消开户许可证。目前，全国多地已发布取消法人银行账户许可的公告；

2.最高人民法院、最高人民检察院发布《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》。

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央行文件：开户许可证正式取消

2018年12月，国务院常务会议决定，在分批试点的基础上，2019年底前全面取消企业银行账户许可。为贯彻落实国务院常务会议决定国务院确保在全国分批次取消法人银行账户许可工作稳步推进，最新进展：

1.取消银行开户许可，北京、山东、福建、广东、深圳正式实施

2019年2月25日，江浙两省率先全面取消法人银行账户行政许可。此次，随着北京、山东、福建、广东、深圳等地的相继落地，显示企业银行账户注销进程开始加快。将在全国推广，预计其他省份也会效仿。

中国人民银行营业管理部关于取消北京市企业银行账户许可的公告

中国人民银行济南分行关于注销山东省企业银行账户许可的公告

中国人民银行福州中心支行关于注销福建省企业银行账户许可证的公告

中国人民银行广州市分行关于取消广东省企业银行账户许可的公告

中国人民银行深圳市中心支行关于取消深圳企业银行账户许可的公告

2、取消开户许可证，重点内容来了（敲黑板）：

政策亮点

◆ 温馨提示：2月起，个人银行账户转账管理将更加严格。尤其是那些还在用个人账户发工资的老板们，还有那些超额的银行账户，要小心了！

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2019年以来严查公转私20万笔！

一、严查公转私、个人账户避税政策文件1

根据《中国人民银行关于非银行支付机构开展大额交易报告工作有关要求的通知》的政策，为贯彻落实《金融机构大额交易管理办法》交易和可疑交易报告》（中国人民银行令[2016]第3号）进一步完善大额交易和可疑交易报告机制，提高资金监管有效性。现就非银行支付机构实施大额交易报告制度有关要求通知如下：

第二点内容，非银行支付机构应当以客户为单位，按照单方资金收支累计计算方式，核算并报送下列大额交易：

（一）当日单笔或累计交易金额5万元以上（含5万元）

元）等值1万美元（含1万美元）以上的外币现金收支。

（二）非自然人客户支付账户及其他账户当日单笔或累计交易金额200万元人民币（含200万元人民币）以上，且外币等值20万元人民币

转账超过 200,000 美元。

（三）自然人客户支付账户与其他账户之间的当日单笔或累计交易金额50万元人民币（含50万元人民币）及等值10万美元外币的交易金额

境内转账以上（含10万美元）。

（四）自然人客户支付账户及其他银行账户当日单笔或累计交易金额20万元（含20万元）以上，等值外币1

10,000美元（含10,000美元）以上的跨境资金划转。

很明确的告诉大家，私自避税的方式是行不通的！私转私、私转公超过20万元将严查！

2.严查公私转移、个人账户避税政策文件2

为依法惩治非法从事资金支付结算业务和非法买卖外汇等犯罪活动，维护金融市场秩序，发市[2019]号解释。

两部门发布重磅文件通知：

中华人民共和国最高人民法院

中华人民共和国最高人民检察院

公告

《最高人民法院、最高人民检察院关于办理非法办理资金支付结算业务和非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》司法部第1749次会议印发最高人民法院委员会2018年9月17日、2018年12月2月12日最高人民检察院第十三届检察委员会第十一次会议通过，现予公布，自2019年2月1日起施行.

重点！主要内容如下：

一、三种情况构成“非法从事资金支付结算业务”！

1、第一种是虚构的支付结算情况！

即利用受理终端或者网络支付接口，以虚构交易、虚假价格、交易退款等违法方式向指定支付人支付货币资金的；

2、二是公私转账、套现套利案！

即非法为他人提供单位银行结算账户套现或单位银行结算账户转个人账户服务；

3.第三个是支票兑现情况！

俗称“支票串兑”，即非法为他人提供支票兑现服务。

此外，《条例》第四条自下而上规定了非法从事资金支付结算业务的其他情形，以适应支付结算方式变化的需要。

2、最低违法所得超过5万元，或违法经营所得数额超过250万元的，构成违法经营“情节严重”！

如果最低违法所得超过25万元，或者违法经营所得数额超过1250万元，就构成“情节特别严重”的非法经营！

3、单位犯罪，对单位进行罚款，对责任人进行定罪！

对单位违规从事资金支付结算业务和非法外汇交易的，依法处以罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法定罪处罚！

实施时间：2019年2月1日！

3、什么是公关？什么是自私？

企业对企业的转账可分为点对点转账和跨行转账。同行之间的转账一般会立即到账，而跨行转账则会延迟。对方需提供收款单位名称、收款单位账号、收款单位开户银行名称。，开具与“货物流、劳务流、应税劳务流”（合同）、“资金流”（支付）、“发票流”（开票）三流一致的增值税专用发票。

4.公众号的作用

1、开票和抵税需要有公众号，这也是最重要的一个要求。

2、公司间交易需要转账到公司账户。

3、进出口贸易行业，需先申请法人账户，方可申请进出口经营权。

4.社保和住房公积金需要公立账户。

五、私人账户规定

一般公司账户原则上是不能转个人账户的，银行对此也有规定：可以通过网上银行向个人支付，但必须提供相关信息，否则银行有权拒绝办理。

以中国工商银行的具体规定为例：

有人问：既然对私人转账的规定那么多，为什么很多公司经常将私人账户从公司账户转到法人个人账户？

原因很简单——避税！

前些年现金可以跨行汇款吗，在网上发票查验认证平台还没有开通，金三税制还没有上线的时候，民间转帐的行为尤其猖獗，因为涉及面广，涉及面广。监管难度大，监管体系不成熟。不少企业采用这种不盖公章、不开具发票、不做账核算的方式来逃税。

但现在，这种公转私、私转公的形式成为税务严查的重点。不管是公司账户还是个人账户，一旦银行检测到资金流向异常，税务机关很有可能会盯上你。优越的。

6. 公转私有哪些风险？

一、挪用公款

公司账户的资金往来一般都有明文记录，但如果转到老板的个人账户，就很难区分资金是公用还是私用。前段时间，某公司财务人员挪用巨额公款打赏平台主播的案例还历历在目。

根据法律规定，公司的资金必须受到监管，不能挪作他用。一旦被发现挪用公款，情节严重的将被定罪判处有期徒刑！

2. 逃税

众所周知现金可以跨行汇款吗，财务核算必须要有原始凭证，而很多从个人账户转出的资金是不透明的，没有合法的纳税凭证，很可能无法提供增值税发票。这涉嫌偷税漏税。一旦被查，企业将面临巨额税收处罚。

3.涉嫌洗钱

一旦个人账户大额收款过多，就会被银行列为重点监控对象，排查是否存在洗钱的可能。注意，不仅是金额大的会被纳入重点监控，一年内收到大量支付的对象也不会被监控，并不是所有的大额交易都会被监控。

根据大额支付交易规定：个人银行结算账户之间、个人银行结算账户与企业银行结算账户之间的20万元以上转账为大额交易，个人银行结算账户累计1笔短时间内上亿元 上述现金收支均为可疑交易。

案例：我公司有一笔货款，客户以自己的名义转入老板的私人账户，老板将私人账户的钱转入公司账户，后来客户又将公司账户的钱转入我们公司的公司帐户。要求将之前的款项退回他的个人账户。

这样一来，钱就必须从我们公司的企业账户转到老板的个人账户，再从老板的个人账户转到客户的个人账户。这可以做到吗？

如果是你，你会怎么做？最稳妥的办法就是原路返回，把钱原路返回。

金三上线以来，由于历史资金流向不详，不少企业通过纳税申报数据被系统查出。有的企业为了抵税虚开发票，有的没有入账。交几千万税，不补？就等着税务局的人来搬账本吧！

再次提醒老板和会计：公司业务往来必须按规定在公账上进行。不要冒险通过走私账户来逃税。

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从今天开始，这样发工资就是逃税！

一、案例一：

此前，宁波税务机关根据个人所得税稽查中发现的线索，跟踪查处了一起设计公司偷税漏税案件。L设计公司通过虚开发票、报销等方式偷逃增值税、企业所得税和个人所得税共计1845.72万元。针对企业的违法行为，税务机关作出依法补缴税费的决定，加征滞纳金134.79万元，并处罚款705.71万元。案件已移交司法机关。

涉税案件审理：本案是某建筑设计公司偷税漏税的典型案例。涉案企业通过虚开发票、虚构业务套取资金，隐瞒收入，偷逃增值税、企业所得税和个人所得税。

在本案的巡查过程中，巡查人员把握了两个重点：

首先是识别税种之间的关系。在此案中，督查人员准确把握个人所得税、增值税、企业所得税的关联性，以个人所得税缴纳疑点为线索，开展关联分析，迅速展开多类督查。税收相关性，为彻底调查企业违法行为创造新的机会。条件。

二是找准案件切入点。从一开始，督查人员就着力梳理资金流向，将虚开发票的资金流向与发放工资奖金的资金流向串联成一条完整的链条，并以这条资金链条为支点进行调查取证。一方面，以物证攻破涉案人员心理防线，问询核实取得重要突破；同时，资金链各环节与对外转账、信函转账结果相互印证，形成完整的证据链。

设计行业是低物耗、高收入、高利润的行业。本案企业利用虚假发票入账套取资金支付工资、奖金逃税的情况在设计行业屡见不鲜。为此，税务机关应从以下两个方面加强行业税收监管。

合理设置要素监测指标。根据设计行业特点，可设置人均薪酬指标、薪酬收入占比指标、利润率指标、人均收入指标等监控指标。采集管理部门定期提取数据进行分析监测，加强日常预警管理。督促指标超标企业开展自查；企业不能合理解释疑点的，移送评估部门评估纳税；核查过程中发现涉嫌虚假发票线索的，将移送稽查部门查处。

加强企业成本支出与项目相关性分析。企业可能会被要求按照设计项目对成本费用进行分类，特别是人员工资奖金、委托设计费用等主要成本费用，必须按项目单独核算。这样，不仅可以清楚地显示企业各个项目的盈亏情况，防止企业在各个项目的成本之间进行调整和作弊，还可以使项目中各项费用的比例更加清晰，形成行业比例指标，对费用异常的企业项目进行突出显示，提高识别可疑项目的准确性。另外，由于设计公司的每一个设计项目都对应着一个明确的项目客户，加强企业分项目成本管理，在日常监督检查中快速发现某项成本对应的项目客户。进行外部调查以核实支出的真实性。

2、案例2：

老板与控股公司资金频繁交易，已被税务机关查处

提醒大家：公司偷税漏税必将严查：

公司偷税漏税的一贯伎俩，往往是公司的收入经常流入老板的个人账户，这样就显得公司在偷税漏税而不自知！

在税务与银行没有深入合作之前，税务稽查手段似乎是有限的。但是现在可以从税务局拿到银行的数据，已经大致发现了企业偷税漏税的链条！

当然，最后我要告诉大家的是，无论您在第三方平台的交易是否达到了“交易5万，转账20万”的新规定，只要是正常的消费和转账，都会有无特殊影响。

但是各位老板和会计们，平时交易中的转账要小心。不是我们账户里有很多钱，而是现在税务局和银行的信息同步了。有时银行可能对检查你不感兴趣，但税务局可能很感兴趣。关注贵公司近期的收支情况……不要心存侥幸！只要检测到动态数据对比有误，税率偏低，系统就会自动预警。想要省税，就应该采取合法合规的方式，而不是走私账户逃税！

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附注销开户许可证政策要点

怎么开设股票交易账户的，开设账户需要的基本条件？

新手如何买卖股票，如何开立股票交易账户，开户基本条件：

投资者如需入市，应提前开立证券账户，分别开立深市证券账户和沪市证券账户，分别对应深市A股股东账户和沪市A股股东账户。如果您想交易创业板和科创板股票，您还需要开通创业板和科创板买卖创业板科创板股票的权限。创业板开通所需条件为：20个交易工作日，日均资产在10万元以上，开户时间超过24个月，风险评估审核通过，开通创业板。科创板开市门槛为：500、

A股开户可分为： 1.个人投资者。2.机构投资者。3.证券投资基金保险公司。可通过当地证券营业部或证券登记机构办理，沪深证券账户可同时办理。需提供有效身份证件和复印件。需签订相关协议，不得委托他人办理。特殊情况可由工作人员上门办理。目前股票开户后里面的钱如何提现，大部分证券公司已开通网上业务，简单方便足不出户，按提示操作即可完成。绑定的银行卡必须是各大银行的储蓄卡，不能绑定信用卡。

如何交易：投资者开户后，需要为资金账户充值，选择自己想要买入或卖出的股票股票开户后里面的钱如何提现，并设定买入或卖出的价格和数量进行委托。订单完成后，交易无法撤回。如果交易未完成，可以撤回订单。交易时间为工作日的9:15-9:25，为集合竞价时间。晚上 9:30-11:30 和下午 13:00-15:00 为正常交易时间。100股为1手，为最小交易单位。我国A股交易模式为T+1模式，即当天买入的股票，第二个交易日才能卖出。资金只能在股票卖出后第二个工作日的交易时间内提取到银行卡。转入证券账户也需要在交易日的交易时间内进行操作。交易时间以外不能提款或转账。

股票代码：600开头为沪主板股票，000开头为深圳主板股票，300开头为创业板股票，002开头为中小板股票，688开头为科创板股票。

较大的证券公司有：中信证券、国泰君安、华泰证券、招商证券、广发证券、中信建投、海通证券、银河证券、国信证券、东方证券、光大证券、兴业证券、东吴证券等。

最后偷偷给大家分享一个干货，短线交易还是大资金交易，可以打电话给券商客户经理，降低交易手续费。多年来，您可以节省很多钱。