会计的日常做账和通过税收优惠政策，你知道吗？

会计的日常做账和通过税收优惠政策，你知道吗？

在企业缴纳的税金中，增值税和企业所得税占缴纳税金的绝大部分。企业所得税的筹划思路主要从会计的日常核算和税收优惠政策的采用两个部分来筹划。园丁

园丁

1.日常记账

1、将工资薪金支出用于企业所得税筹划

工资薪金支出的相关税收法规

企业所得税法规定，企业发生的合理工资、薪金费用，准予扣除。园区招商

想法：

1）将支付的福利费适当折算为员工工资

企业支付的职工工资的100%可以扣除，支付的福利费只能扣除职工工资总额的14%以内。负担。园丁

2）合理安排研发人员工资，减轻企业所得税负担

根据规定：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，不形成无形资产并计入当期损益的，按照研究开发费用的50%按规定在扣除的基础上扣除。; 形成无形资产，按无形资产成本的150%摊销。园区招商

员工在研发期间可以安排更多的工资和奖金（包括年度一次性奖金），享受更多的加计扣除。需要注意的是，因更多安排工资??奖金而相应增加的个人所得税负担，不能超过因加计扣除而减轻的企业所得税负担企业分红企业所得税怎么算，否则得不偿失。园丁

3）合理安排在职残疾人工资，减轻企业所得税负担。根据规定：企业安置残疾人的，应当在实际扣除支付给残疾职工的工资的基础上，扣除支付给残疾职工的工资的100%。

4）企业为职工购买商业保险的，以职工名义购买商业保险，可以减轻企业所得税负担。根据规定：除企业按照国家有关规定为特殊工种职工缴纳的人身安全保险费和按照国务院财税部门规定可以扣除的其他商业保险费外，商业企业为投资者或职工缴纳的保险费不得扣除。. 园丁

但此时，企业可以先将商业保险费用计入“应发工资”或“应发员工工资”，然后让员工以自己的名义购买商业保险，这样就可以间接扣除商业保险费用税前。企业在制定上述计划时需要注意，为职工缴纳的商业保险属于个人所得税征税范围，以职工名义购买保险会增加职工个人所得税负担。

2、将职工福利基金用于企业所得税筹划

《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。园区招商

3、职工教育经费用于企业所得税筹划

想法：

1）避免将政策规定的一些不应列入职工教育经费的项目，不仅挤占了企业正常的职工教育经费，也给企业带来了一定的成本。税务风险；

2）结合职工工会经费，合理安排职工教育经费。园丁

4、将员工的劳务支出用于企业所得税筹划

《企业所得税法实施条例》规定，企业拨付的工会经费不得超过工资、薪金总额的2%，准予扣除。园区招商

想法：

1）在员工工会经费中列明员工培训费用；

2）企业应成立工会组织，使工会经费得以归还。园丁

无工会组织的企业上缴的工会经费不予退还；对有工会组织的企业上缴的工会经费，按一定比例返还。园区招商

5、将广告费、企业宣传费用于企业所得税筹划

企业发生的符合条件的广告费、业务宣传费，除国务院财政、税务机关另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除; 超出部分允许在下一纳税年度结转扣除。园区招商

想法：

广告费必须同时满足以下三个条件：

广告由经工商部门批准的专门机构制作；

已实际缴纳费用并取得相应发票；

通过特定媒体传播。园丁

6、捐赠支出的税收筹划

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内的，在计算应纳税所得额时准予扣除。不少外企为了省税、义利两不误，通常会选择这种方式。园区招商

思路：根据企业经营情况，选择合适的方式进行捐赠，属于公益性捐赠，企业可以全额抵扣所得税

税务筹划作为企业重要的财务管理活动，越来越受到企业的重视。税收筹划会给企业带来利益，但筹划不当也会造成不必要的损失。正确分析风险，采取最可靠的措施，才能使企业利润翻倍，更好地支持企业发展。园区招商

其实节税无非就是减少收入，增加支出，降低税率。调整收支的可行性越来越小。三期金税大数据下，中小企业通过传统核算方式节税的风险越来越大。然后，可以在其经营活动发生之前进行规划和安排，通过改变交易方式、改变交易地点、享受税收优惠政策等方式实现税收合规。税收优惠如下：

一、有限公司税收优惠政策：

企业可享受地方增值税留成（50%），40%至70%用于奖励支持企业再发展。园区招商

企业可享受企业所得税地方留成（40%），20-50%作为奖励，支持企业进一步发展。园丁

2、个人独资企业核准征收政策：

按行业利润率10%企业分红企业所得税怎么算，个人所得税税率0.5%-3.5%，五级累进制计算。增值税按1%征收，合计税率约为2.6%。这样一来，个人独资企业既不需要缴纳企业所得税，也不需要在分配股利时缴纳20%的个人所得税。园区招商

3、自雇政策：

增值税和所得税双免政策；批准的收集政策。园区招商

四、合作政策

按行业利润率10%，个人所得税税率0.5%-3.5%，五级累进制计算。这样，合伙企业就无需缴纳企业所得税；股东可以不申请批准政策和分红政策，享受税收优惠返还。园区招商

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企业所得税没有的征收方式和征收和查账征收的区别

企业所得税没有一般纳税人和小规模纳税人的概念，征收方式只有稽查征收和核销征收两种。如果企业能够完善财务制度，完善账务，就是审计征收，税务机关称之为A类申报；企业不能准确核算成本费用的，由主管税务机关核定其应纳税所得额，核定征收企业所得税怎么交怎么算，即征税。B类申报。

企业所得税的征收方式有两种：定额征收和稽查征收。

1、审计征收计算公式：本月（季）应缴纳的企业所得税=当年累计应纳税所得额*20%-本年度以前月（季）已缴纳的所得税。（账目审计征收是根据会计数据计算出的利润，作为计算所得税的依据。当然，会计必须依据合法票据，合理计算企业所得税怎么交怎么算，计算企业损益数据。）

2、核定征收计算公式：本月（季）应纳企业所得税=本月（季）销售收入*核定应纳税所得额*20%

扩展信息

企业所得税税率为25%的比例税率。

原《企业所得税暂行条例》规定企业所得税税率为33%，另有两项优惠税率。年应纳税所得额在3万元至10万元之间的，税率为27%，应纳税所得额在3万元以下的。，税率为18%；经济特区和高新技术开发区的高新技术企业税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业相同，国家需要扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业20%，非居民企业20%。

应交企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=总收入-扣除项目金额

企业所得税税率是计算应缴纳企业所得税的法定税率。根据2008年新的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》；一般企业所得税税率为25%。

非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就该机构、场所在中国境内取得的所得以及在中国境外产生但与其设立的机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税。.

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家财税总局发布《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），明确自2012年1月1日至2015年12月31日，每年应纳税所得额6万元以下（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。 20%的税率。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

台湾：台湾企业所得税税率为25%。减税后，本地公司的中位数税率为 20%，而跨国公司为 18%。

参考：