内地新创企业免征企业所得税收入的主要类别及执行规定

内地新创企业免征企业所得税收入的主要类别及执行规定

随着内地市场的开放发展，加上全民创业、万众创新的口号，内地新创企业如雨后春笋般涌现。为支持国内企业发展，引导企业资金流向，国家制定了大量税收优惠政策，在减税、引导企业投资资金流向等方面帮助企业发展。但是由于免征企业所得税的收入类别还没有完全普及，同辉管理顾问为大家收集整理了免征企业所得税的主要收入类别，希望能对大家有所帮助。

税收作为国民收入中最重要的组成部分，历来为国家所重视。同时，税收也是调节市场活力、引导社会资金流动的重要工具。在世界各国政府的税收实践中，对国家大力发展的产业、社会再生产和再投资、社会公益事业，都可以享受特殊的税收优惠政策。内地政府亦制定优惠政策，豁免部分特殊类别的企业收入所得税。

1、国债利息收入

根据《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号），第一条第三项明确： “根据《企业所得税法》第二十六条的规定，企业取得国债利息收入，免征企业所得税。” 具体实施细则如下：

1.企业持有从发行人直接投资购买的国债直至到期，从发行人取得的国债利息收入全额免征企业所得税。

2.企业提前转让国债，或投资向非发行人购买的国债，按（国债利息收入=国债金额×（适用年利率）计算的国债利息收入，免征企业所得税÷ 365) x 持有天数)。

2、部分企业间股权投资收益

《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资所得，为免税所得。

股权投资收益是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。但相关法律规定的股权投资收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市的股票不足12个月取得的投资收益。

3、从符合规定条件的股票中取得的股利、红利

《财政部 国家税务总局 中国证券监督管理委员会关于沪港股票市场互联互通机制试点税收政策的通知》（财税[2014]81号） 《关于试点税收政策的通知》（财税[2016]127号）规定，内地企业投资者通过深港通、沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息、红利沪港通计入他们的总收入。依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续12个月持有H股取得的股息、红利，依法免征企业所得税。

4.符合条件的非营利组织的收入

根据《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免征所得有关问题的通知》（财税[2009]122号），非营利组织的下列所得：营利组织免税：

1、接受其他单位或者个人的捐赠所得

2.《中华人民共和国企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括政府购买服务所得

三、按省级以上民政、财政部门规定收取的会员费

4、非应税收入和免税收入取得的银行存款利息收入

5、财政部、国家税务总局规定的其他收入

六、符合非营利组织条件的孵化器和科技园的收入，可按照企业所得税法及其实施条例和相关税收政策，享受企业所得税优惠政策。

五、清洁发展机制基金收入

根据《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金和清洁发展机制项目实施企业所得税政策的通知》（财税[2009]30号）第一条，清洁发展基金取得的收入免征：企业所得税

1、CDM项目温室气体减排转移收益上缴国家部分

2.国际金融组织赠款收入

3、基金资金存放利息收入、购买国债利息收入

4.境内外机构、组织和个人的捐赠收入

6、投资者分配证券投资基金取得的收益

根据《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号），投资者因证券投资基金分配取得的收益暂不征收免征企业所得税。

7、地方政府债券利息收入

根据《财政部 国家税务总局关于免征地方政府债券利息所得税的通知》（财税[2013]5号），企业发行地方政府债券利息收入2012年及以后年度的个人免征。征收企业所得税和个人所得税。

可见免税企业企业所得税怎么算，内地对企业所得免征所得税的管控较为严格，明确了社会资金用于公益性投资、再生产再投资、国债投资的资金投向。

由于内地税务法规繁复详细，对于中小型企业而言，委托专业负责的秘书服务商为您处理税务事宜，是节省成本的最佳方式。同辉管理咨询专注于个人和企业服务。还剩下几年。

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新园区的核定征收政策只针对一般纳税人有限公司的保障

建筑业是目前所有行业中最赚钱的行业之一。常有“某某做房地产起家”的说法建筑企业企业所得税怎么算，这也说明该行业的利润是有目共睹的。建筑业涉及范围广泛，如房地产建设、道路建设、桥梁建设等，从开始实施到最终交付通车，涉及的行业众多。比如建筑设计、建筑施工、建材、建筑工程、建筑劳务等，利润比较高，都需要成本来抵扣企业所得税。当成本难以找到建筑企业企业所得税怎么算，当您需要快速还款时，

新园区核定征收政策仅适用于一般纳税人有限公司，企业所得税按固定税率核定。贸易行业核定的应纳税所得额率为4%，其他行业核定的应纳税所得额率为10%。税率计算缴纳，贸易行业企业所得税1%，其他行业企业所得税2.5%。这个公园是提前批准的。公司名称核准后，就会发出核准通知书，所以这也是对企业最大的保障，也能为企业节省大部分税金。让我们举个例子：

比如某建筑工程公司年营业额5000万元，其中只有1000万元可以扣除，成本1000万元，剩下的3000万元没有成本，所以需要缴纳25企业所得税的百分比。计税方法如下：

增值税：4000万/1.09*9%=330万

附加税：330万*12%=39.6万

企业所得税：3000万/1.09*25%=688万

税金合计1000万以上，不包括后期分红税。如果在新园区设立建筑工程公司，业务转让给该公司，需缴纳的税费为：

增值税：4000万/1.09*9%=330万，地方留存135.3万，奖励81.18万，实际缴纳增值税248.82万；

附加税：330万*12%=39.6万

企业所得税：5000万*10%*25%=125万

纳税总额仅400万左右，直接为企业节省了一半以上的税金。

新园区无需实体办公室入驻。如果以分公司的形式落户，当地对企业资质没有任何要求，只要总公司有，就可以正常开展业务。一站式服务，除开立银行账户外，无需法人亲自到场，全程在线操作。更多行业税收优惠政策和注册手续，请关注“灵活用工工资支付平台”~~